Life Interest Trust of family home on death
Wenn sich eine Immobilie im gemeinsamen Besitz befindet, lohnt es sich zu überlegen, ob Sie beim Tod des ersten Miteigentümers einen Life Interest Trust gründen sollten. Dies wäre normalerweise in Ihrem Testament festgelegt. In diesem Hinweis wird erläutert, wie dies geschehen kann und welche Vor- und Nachteile dies hat.
Obwohl wir im Folgenden auf den Ehegatten verwiesen haben, gelten diese Bestimmungen gleichermaßen für unverheiratete Paare und solche in einer Lebenspartnerschaft. Obwohl der Begriff Immobilie für jeden Vermögenswert gelten kann, bezieht er sich im Sinne dieser Notiz auf das Haus oder die Wohnung, in der Sie leben.
Was ist ein Life Interest Trust of Property?
Einfach ausgedrückt, der Begünstigte hat die Nutzung des Eigentums zu Lebzeiten, aber nach seinem Tod geht es an einen Dritten über; z. Ein Haus wird einem Ehepartner zu Lebzeiten überlassen, aber nach seinem Tod geht das Haus an Kinder über.
Im obigen Fall kann der Ehegatte das Eigentum nicht in seinem Testament hinterlassen, da sein Interesse mit seinem Tod endet.
Um ein solches Vertrauen Ihres Familienhauses zu schaffen, wird es notwendig sein, die Immobilie als Mieter gemeinsam zu halten. Dies bedeutet, dass beide Parteien jeweils 50% besitzen. Sie geben dann Ihrem Ehepartner ein Lebensinteresse an Ihrem halben Anteil an Ihrem Willen. Wenn einer von Ihnen stirbt, erbt der Überlebende einen Lebensanteil von 50% an den anderen. Sie können für den Rest ihres Lebens im ganzen Haus leben, aber nur die Hälfte davon besitzen. Wenn sie möchten, können sie das Haus verkaufen und ein anderes kaufen, solange sie die Hälfte des zugrunde liegenden Kapitals in der neuen Immobilie behalten.
Vorteile der Schaffung eines Life Interest
Die Schaffung eines Life Interest bedeutet, dass Sie das ultimative Ziel Ihrer Immobilie kontrollieren. Der überlebende Ehegatte hat ein Zuhause, in dem er leben kann, aber der erste Ehegatte, der stirbt, kann sicher sein, dass mindestens die Hälfte des Hauses letztendlich an die Kinder oder andere Begünstigte weitergegeben wird. Ihre Hälfte des Eigentums kann nicht verwendet werden, um Pflegeheimgebühren zu zahlen. Wenn der Überlebende sich entschied, einen Kaufrausch zu machen, oder wieder geheiratet oder in Pflege gegangen, dann könnte eine andere Partei nur ihre Hälfte des Hauses usw. ausgeben oder erben.
Dies kann ein nützlicher Weg sein, um zu vermeiden, dass Ihr gesamtes Vermögen in Pflegeheimgebühren fließt, und um die widersprüchlichen Probleme anzugehen, die bei einer zweiten Ehe auftreten. Ein neuer Ehegatte kann weiterhin im Haus leben, aber beim Tod des ursprünglichen überlebenden Ehegatten geht der halbe Anteil am Eigentum an Kinder oder andere Begünstigte über.
Die Schaffung eines solchen Vertrauens spart keine Erbschaftssteuer. Wie wir unten erklären. Seine zwei Hauptvorteile sind:
- Vermeiden Sie, dass Ihr gesamtes Eigentum in Pflegeheimgebühren fließt
- Sicherstellen, dass Sie, wenn Sie zuerst sterben, sicher sein können, wer Ihr Eigentum erben wird
Nachteile der Schaffung eines Lebensinteresses
Beim Tod des ersten Ehepartners erbt der Überlebende den Anteil des Verstorbenen am Haus nicht direkt; Sie haben nur das Recht, darin zu leben. Während dies im späteren Leben kein Problem sein kann, kann es sein, wenn einer der Miteigentümer in jungen Jahren stirbt. Für viele Paare kann ihr Haus das wichtigste Kapital sein, das sie besitzen. Nur Zugang zur Hälfte seines Kapitalwerts zu haben, kann ein bedeutendes Problem sein. Ein Lebenszins gibt ein Recht auf Beschäftigung und ein Recht auf Einkommen, wenn zum Beispiel die Immobilie vermietet wurde. Der überlebende Ehegatte kann normalerweise nach Hause ziehen und den Anteil des verstorbenen Ehegatten verwenden, um eine andere Immobilie zu kaufen, sofern kein Wertverlust eintritt. Was der Überlebende nicht tun kann, ist den Kapitalanteil des verstorbenen Ehepartners auszugeben.
Während viele Menschen es vorziehen würden, keine Pflegeheimgebühren zu zahlen, kann die Tatsache, dass Sie keinen Zugang zu Ihrem gesamten Kapital haben, die Art von Pflegeheim beeinflussen, die Sie sich leisten können.
Gemeinsame Mieter und Mieter gemeinsam
Eigentum kann auf zwei Arten besessen werden:
Gemeinsame Mieter
Die Immobilie gehört Ihnen gemeinsam und geht beim Tod eines Ehepartners automatisch an den Überlebenden über. Sie können kein Miteigentum in Ihrem Testament hinterlassen. Um ein Lebensinteresse unter Ihrem Willen zu schaffen, müssen Sie die Immobilie als Mieter gemeinsam halten.
Gemeinsame Mieter
Sie haben beide einen bestimmten Anteil am Eigentum, den Sie in Ihrem Testament hinterlassen können.
Trennung eines gemeinsamen Mietverhältnisses
Sie können ein gemeinsames Mietverhältnis trennen und die Immobilie als Mieter gemeinsam halten, indem Sie eine Abfindungserklärung zustellen und beim Grundbuchamt eintragen lassen.
Erbschaftssteuer (IHT)
Dies ist im Allgemeinen nur ein Problem, wenn Ihr kombinierter Nachlass mehr als £ 650,000 wert ist. Bei der Berechnung dieser Summe müssen Sie alle Immobilien einbeziehen, die Sie in den letzten sieben Jahren über die Summe von £ 3.000 pro Jahr hinaus verschenkt haben. Sie müssen auch Immobilien angeben, die Sie verschenkt haben, aber weiterhin nutzen, z. B. ein Ferienhaus.
Sie können sich auch für das Residential Nil Rate Band qualifizieren, das bis 2021 Ihre Join IHT-Zulage auf £ 1.000.000 erhöhen kann. Allerdings haben nicht alle Personen Anspruch auf diese zusätzliche Zulage, und daher haben wir sie für die Zwecke dieses Hinweises ignoriert. Gerne besprechen wir mit Ihnen, ob Sie sich dafür qualifizieren oder nicht.
Wenn Sie kein Vermögen verschenkt haben und Ihr Nachlass weniger als £ 650.000 beträgt, können Sie diesen Abschnitt ignorieren.
Wenn Erbschaftssteuer zu entrichten ist, wird der überlebende Ehegatte als Eigentümer des gesamten Vermögens für Erbschaftssteuerzwecke behandelt. Dies kann eher ein Problem für unverheiratete Paare sein, die nicht von der Ehegattenbefreiung und dem übertragbaren Nullsatzband profitieren. Wenn der Ehegatte oder unverheiratete Partner das gesamte Vermögen geerbt hätte, hätten ähnliche Erbschaftsteuerprinzipien angewendet, und daher ist die Schaffung eines Lebenszinses im Allgemeinen steuerneutral. Wenn die Erbschaftssteuer zu zahlen ist, wird sie anteilig zwischen dem Trust und dem Nachlass des zweiten Ehepartners erhoben.
Beispiel
A und B sind verheiratet. Bei A’s Tod erbt B ein Lebensinteresse an A’s Hälfte des Hauses. Bei Bs Tod ist das Haus £ 600.000 wert und B hat Einsparungen von £ 300.000. B wird für Erbschaftssteuerzwecke als Nachlass von £ 900.000 behandelt.
B’s Immobilien ist die Hälfte des Hauses £ 300,000 + die £300,000 = £600,000
Der Trust, der den Lebenszins hält, hat die Hälfte des Hauses £ 300.000.
Also wären 2/3 aller fälligen Steuern von Bs Nachlass zu zahlen und der Trust würde 1/3 zahlen. Diese Steuer ist ab dem halben Anteil des treuhänderischen Hauses zu entrichten
Dies ist eine allgemeine Beratung und dient nur zu Informationszwecken. Es sollte nicht darauf verlassen werden und spezifische Beratung sollte auf jedes rechtliche Problem erhalten werden
Life Interest Trust für den jüngsten Artikel von Nigel George auf Let’s Talk Business
Bitte sprechen Sie mit Nigel George oder Jakub Kotan auf 0208 232 9560