Was ist eine potenziell befreite Übertragung? Private Wealth
Wenn es keine anderen Ausnahmen gibt, könnte eine direkte Schenkung an eine Person (genannt „potentiell befreite Übertragung“ (PET)) schließlich der Erbschaftssteuer entzogen werden. Sie werden so genannt, denn wenn Sie (der Spender) sieben Jahre ab dem Datum des Geschenks überleben, wird das Geschenk vollständig befreit.
Wenn Sie sieben Jahre lang nicht überleben, wird das Geschenk kostenpflichtig und verbraucht Ihr Null-Tarifband ganz oder teilweise. Je länger Sie jedoch nach der Schenkung überleben (vorbehaltlich eines Überlebens von mindestens drei Jahren), desto niedriger ist die Erbschaftssteuer:
- Wenn Sie zwischen drei und vier Jahren ab dem Datum des Geschenks überleben, wird die IHT-Gebühr für das Geschenk um 20 Prozent reduziert.
- Wenn Sie zwischen vier und fünf Jahren ab dem Datum des Geschenks überleben, wird die IHT-Gebühr für das Geschenk um 40 Prozent reduziert.
- Wenn Sie zwischen fünf und sechs Jahren ab dem Datum des Geschenks überleben, wird die IHT-Gebühr für das Geschenk um 60 Prozent reduziert.
- Wenn Sie zwischen sechs und sieben Jahren ab dem Datum des Geschenks überleben, wird die IHT-Gebühr für das Geschenk um 80 Prozent reduziert.
Beachten Sie, dass die IHT-Gebühr reduziert wird, nicht der Wert des Geschenks (wodurch das Nullsatzband um den vollen Betrag reduziert wird).