Je länger die Verwaltung des Nachlasses einer verstorbenen Person dauert, desto größer ist die Chance, dass ein überlebender Begünstigter stirbt, bevor er sein vollständiges Erbe erhält. Was passiert in diesem Fall mit dem nicht ausgeschütteten Erbe des verstorbenen Begünstigten? Die Antwort hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab. Betrachten wir zum Beispiel ein hypothetisches Vertrauen, das von einer Mutter mit zwei Kindern gegründet wurde, einschließlich einer Tochter, die ihre Eltern überlebt, aber stirbt, bevor sie ihr gesamtes Erbe erhält.
Wenn der Nachlass des verstorbenen Elternteils in einem Trust gehalten wird, könnte der Trust selbst die Antwort enthalten. Das heißt, der Trust könnte sagen, dass das nicht verteilte Erbe auf eine der folgenden Arten übergeht: (1) an den Nachlass der verstorbenen Tochter, wie es normalerweise der Fall ist; (2) an einen alternativen Begünstigten, der im Vertrauen der Eltern benannt ist; oder (3) an alternative Begünstigte, die von der verstorbenen Tochter benannt wurden, wenn dies durch das Treuhandinstrument der Mutter erlaubt ist. Wenn das Vertrauen schweigt, geht das verbleibende Erbe an den Nachlass der Tochter.
Was bedeuten diese verschiedenen Möglichkeiten? Erstens, wenn die verbleibende Erbschaft auf den Nachlass der verstorbenen Töchter übergeht, ist ein Nachlass erforderlich, wenn der Bruttobetrag 100.000 USD übersteigt. Schließlich wird das verbleibende Erbe an die in ihrem Testament genannten Begünstigten der Tochter weitergegeben, falls vorhanden. Andernfalls, wenn kein Testament vorhanden ist, geht die Erbschaft auf die gesetzlichen Erben der Tochter über, die Personen sein können oder nicht, von denen entweder der Elternteil oder die Tochter profitieren wollten. Natürlich unterliegt das Erbe der Tochter in jedem Fall den Forderungen ihrer eigenen Gläubiger.
Zweitens könnte der Trust einen alternativen Begünstigten benennen, den die Eltern selbst wählen, um das nicht verteilte Erbe der Tochter zu erhalten. Zum Beispiel könnte das Vertrauen der Eltern sagen, dass jeder nicht ausgeschüttete Betrag an die Geschwister der Tochter geht. Dies würde verhindern, dass die Tochter kontrolliert, wer ihren verbleibenden Anteil erbt.
In den Fakten der Entscheidung des kalifornischen Berufungsgerichts Weinberger v. Morris von 2010 überließ eine Mutter ihren gesamten Treuhandbesitz ihrer überlebenden Tochter und enterbte ihren Sohn vollständig. Während der vierjährigen sehr langwierigen Treuhandverwaltung nach dem Tod der Mutter versäumte es die Tochter als Nachfolgetreuhänderin, das Vermögen an sich selbst zu verteilen, bevor auch sie starb. Das Vertrauen der Mutter nannte jedoch den Verlobten ihrer Tochter sowohl als alternativen Nachfolgetreuhänder als auch als alternativen Begünstigten eines nicht ausgeschütteten Erbes. Als Treuhänder verteilte der Verlobte alles an sich. Der enterbte Sohn verklagte den Verlobten natürlich auf der Grundlage, dass die Tochter das Treuhandvermögen rechtzeitig (und nicht unangemessen aufgeschoben) an sich selbst verteilt hätte, dann hätte er als Erbe den eigenen Nachlass seiner Schwester geerbt. Das Gericht entschied jedoch zugunsten der Verlobten, da das Vertrauen ausdrücklich vorsah, dass, wenn die Tochter vor Erhalt ihrer vollständigen Erbschaft starb, das nicht ausgeschüttete Vermögen an die Verlobte gehen würde. Andernfalls hätte das Vermögen zu ihrem Nachlass gehört und schließlich an den ansonsten enterbten Sohn übergegangen.
Drittens könnte das Vertrauen der Mutter der Tochter die Befugnis geben, alternative Begünstigte ihrer Wahl durch eine sogenannte Ernennungsbefugnis zu benennen. Eine solche Macht wäre in der vom Trust geforderten Weise ausübbar, typischerweise nach dem Willen des Machthabers.
Wenn sich der Nachlass des verstorbenen Elternteils im Nachlass befand (anstelle eines Trusts), wäre der nicht verteilte Nachlass auf den eigenen Nachlass der Tochter und von dort wiederum auf die Begünstigten der Tochter übergegangen; entweder Personen, die in seinem Testament genannt sind, oder ihre gesetzlichen Erben.
Die Lektion hier ist, dass Notfallplanung notwendig ist, damit die Ausschüttungen nicht schief gehen, wenn ein benannter Begünstigter vor der vollständigen Abwicklung des Nachlasses stirbt.
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