Wir empfehlen Ihnen, diesen Artikel in Verbindung mit unserer Website–Anleitung zur Funktionsweise von PAYE-Codes zu lesen, da Sie Hintergrundinformationen erhalten, die Ihnen helfen, das Folgende zu verstehen und Sie bei der Verwaltung Ihrer Steuerangelegenheiten jetzt und in Zukunft zu unterstützen.
Starter-Checkliste
Wenn Sie einem neuen Arbeitgeber kein P45 geben können, sollte der neue Arbeitgeber Sie bitten, eine Starter-Checkliste auszufüllen. Wenn nicht, drucken Sie es aus, vervollständigen Sie es und geben Sie es trotzdem Ihrem neuen Arbeitgeber. Der Ausdruck P46 wird immer noch manchmal verwendet, um sich auf die Starter-Checkliste zu beziehen.
Auf einer Starter-Checkliste wird ein Mitarbeiter gefragt, welche Aussage auf ihn zutrifft:
- A Dies ist ihre erste Arbeitsstelle seit dem letzten 6. April und sie erhalten keine steuerpflichtige Arbeitsucherbeihilfe, Arbeits- und Unterstützungsbeihilfe, steuerpflichtige Arbeitsunfähigkeitsleistung, staatliche Rente oder berufliche Vorsorge.
- B Dies ist jetzt ihre einzige Arbeitsstelle, aber seit dem letzten 6. April hatten sie eine andere Arbeitsstelle oder erhielten eine steuerpflichtige Arbeitsucherbeihilfe, eine Arbeits- und Unterstützungsbeihilfe oder eine steuerpflichtige Arbeitsunfähigkeitsleistung. Sie erhalten keine staatliche oder berufliche Rente.
- C Sie haben einen anderen Job oder erhalten eine staatliche oder berufliche Rente
Je nachdem, welche Erklärung Sie auswählen, teilt Ihnen Ihr Arbeitgeber eine Abgabenordnung zu und berechnet die an Ihrem ersten Zahltag fällige Steuer.
Es gibt drei Codes, die zugewiesen werden können. In 2019/20 sind dies 1250L, 1250L M1 / W1 und BR.
Wenn Sie keine Erklärung auswählen oder die Starter-Checkliste überhaupt nicht ausfüllen, verwendet Ihr Arbeitgeber einen Steuercode 0T. Für einen Grundsteuerzahler führt dies zum gleichen Ergebnis wie ein BR-Code (dh ein Pauschalabzug von 20%).
Es ist sehr wichtig, dass Sie eine Kopie der Starter-Checkliste aufbewahren, die Sie ausfüllen, oder zumindest die ausgewählte Anweisung notieren und an einem sicheren Ort aufbewahren, da Sie möglicherweise darauf verweisen müssen, wenn es jemals ein Problem gibt.
Die Steuercodes
Abhängig von der Aussage, die Sie auswählen, verwendet Ihr Arbeitgeber einen der folgenden PAYE-Codes:
Kategorie A = 1250L. Dies gibt Ihnen den vollen Nutzen Ihrer persönlichen Zulage seit Beginn des Steuerjahres, manchmal als kumulativer Steuercode bezeichnet.
Wenn Sie beispielsweise seit Beginn des Steuerjahres nicht mehr gearbeitet haben und am 1. September 2019 einen Arbeitsplatz erhalten, erhalten Sie einen steuerfreien Freibetrag in Höhe von £ 6.252 (sechs Monate x £ 1.042 (1/12 x 12.500) = £ 6.252), den Sie für den Lohn dieses Monats verwenden können (und vortragen). Bis zum 12. Monat des Steuerjahres (März) sollten Sie 12/12 (d. H. Alle) Ihrer steuerfreien Freibeträge erhalten haben.
Kategorie B = 1250 L M1/W1. Dies gibt Ihnen einen Teil Ihres steuerfreien Freibetrags für jede Zahlungsperiode – aber nicht mehr und nicht weniger. Also, wenn Sie monatlich bezahlt werden, erhalten Sie 1 / 12th jeden Monat und wenn Sie wöchentlich bezahlt werden, erhalten Sie 1 / 52nd. Dieser Code kann als nicht kumulativer Steuercode bezeichnet werden.
In Anlehnung an das obige Beispiel erhalten Sie, wenn Sie das Kästchen B ankreuzen, £ 1.042 steuerfreien Lohn, den Sie für die Löhne im September, £ 1.042 für die Löhne im Oktober usw. verwenden können – auch wenn es einige nicht in Anspruch genommene steuerfreie Freibeträge gibt früher im Jahr. Da Ihr neuer Arbeitgeber nicht über die Details Ihres Gehalts und Ihrer Steuern von Ihrem vorherigen Arbeitgeber verfügt, können sie Ihre Steuer nicht kumulativ berechnen. Ein nicht kumulativer Code kann oft bedeuten, dass Sie Steuern zu viel bezahlen.
Kategorie C = Code BR, was bedeutet, dass Sie Steuern zum Basissatz zahlen, derzeit 20%, auf alle Ihre Löhne.
Dieser Code sollte das richtige Ergebnis liefern, wenn Sie ein BR-Steuerzahler sind und Ihre gesamte persönliche Zulage für das Jahr vollständig für die Einnahmen aus Ihrer anderen Beschäftigung verwendet wird.
Was passiert, wenn ich die falsche Anweisung auswähle?
Probleme treten normalerweise auf, wenn Leute Kasten A auswählen, wenn sie eigentlich Kästchen B oder C auswählen sollten.
Beispiel 1 – Ann – Hat Kästchen A angekreuzt, als sie Kästchen B hätte ankreuzen sollen
Ann ist arbeitslos. Bis Oktober 2019, wenn sie zur Arbeit zurückkehrt, erhält sie eine Arbeitssuchende-Zulage von £ 73.10 pro Woche. Ihr neuer Job zahlt ihr £ 2.000 pro Monat. Ann hat keine P45U vom Jobcenter, füllt stattdessen die Starter-Checkliste aus und bescheinigt, dass dies ihr erster Job ist (im Steuerjahr 2019/20), dass sie jedoch keine der auf der Starter-Checkliste aufgeführten staatlichen Leistungen erhalten hat (sie versteht nicht, dass die von ihr erhaltene Arbeitsuchende Zulage steuerpflichtig ist).
Als Ergebnis von Ann, die das Kästchen A ankreuzt, wird Anns neuer Arbeitgeber die Standard–Abgabenordnung (1250L – gibt Ann die volle persönliche Zulage von £ 12.500) auf kumulativer Basis betreiben. Dies bedeutet, dass Ann in den Genuss aller persönlichen Freibeträge aus der ersten Hälfte des Steuerjahres kommt, um sie mit ihrem Arbeitseinkommen zu verrechnen. Am Ende des Jahres wird Ann keine Steuern auf ihre Arbeitseinkommen gezahlt haben, da sie insgesamt nur £ 12.000 (6 Monate x £ 2.000) betragen und sie £ 12.500 steuerfrei über die Gehaltsabrechnung bezahlen durfte.
Ihr zu versteuerndes Gesamteinkommen in 2019/20 beträgt jedoch tatsächlich £ 13,900.60 (das sind £ 12,000 plus £ 1,900.60 Jobseeker’s Allowance). Am Ende des Steuerjahres, wenn HMRC kommen, um ihre jährliche Versöhnung (genannt P800) zu tun, erhalten Sie eine Steuerrechnung für £ 280.12 (das ist £ 13,900.60 weniger £ 12,500 x 20%).
Wenn Ann das Kästchen B richtig angekreuzt hätte, hätte Anns Arbeitgeber stattdessen den Standardcode verwendet, der auf W1 / M1-Basis betrieben wird, dh nicht kumulativ. Ann hätte die persönliche Zulage zu Beginn des Jahres nicht in Anspruch genommen, und die Unterzahlungssituation wäre vermieden worden (in der Tat hätte sie sich wahrscheinlich in einer Rückerstattungsposition befunden).
Zu diesem Szenario sind einige Dinge zu beachten:
- Betreuungsgeld ist eigentlich eine steuerpflichtige Leistung – aber es ist nicht speziell neben den anderen steuerpflichtigen Leistungen in der Starter-Checkliste aufgeführt erwähnt. Wir haben dies bei der HMRC bei zahlreichen Gelegenheiten angesprochen.
- Manchmal DWP wird HMRC über alle zu versteuernden Leistungen sagen, dass eine Person gehabt hat, aber Sie sollten nicht darauf verlassen, geschieht und selbst wenn es der Fall ist, kann es zu spät im Steuerjahr für HMRC sein, Ihre Abgabenordnung zu ändern.
Beispiel 2 – Zachery – Hat Kästchen A angekreuzt, als er Kästchen C hätte ankreuzen sollen
Zachery ist Krankenschwester. Er arbeitet seit einiger Zeit im NHS und beschließt 2019, der Nurse ‚Bank‘ beizutreten, um einige zusätzliche Stunden zu sammeln. Die Nurse Bank ist eine separate Organisation innerhalb des NHS für Lohnabrechnungszwecke zu dem Teil, der ihn für seine normale Arbeit bezahlt. Wenn er der ‚Bank‘ beitritt, wird er gebeten, eine Starter-Checkliste auszufüllen.
Zachery findet es merkwürdig, dass er gebeten wird, eine Starter–Checkliste auszufüllen und nur das Kästchen A anzukreuzen – er betrachtet seine Bankarbeit als Erweiterung seiner normalen Arbeit und hat seit dem 6. April keine andere Art von Arbeit mehr geleistet.
Aus diesem Grund verwendet die Gehaltsabrechnungsabteilung der Bank den Code 1250L für seine Bankeinnahmen. Während des restlichen Steuerjahres verdient Zachery £ 8.000 als Bankkrankenschwester – von denen keine besteuert wird, da sie unter den steuerfreien Betrag von £ 12.500 fällt, den er zugeteilt bekommen hat.
Aber Zachery hat den steuerfreien Betrag bereits gegen sein normales Einkommen (£ 20.000) verwendet, was bedeutet, dass seine Steuerabzüge £ 1.500 betragen (£ 20.000 abzüglich £ 12.500 x 20%). Dies bedeutet, dass Zachery am Ende des Jahres eine Rechnung über £ 1.600 erhält (dh £ 28.000 abzüglich £ 12.500 x 20% abzüglich der £ 1.500, die er bereits bezahlt hat).
Wenn Zachery Kästchen C anstelle von Kästchen A angekreuzt hätte, wären Steuern in Höhe von pauschal 20% auf seine £ 8.000 Bankkrankenschwestereinnahmen (£ 1.600) erhoben worden, was das richtige Ergebnis ergeben hätte.
In diesem Szenario sind einige Dinge zu beachten:
- Wir haben Factsheets, die sich mit der Funktionsweise von Steuercodes befassen, wenn Sie mehrere Anstellungen haben oder über eine Agentur arbeiten, da die Dinge in diesen Szenarien oft sehr verwirrend werden können.
- Manchmal haben Sie vielleicht nur einen Job, aber weil Ihr alter Arbeitgeber das Senden Ihrer ‚Leaver‘ -Informationen an die HMRC verzögert hat, denkt die HMRC, dass Sie zwei Jobs haben. Wenn sie Ihre Steuernummer mit einer falschen BR-Steuernummer überschreiben, müssen Sie sich an sie wenden, um sie zu korrigieren – jede Steuer, die aufgrund des falschen BR-Codes zu viel gezahlt wurde, sollte Ihnen irgendwann zurückerstattet werden!
Ich kann die Steuerrechnung nicht bezahlen, was soll ich tun?
Wenn Sie eine Steuerrechnung haben und dies daran liegt, dass Sie eine Steuererklärung falsch ausgewählt haben, können Sie nicht viel dagegen tun, und Sie müssen der HMRC zustimmen, wie Sie sie bezahlen werden. Es wäre eine andere Situation, wenn Sie beispielsweise 2019/20 einen neuen Job begonnen hätten und Ihrem neuen Arbeitgeber Ihre Starter–Checkliste gegeben hätten, aus der hervorgeht, dass Code BR verwendet werden sollte (da es sich um einen zweiten Job handelte), der Code jedoch nicht verwendet wurde – sie haben Sie nur auf einen Standard-1250L-Code gesetzt. Dies wäre ein ‚Arbeitgeber Fehler‘ und HMRC sollte sie für die unbezahlte Steuer jagen zuerst. (Beachten Sie, dass es sich nicht um einen Arbeitgeberfehler handelt, wenn Sie die falsche Option auf der Starter-Checkliste auswählen.)
Wenn die Einziehung der Unterzahlung über Ihren PAYE-Code oder die Zahlung direkt an die HMRC für Sie finanziell schwierig sein wird, wenden Sie sich so schnell wie möglich an die HMRC, um dies zu besprechen. Möglicherweise können Sie die Steuer über einen längeren Zeitraum codieren lassen oder in Raten zahlen. Es kann durchaus eine Zinsbelastung geben, wenn Sie die Zahlungen verteilen.
Ich habe die Starter-Checkliste korrekt ausgefüllt, aber ich habe immer noch eine Unterzahlung!
Manchmal kann dies zum Beispiel passieren, wenn Sie mitten in einer Bezahlperiode den Job wechseln. Betrachten wir Jacqui. Sie arbeitete bis zum 19. Juli 2019 in der Personalabteilung und erhielt £ 1.500 pro Monat (am Ende jedes Kalendermonats). Im Juli wird sie nur bis zum 19th Juli bezahlt worden sein (also sagen wir £ 919.35) – aber wenn man berechnet, wie viel Steuer von diesem Juli-Gehalt abzuziehen ist, erhält sie den Vorteil von £ 1,042 tax free allowances, was bedeutet, dass es keine Steuer gibt abgezogen. Ihr Gesamtlohn und ihre Steuern aus diesem Job zu dem Zeitpunkt, an dem sie den HR-Job verlässt, betragen daher £ 5,419.35 und £ 274.80.
Jacqui hat ihren neuen Job am 22nd Juli 2019 begonnen und £ 1,750 pro Monat verdient. Selbst wenn sie das Kästchen B auf der Starter-Checkliste richtig ankreuzt, wird ihr neuer Arbeitgeber ihr auch £ 1.042 steuerfreie Freibeträge geben, die sie gegen ihr Juli-Einkommen verwenden kann (sagen wir, sie sind £ 564,51), was wiederum bedeutet, dass keine Steuer abgezogen wird.
Am Ende des Steuerjahres zeigt ihre Steuerberechnung für 2019/20 eine Unterzahlung von £ 89.17, da sie im Juli von zwei persönlichen Zulagen profitierte:
| Job 1 Verdienst | £5,319.35 (£1,500 x 3 plus £919.35) |
| Job 2 Einnahmen | £14,564.51 (£1,750 x 8 plus £ 564.51 |
| Insgesamt | £19,983.86 |
| ( Weniger persönliche Zulage) | (£12,500) |
| Steuer fällig bei 20% auf den Saldo von £7,483.86 | £1,496.77 |
| ( Weniger Steuern an der Quelle abgezogen – Job 1) | (£274.80) |
| ( Weniger Steuern an der Quelle abgezogen – Job 1) | (£1,132.80) |
| Unterzahlung | £89.17 |
In einer solchen Situation hat Ihr Arbeitgeber PAYE korrekt betrieben und es ist nur eines dieser Dinge. Die Hauptsache ist, sich des Problems und des Budgets dafür bewusst zu sein.
Studentendarlehen
Wenn Sie ein Studentendarlehen zurückzahlen müssen und angestellt sind, zahlen Sie das Darlehen normalerweise über Ihre Löhne unter PAYE zurück. Dies geschieht normalerweise automatisch im April nach Ihrem Abschluss, vorausgesetzt, Sie haben mit der Arbeit begonnen und verdienen mehr als die Rückzahlungsschwelle (n).
HMRC stellen Sie Ihrem Arbeitgeber die Informationen zur Verfügung, die er benötigt, um den richtigen Betrag von Ihrem Lohn abzuziehen. Um die korrekte Rückzahlung zu berechnen, ist es wichtig, dass Sie auf der Starter-Checkliste vermerken, welche Art von Darlehen Sie haben (z. B. einen Plan 1 oder Plan 2 oder einen Aufbaukredit). Wenn Sie nicht wissen, welches Darlehen Sie haben, wenden Sie sich an die Student Loans Company.
Mehr Informationen?
Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Starter-Checkliste finden Sie auf unseren Seiten nützliche Tools.
Wir behandeln die Starter-Checkliste und die Studentendarlehen ausführlicher auf unserer Schwesterwebsite Tax Guide for Students.
Weitere Informationen dazu, was zu tun ist, wenn Sie Ihre Steuer nicht zahlen können, finden Sie in unserem Abschnitt Beschäftigung.
Wenn Sie der Meinung sind, dass Arbeitgeberfehler auf Sie zutreffen könnten, lesen Sie unseren vollständigen Leitfaden zu Arbeitgeberfehlern.