Planung, Budgetierung und Prognose sind drei wichtige Säulen des Enterprise Performance Management (EPM). Der Zweck der Planung, Budgetierung und Prognose besteht darin, die Strategie über langfristige oder mittelfristige Pläne sowie kurzfristige Budgets und Prognosen in die Ausführung umzusetzen.
Planung
Das Finanzwesen bestimmt anhand der Planung, wie die Unternehmensziele erreicht werden sollen. Darüber hinaus stellt es sicher, dass die Gesamtplanung und die Teilpläne aller einzelnen Geschäftsbereiche konsistent und frei von Widersprüchen sind. Ein Top-Down-Planungsansatz definiert die strategischen Ziele des Unternehmens und die zu deren Erreichung erforderlichen Aktivitäten auf hoher Ebene.
Budgetierung
Budgetierung ist der Prozess der Übersetzung von Planung in Finanzdaten. Ein Budget ist ein zielorientierter Plan, der in Zahlen formuliert ist. Innerhalb des Plans ist ein bestimmter Zeitraum mit einem gewissen Engagement vordefiniert. Ein Budget weist Ressourcen zu, die auf die Erreichung strategischer Ziele ausgerichtet sind.
Prognose
Eine Prognose verfolgt die erwartete Leistung des Unternehmens, sodass rechtzeitig Entscheidungen getroffen werden können, um auf Defizite im Vergleich zu Zielen zu reagieren oder Chancen zu maximieren. Die Prognose geht über Standardprognosen hinaus, da im Finanzwesen sowohl finanzielle als auch nichtfinanzielle Informationen sowie Simulations- und Szenarioüberlegungen verwendet werden.
Planungs-, Budgetierungs- und Prognoseprozesse werden in der Regel von Finanzcontrollern oder der Funktion Finanzplanung & Analyse (FP&A) im Büro des CFO verwaltet. PB&F wird vom Finanzwesen gesteuert und umfasst mehrere operative Geschäftsfunktionen wie Vertrieb, Personal und Lieferkette, um sicherzustellen, dass strategische Ziele erreicht und finanzielle Ziele erreicht werden.