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Wenn Sie ein darstellender Künstler wie ein Schauspieler oder ein Musiker sind, hat die Canada Revenue Agency spezielle Regeln, die Sie betreffen. Dieser Artikel behandelt alle Details und gibt die Steuerabschreibungen oder Ausgaben an, die Sie möglicherweise von Ihrem Einkommen abziehen können. Nachdem wir die Bühne bereitet haben, lesen Sie weiter…

Mitarbeiter vs. Selbständiger

Das erste, was Sie feststellen müssen, ist, ob Sie Angestellter oder selbständiger Künstler sind.

Sie gelten im Allgemeinen als Angestellter, wenn Sie im Rahmen eines Dienstvertrags arbeiten. Dies ist der Fall, wenn die Person, für die die Dienstleistungen erbracht werden, das Recht hat, den Betrag, die Art und das Management der auszuführenden Arbeit und die Art und Weise ihrer Ausführung zu kontrollieren.

Alternativ gelten Sie im Allgemeinen als selbständig, wenn Sie im Rahmen eines Dienstleistungsvertrags arbeiten. Ein Dienstleistungsvertrag liegt vor, wenn eine Person mit der Erreichung eines definierten Ziels beschäftigt ist und alle Freiheiten erhält, die erforderlich sind, um das gewünschte Ergebnis zu erzielen.

Es ist oft schwierig festzustellen, ob eine Person angestellt oder selbstständig ist.

Es gibt Hinweise darauf, dass ein Künstler Angestellter ist, wenn der Engager:

• Das Recht, die Größe der Gruppe, mit der der Künstler auftritt, zu bestimmen oder zu ändern;
• Das Recht, die Art der Aufführung des Künstlers zu wählen, ohne die Zustimmung des Künstlers einzuholen;
• Die fortgesetzte Befugnis, Zeit und Ort der Aufführung des Künstlers einschließlich der Proben zu bestimmen, ohne die Zustimmung des Künstlers einzuholen;
• Das einseitige Recht, die Daten, Zeiten und Orte von den normalerweise geplanten zu ändern oder die Anzahl der Proben oder Aufführungen zu erhöhen;
• Die Verpflichtung, Überstunden zu zahlen; oder
• Die Verantwortung, dem Künstler den Transport zur Verfügung zu stellen oder zu genehmigen.

Anzeichen dafür, dass ein Künstler eine selbständige Person sein könnte, die ein Geschäft ausführt, treten auf, wenn der Künstler:

• Gewinnchance oder Verlustrisiko hat;
• Instrumente und andere Geräte bereitstellt;
• Hat eine Reihe von Engagements mit verschiedenen Personen im Laufe eines Jahres;
• Regelmäßig Vorsprechen oder macht Anwendung für Engagements;
• Behält die Dienste eines Agenten auf kontinuierlicher Basis;
• Kann Mitarbeiter oder Helfer auswählen oder einstellen, ihr Gehalt festlegen, sie anweisen oder entlassen;
• Kann die Zeit, den Ort und die Art aufführungen; oder
• Anspruch auf Vergütung hat, die in unmittelbarem Zusammenhang mit bestimmten Proben und Aufführungen steht.

Welche Kosten können Sie als selbstständiger Künstler absetzen?

Die allgemeine Regel für einen abzugsfähigen Aufwand ist, dass er den Umständen entsprechend angemessen ist und zum Zwecke des Erwerbs von Einkommen entstanden ist.

Beispiele für abzugsfähige Ausgaben für selbstständige Künstler sind:

• Versicherungsprämien für Musikinstrumente und -ausrüstung;
• Die Kosten für Reparaturen an Instrumenten und Ausrüstung, einschließlich der Kosten für neue Blätter, Saiten, Pads und Zubehör;
• Rechts- und Buchhaltungsgebühren;
• Gewerkschaftsbeiträge und professionelle Mitgliedsbeiträge;
• Agentenprovision;
• Vergütung an einen Stellvertreter oder Assistenten;
• Die Kosten für Make-up und Haarstyling, die für öffentliche Auftritte erforderlich sind;
• Werbekosten einschließlich der Kosten für Werbematerial und Werbung in Talentmagazinen;
• Transportkosten im Zusammenhang mit einem Engagement (einschließlich eines Vorspiels) in den folgenden Situationen;
  • Die Verlobung ist außerhalb der Stadt,
  • Ein großes Instrument oder eine Ausrüstung muss zur Verlobung getragen werden,
  • Kleider müssen von einem Wohnsitz zum Ort der Verlobung getragen werden, oder
  • Eine Verlobung folgt der anderen so eng, dass ein Auto oder Taxi das einzige Mittel ist, mit dem die Verlobung erfüllt werden kann.
• Die Kosten für Videoaufnahmen oder Aufzeichnungen von Aufführungen, soweit sie für ihre Vorbereitung oder Präsentation erforderlich sind;
• Telefonkosten, einschließlich eines anwendbaren Teils der Kosten eines Telefons in einem Wohnsitz, in dem die Nummer als Geschäftstelefon aufgeführt ist;
• Die Kosten für die Garderobe, die ausschließlich für Aufführungen verwendet wird;
• Kapitalkostenzuschuss für Instrumente, Noten, Partituren, Skripte, Transkriptionen, Arrangements und Geräte;
• Die Kosten für Reparaturen, Änderungen und Reinigung von Kleidung zum Zwecke ihrer Verwendung in selbständiger Tätigkeit;
• Kosten für den Unterhalt des Teils der Künstlerresidenz, der für berufliche Zwecke genutzt wird;
• Die Kosten für Musik-, Schauspiel- oder sonstigen Unterricht, die für eine bestimmte Rolle oder einen bestimmten Teil oder für die allgemeine Selbstverbesserung auf dem Gebiet des einzelnen Künstlers anfallen; und
• Die Kosten für branchenbezogene Zeitschriften.

Welche Kosten können Sie als angestellter Künstler abziehen?

Als Angestellter sind Ihre abzugsfähigen Ausgaben eingeschränkter als bei einer selbstständigen Person.

Als Arbeitnehmer, der ein Gehalt verdient, können Sie die Kfz-Kosten abziehen, wenn Sie alle folgenden Bedingungen erfüllen:

• Sie mussten in der Regel außerhalb Ihres Arbeitgebers oder an einem anderen Ort arbeiten;
• Im Rahmen Ihres Arbeitsvertrags mussten Sie Ihre KFZ-Kosten selbst tragen;
• Sie haben keinen nicht steuerpflichtigen Freibetrag für KFZ-Kosten erhalten.
• Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein ausgefülltes und unterschriebenes Formular T2200, Erklärung der Beschäftigungsbedingungen.

Um Ihren Anspruch auf Kfz-Kosten zu unterstützen, sollten Sie ein Protokoll Ihrer Reise für geschäftliche Zwecke führen.

Sie können Verbrauchsmaterialien abziehen, die Sie direkt in Ihrer Arbeit verwenden.

Sie können auch den Teil der Sendezeit für ein Mobiltelefon abziehen, der vernünftigerweise mit dem Erwerb Ihres Arbeitseinkommens zusammenhängt.

Als angestellter Künstler können Sie mit der Canada Revenue Agency einen zusätzlichen Betrag für andere Beschäftigungskosten abziehen, dieser Betrag ist jedoch stark begrenzt. Der Betrag, den Sie geltend machen können, ist auf den geringeren Betrag beschränkt:

• $1,000; und
• 20% Ihres Erwerbseinkommens aus künstlerischer Tätigkeit;

abzüglich der folgenden Beträge, die Sie von Ihrem Einkommen aus einer künstlerischen Tätigkeit abgezogen haben:

• Musikinstrumentenkosten
• Zinsen für Ihr Kraftfahrzeug; und
• Kapitalkostenpauschale für Ihr Kraftfahrzeug

Haftungsausschluss: Dieser Artikel soll die Leser allgemein informieren. Die Steuergesetze ändern sich von Zeit zu Zeit, sodass sie möglicherweise nicht die aktuellsten Informationen enthalten. Es ist nicht beabsichtigt, Steuer- oder Unternehmensberatung für Ihre einzigartige Situation bereitzustellen. Bitte wenden Sie sich an Ihren Stern Cohen-Berater.