Missing Trader innergemeinschaftlicher Betrug oder Karussellbetrug beinhaltet organisierte Betrüger, die die Mehrwertsteuerregel ausnutzen, dass grenzüberschreitende Transaktionen für Mehrwertsteuerzwecke null bewertet werden. Unschuldige britische Unternehmen können jedoch in das „Karussell“ der Betrüger verwickelt werden und nach dem Verschwinden der organisierten Betrüger erhebliche Steuerschulden gegenüber der HMRC haben. Die Maßnahmen der Regierung zur Bekämpfung von MTIC-Betrug legen unschuldigen Händlern die Verantwortung auf, Vorsichtsmaßnahmen zu treffen, da sie schwere finanzielle Strafen riskieren, wenn sie von Mehrwertsteuerbetrug wussten oder hätten wissen müssen.
Specialist Missing Trader Fraud Solicitors London
Wir verfügen über umfangreiche Erfahrung in der Einholung von Entscheidungen von HM Revenue & Customs (HMRC) Officers, bei Bedarf gerichtliche Überprüfung, Verwaltung und Vertretung bei Einsprüchen gegen die Mehrwertsteuerfestsetzung und Reaktion auf die strafrechtlichen Verfahren, die HMRC zur Bekämpfung von Missing Trade-Betrug innerhalb der Gemeinschaft in der Mobil-, CPU- und CO2-Branche, in der viele unserer Kunden tätig sind, eingesetzt hat. Unsere Anwälte verfügen über fundierte Branchenkenntnisse unserer Mandanten und haben eine Reihe von Expertenkontakten aufgebaut. Wir wissen genau, welche Sachverständigen- und sonstigen Beweise von den Beschwerdeführern benötigt werden, um eine erfolgreiche Beschwerde einzulegen und die oft völlig unbegründeten Anschuldigungen der HMRC hinsichtlich der Kenntnis des Beschwerdeführers über Mehrwertsteuerbetrug an anderer Stelle in der Lieferkette gründlich zu widerlegen.
Die Kanzlei ist völlig einzigartig darin, die Fähigkeiten ihrer Praxisgruppen Steuern, Zivilprozessrecht und Strafverteidigung zusammenzubringen, um ihren Mandanten eine hartnäckige, eng verwaltete zivilrechtliche Berufung vor dem Gericht oder die Strafverteidigung vor Gericht zu bieten. Wir bieten Rechtsmittelvertretung in vielen hochwertigen und komplexen Rechtsbehelfen vor den Finanz- und Steuergerichten (Steuerkammer) des neuen First-Tier-Tribunals (ehemals Special und General Commissioners und VAT & Duties Tribunal) und gegebenenfalls bei Berufung vor dem Upper Tribunal oder dem Court of Appeal. Wir bieten auch Beklagte rechtliche Vertretung vor den Strafgerichten in Bezug auf MTIC Verfolgung durch die Finanz- und Zollstaatsanwaltschaft und damit verbundene Vermögenseinziehung / Verwirkung.
Wir sind in der Lage, nicht nur unsere Erfahrung, sondern auch die höchste Qualität der Anwaltschaft, des Kreuzverhörs und des Managements dieser Fälle bereitzustellen, die routinemäßig komplexe Fakten, Gutachten und umfangreiche Unterlagen beinhalten.
Was ist MTIC-Betrug?
Missing Trader Betrug liegt vor, wenn ein Betrüger Vorschriften ausnutzt, die besagen, dass grenzüberschreitende Transaktionen innerhalb der EU für Mehrwertsteuerzwecke Null bewertet werden. Karussellbetrug ist der Begriff, der für die Fortsetzung von MTIC-Betrug durch eine Kette grenzüberschreitender Transaktionen verwendet wird. In einer Mehrwertsteuerlieferkette, in der es keinen Betrug gibt, erhebt ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen Mehrwertsteuer an Kunden, wenn es Waren verkauft (Ausgangssteuer), und wird von Lieferanten Mehrwertsteuer berechnet, wenn es Waren kauft (Vorsteuer). Ein Unternehmen kann die von ihm gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern und stellt der HMRC daher die Netto-Mehrwertsteuer zur Verfügung, die es einnimmt, und fordert die überschüssige Vorsteuer von der HMRC zurück.
MTIC-Betrug zielt typischerweise auf hochwertige, leichtgewichtige Güter ab, die einfach und kostengünstig zu transportieren sind, wie Mobiltelefone oder Computerchips. In jüngster Zeit wurden andere Vermögenswerte wie Strom, Gas, Edelmetalle und Emissionszertifikate ins Visier genommen.
MTIC-Betrug erklärt
Die Waren werden von einem Lieferanten in der EU von einem in Großbritannien umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen („Unternehmen A“) gekauft, das bald der fehlende Händler des Betrugs wird. Die Waren werden ordnungsgemäß als innergemeinschaftlicher Umsatz zwischen zwei mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen mehrwertsteuerpflichtig gemacht und dann von Unternehmen A an einen anderen britischen Händler, Unternehmen B, einschließlich Mehrwertsteuer verkauft. Letzteres kann eine unschuldige Partei sein oder eher Teil des Betrugs sein und die Rolle eines „Puffers“ erfüllen, um die Identität von Unternehmen A vor den Mehrwertsteuerbehörden zu verbergen. Unternehmen B verkauft die Waren inklusive Mehrwertsteuer an einen anderen britischen Händler, Unternehmen C, der wiederum eine unschuldige Partei oder ein zweiter Linienpuffer sein kann. Firma C verkauft an Firma D weiter, die die Waren aus dem Vereinigten Königreich an den ursprünglichen EU-Lieferanten exportiert, der wiederum an Firma A zurückverkauft, und so geht das „Karussell“ weiter, bis es vom Zoll identifiziert wird.
Die Transaktionen können auf einer „Back to Back“ -Basis zwischen den verschiedenen Händlern durchgeführt werden, wobei die Waren nach der ersten Einreise in das Vereinigte Königreich in einem Drittlager verbleiben. Die Waren werden oft innerhalb weniger Stunden vier- oder fünfmal weiterverkauft, bevor sie schließlich an den ursprünglichen EU-Lieferanten exportiert werden. Die Transaktionen haben einen hohen Wert mit entsprechend hohen Mehrwertsteuerbeträgen in der Lieferkette und damit die Anziehungskraft auf Betrüger.
Unternehmen A ist der wesentliche Bestandteil von MTIC Frauds, dem Missing Trader, und ist ausschließlich dazu eingerichtet, Waren mehrwertsteuerfrei zu erwerben und einschließlich der britischen Mehrwertsteuer zu verkaufen, ohne eine Mehrwertsteuererklärung auszufüllen und die erhaltene Mehrwertsteuer zu berücksichtigen. Diese Mehrwertsteuer stellt den finanziellen Vorteil bei solchen Betrügereien dar. Unternehmen A benötigt zu Beginn eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die es erhalten kann, indem es die Registrierung eines Unternehmens für die Mehrwertsteuer beantragt, die Aktivitäten des Unternehmens verschleiert, um eine Kontrolle durch den Zoll zu vermeiden, oder einfach indem es die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines anderen Unternehmens ‚hi-Jacking‘ und falsche Rechnungen mit dieser Nummer erstellt.
Beim Verkauf der Waren durch Unternehmen A an Unternehmen B erfordert der Betrug in der Regel die Zahlung durch Unternehmen B und in einigen Fällen durch Unternehmen C sowohl an Unternehmen A als auch an den EU-Lieferanten. Oft wird das Umsatzsteuerelement der Transaktion an Unternehmen A und der Restbetrag an den EU-Lieferanten gezahlt, entweder auf ein Bankkonto im Ausland im eigenen Land oder auf ein Bankkonto im Vereinigten Königreich. Zu gegebener Zeit wird Unternehmen A, der fehlende Händler, verschwinden, nachdem es sein Ziel erreicht hat, erhebliche Mehrwertsteuerbeträge für den Verkauf der Waren im Vereinigten Königreich zu erhalten, und diejenigen, die hinter Unternehmen A stehen, können in anderer Form wieder auftauchen, um ein weiteres Karussell einzuleiten, möglicherweise beim selben EU-Lieferanten oder bei einem neuen Lieferanten.
Zahlungen von Unternehmen B an den EU-Lieferanten werden als „Zahlungen Dritter“ bezeichnet, obwohl bekannt ist, dass Zahlungen von vierten und fünften Parteien bei einigen Betrügereien stattgefunden haben, bei denen die Unternehmen C und D die Zahlungen leisten. In einigen Fällen wird der Preis inklusive Mehrwertsteuer an den EU-Lieferanten gezahlt, wodurch die hinterzogene Mehrwertsteuer sofort der Zuständigkeit der britischen Behörden entzogen wird.
Wie sind unschuldige Unternehmen von MTIC-Betrug betroffen?
Sobald ein MTIC-Betrug von der HMRC entdeckt wurde, sind die Betrüger normalerweise verschwunden und haben ihre mehrwertsteuerregistrierten Unternehmen als Muscheln zurückgelassen, wobei ihr Vermögen entzogen und ihre Beamten geflohen sind. Häufig sind unschuldige Unternehmen, die in der Lieferkette gefangen sind, die einzigen, die HMRC verfolgen kann und über Vermögenswerte verfügt, auf die HMRC abzielen kann. Direktoren unschuldiger Unternehmen sollten sich unverzüglich von spezialisierten Steueranwälten beraten lassen, da die Strategie der HMRC in der Regel darin besteht, das Risiko verlorener Mehrwertsteuer auf unschuldige Unternehmen zu übertragen.
Strafverfolgung und Zivilstrategien der HMRC:
Die Regierung bestätigte im Haushaltsplan für das Frühjahr 2017, dass sie eine feste Strafe von 30% für potenzielle Mehrwertsteuerverluste für die Teilnahme an Mehrwertsteuerbetrug einführen wird. Die Strafe gilt für jeden, der eine Transaktion im Zusammenhang mit betrügerischer Mehrwertsteuerhinterziehung abgeschlossen hat und diese Person wusste oder hätte wissen müssen, dass es sich um Betrug handelte. Diese Strafe wurde als s68 Finance (No.2) Act 2017 aufgenommen, der neue Abschnitte von s69C-E des Mehrwertsteuergesetzes 1994 (Mehrwertsteuer 1994) eingeführt hat. Die neue Gesetzgebung hat keine Verringerung der Strafe für die Zusammenarbeit erlaubt.
Die effektivste Gesetzgebung, die es der HMRC ermöglicht, MTIC-Betrug anzugehen, besteht darin, die unschuldigen Unternehmen zu verfolgen, die im Karussell gefangen sind. Ziel ist es, unschuldige Händler zu ermutigen, die Legitimität potenzieller Transaktionen sorgfältiger in Frage zu stellen. Obwohl die unschuldigen Unternehmen nicht Teil der Schaffung des betrügerischen Systems in erster Linie waren, kann HMRC noch verfolgen sie für Mehrwertsteuer betrogen, wenn sie „wusste oder hätte wissen müssen“, dass der fehlende Händler Betrüger nicht die Mehrwertsteuer zahlen würde fällig. Wenn die HMRC objektiv nachweisen kann, dass das unschuldige Unternehmen hätte wissen müssen, dass Betrug an der Transaktion beteiligt war, kann sie die fällige Mehrwertsteuer zurückfordern, indem sie behauptet, dass das unschuldige Unternehmen nicht das Recht hatte, seine Vorsteuer abzuziehen.
Optigen Ltd u. a. / Customs and Excise Commissioners (Rechtssachen C-354/03, C-355/03 und C-484/03 ) hat bestätigt, dass, wenn objektiv nachgewiesen werden kann, dass ein Händler wusste oder hätte wissen müssen, dass die HMRC durch die Teilnahme an dem mit Mehrwertsteuerbetrug verbundenen Geschäft dem Händler den Vorsteuerabzug verweigern kann, es sei denn, der Händler kann nachweisen, dass „er alle Vorkehrungen getroffen hat, die vernünftigerweise von ihm verlangt werden konnten, um sicherzustellen, dass seine Transaktionen nicht mit Betrug verbunden waren“.
In der Rechtssache Mobilx (in administration) gegen HMRC EWCA Civ 517 entschied das Berufungsgericht, dass ein Steuerpflichtiger, der wusste oder hätte wissen müssen, dass er an einer mit MTIC-Betrug verbundenen Transaktion beteiligt war, das Recht auf Vorsteuerabzug verloren habe. Diese Entscheidung bestätigte weiter, dass der Test streng ist und dass, wenn ein unschuldiger Händler irgendeine Möglichkeit hätte zu wissen, dass eine Transaktion betrügerisch sein könnte, er hätte wissen müssen, dass es betrügerisch war. Der Gerichtshof machte jedoch geltend, dass nicht unangemessen viel Wert darauf gelegt werden sollte, ob die Sorgfaltspflicht gewahrt worden sei. Es war möglich, dass ein unschuldiger Händler alle geeigneten Fragen hätte stellen können, aber die Umstände einer Transaktion hätten sie darauf aufmerksam machen müssen, dass es sich möglicherweise um Betrug handelte.
Die Strafen für diejenigen, die Karussellbetrug anstiften, sind strenger. Auf der Grundlage der aktuellen Rechtsprechung, Anklagen in Steuerbetrug sind in der Regel entworfen, um die Common Law Straftat des Betrugs der Einnahmen Straftat oder Verschwörung zu betrügen unter S 1 (1) des Strafrechtsgesetzes 1977, wo die ‚Mehrwertsteuer‘ in den Betrug hinterzogen wird oft als ‚Gelder vorgeblich Mehrwertsteuer‘ bezeichnet. Anklagen können auch Straftaten im Zusammenhang mit der Umwandlung oder Entfernung von Erträgen aus kriminellem Verhalten aus der Gerichtsbarkeit der britischen Behörden umfassen, im Gegensatz zum Erlös aus Straftaten Act 2002 ss 327-329.
Alternativ hat die HMRC eine Strategie verfolgt, Gelder an den britischen Exporteur zurückzuhalten (den sie zurückfordert), wodurch dieses Unternehmen gezwungen wird, eine zivilrechtliche Beschwerde vor dem VAT and Duties Tribunal (jetzt dem First-Tier Tax Tribunal) einzulegen. Diese Berufungen sind Teil des Zivilregimes, aber HMRC verwendet führende Strafverfolgungsanwälte, um ihren Fall vor dem Tribunal zu argumentieren.
Unser Team spezialisierter Steueranwälte weiß genau, welche Experten- und sonstigen Beweise von den Beschwerdeführern benötigt werden, um eine erfolgreiche Beschwerde einzulegen und die oft völlig unbegründeten Anschuldigungen der HMRC hinsichtlich des Wissens des Beschwerdeführers über Mehrwertsteuerbetrug an anderer Stelle in der Lieferkette gründlich zu widerlegen.
Wie können sich Unternehmen vor MTIC-Betrug schützen?
Wenn Unternehmen zunächst nicht die gebotene Sorgfalt walten lassen, kann die HMRC nachweisen, dass das Unternehmen wusste oder hätte wissen müssen, dass der Handel mit betrügerischen Steuerverlusten verbunden war. Die folgenden Anzeichen werden von der HMRC als rote Fahnen angesehen, dass Sie möglicherweise mit einem MTIC-Betrüger zu tun haben.
- Neu gegründete oder kürzlich gegründete Unternehmen ohne Finanz- oder Handelsgeschichte.
- Kontakte haben eine schlechte Kenntnis des Marktes und der Produkte.
- Unaufgeforderte Ansätze von Organisationen, die einen einfachen Gewinn bei hochwertigen / Volumengeschäften ohne offensichtliches Risiko bieten.
- Wiederholungsgeschäfte zu gleichen oder niedrigeren Preisen und geringem oder gleichbleibendem Gewinn.
- Anweisungen für Zahlungen an Dritte oder Offshore.
- Personen mit einer Vorgeschichte des Großhandels mit Waren von hohem Wert und geringem Volumen wie Computerteilen und Mobiltelefonen.
- Unbesichertes Darlehen mit unrealistischen Zinssätzen und / oder Bedingungen.
- Anweisungen, weniger als den vollen Preis (und oft sogar weniger als die in Rechnung gestellte Mehrwertsteuer) an den Lieferanten zu zahlen.
- Etablierte Unternehmen, die kürzlich von neuen Eigentümern gekauft wurden, die zuvor nicht in Ihrer Branche tätig waren
- Neue Unternehmen, die von Personen ohne Vorkenntnisse des Produkts verwaltet werden, die Spezialisten aus der Branche einstellen.
- Unternehmen, die von Wohn- oder kurzfristigen Mietunterkünften und Serviced Offices handeln.
Expert London VAT & Anwälte für MTIC-Streitigkeiten
Eine große Anzahl von Unternehmen kann in MTIC-Karussellbetrug verwickelt werden. Wir verfügen über die Erfahrung und das Wissen, um Vorwürfe gegen unsere Mandanten entweder zivilrechtlich vor Gerichten und Steuergerichten oder vor Strafgerichten zu unterstützen und zu verteidigen. Wir können unsere Kunden auch beraten, wie sie am besten vermeiden können, mit konstruktiven Hinweisen (das Rechtskonzept, das ein Händler kennen sollte) auf Betrug in der Lieferkette hingewiesen zu werden, indem wir strenge Due-Diligence-Verfahren einführen.
Hat die HMRC Sie zu einem Teil einer erweiterten Verifizierungsübung gemacht oder Sie mit der Mitteilung 726 besucht und bedient? Wir verfügen über umfangreiche Erfahrung und können Ihnen klare Ratschläge geben, um Sie bei der Verwaltung der HMRC-Untersuchung und bei der Verbesserung Ihres Due-Diligence-Prozesses zu unterstützen. Unsere Steuerberater und Rechtsanwälte sind hier, um Ihnen zu helfen.
Um einen unserer spezialisierten Umsatzsteueranwälte zu kontaktieren, senden Sie bitte eine E-Mail oder rufen Sie 02071830529 an.