Jacqueline L. Messler
most, hogy az adócsökkentések és a munkahelyekről szóló törvények elhaladtak, és az ingatlanadó-mentesség megduplázódott, a trösztök már nem előnyösek, igaz? És talán megpróbálhatjuk megszüntetni a meglévő visszavonhatatlan trösztöket, amint azt a visszavonhatatlan trösztök rögzítése tárgyalja. A válaszok nem olyan egyszerűek.
először is, a visszavonható vagyonkezelőknek sokféle felhasználása van az ingatlantervezésben, kivéve az adók megtakarítását, beleértve:
- hagyatéki elkerülés és Megtakarítás. A trust creator (a “Settlor”) hagyatékának hagyaték nélküli megtartása. A hagyatéki eljárás azt jelenti, hogy az elhunyt hagyatékának kezelése a hagyatéki bíróság felügyelete alá tartozik. A megfelelően összehangolt bizalmi terv elkerüli a hagyatéki eljárást;
- menedzsment az egész életen át tartó munkaképtelenség során. A Telepes cselekvőképtelensége esetén a jogutód Vagyonkezelőnek gyakran könnyebb dolga lesz a vagyonkezelőben megnevezett eszközök kezelésével, mint egy tartós meghatalmazással rendelkező pénzügyi ügynöknek, aki a vagyonkezelőn kívül kezeli az eszközöket; és
- hozzáférhetőség. A Telepes halála után az utód Vagyonkezelő gyakran sokkal gyorsabban férhet hozzá a vagyonkezelői eszközökhöz, mint egy hagyatéki eljárásban, ami fontos az olyan kiadások szempontjából, mint a temetési számla, amelyek általában röviddel a halál után merülnek fel.
a fent említett okokon túlmenően a bizalom egy bizonyos típusa különösen előnyös lehet – egy olyan bizalom, amely általában megvédi a kedvezményezett örökségét a válástól és más hitelezőktől.
hogyan néz ki ez a bizalom? Egy tipikus védelmi bizalom általában így néz ki: valaki halála után, miután meghatározták a kedvezményezett részesedését a hagyatékból, ahelyett, hogy csökkentenék a kedvezményezett részesedésének ellenőrzését, a részesedést ehelyett külön bizalomban tartják a kedvezményezett javára. A kedvezményezett lehet a vagyonkezelő (pl., a pénzkezelő) saját vagyonkezelőjének, vagy a vagyonkezelő lehet független fél, például bank vagy vagyonkezelő társaság (amely gyakran még jobb hitelezői védelmet nyújt). A vagyonkezelő a kedvezményezettnek vagy a kedvezményezett nevében a kedvezményezett egészségének, oktatásának, támogatásának és fenntartásának kifizetését végzi. A Tröszt előírhatja, hogy a kedvezményezett ajándékokat adhat a trösztből a kedvezményezett leszármazottainak (amelyek felhasználhatók például a kedvezményezett gyermekei főiskolai oktatásának kifizetésére). A kedvezményezett halálakor a bizalom megadhatja, de nem szükséges, a kedvezményezettnek azt a jogot, hogy elmondja, hol osztják fel a fennmaradó eszközöket a kedvezményezett halálakor. Ez a” kinevezési jogkör ” gyakran magában foglalja a kedvezményezett házastársát, leszármazottait és jótékonysági szervezeteit. Ha a kedvezményezett nem gyakorolja a kinevezési jogkört, a trust biztosítja, hogy a fennmaradó eszközök hogyan oszlanak meg, gyakran a kedvezményezett gyermekei számára (akár egyenesen, akár hasonló, védő bizalom).
ez a fajta bizalom dinasztia vagy generáció-kihagyó bizalom néven is ismert. A generációt kihagyó bizalom nem azt jelenti, hogy ki kell hagynia gyermekeit az unokái javára. Inkább a bizalom előnyös lehet a gyermekeid számára, de maradj bizalomban a gyermekeid, unokáid és további leszármazottaid javára. A “generáció-kihagyás” elnevezés abból a tényből származik, hogy a bizalom sok generáció számára potenciálisan megvédheti a bizalmi eszközöket az adózástól. Feltételezve, hogy az ingatlanadó-mentességek továbbra is magasak maradnak (bár a jelenlegi mentességek megszűnnek és visszatérnek az 2018 előtti szintre az 2025 után, kivéve, ha a Kongresszus kiterjeszti a jelenlegi rendelkezéseket), az ingatlantervezők elsődleges hangsúlya az ügyfelek számára, akik az új ingatlanadó-mentességi küszöb alá esnek, eltolódott az adóktól és a hitelezők védelme felé.
az egyik oka annak, hogy ezek a védőalapok védelmet nyújtanak a kedvezményezett hitelezőivel szemben, az, hogy “kiadási” rendelkezést tartalmaznak. A spendthrift rendelkezés azt jelenti, hogy a kedvezményezett nem tudja, hogy el ő érdeke a bizalom. Például a kedvezményezett nem tudta zálogba adni a vagyonkezelői eszközöket kölcsön biztosítására. Továbbá a hitelezők gyakran nem férhetnek hozzá a vagyonkezelői eszközökhöz, mert a kedvezményezett nem rendelkezik a vagyonkezelői eszközökkel. Inkább a kedvezményezett részesülhet a vagyonkezelői eszközökből azáltal, hogy elosztásokat kap (bár az elosztást követően a hitelező valószínűleg képes lesz elérni az elosztás összegét).
azáltal, hogy az eszközöket trösztben tartják, ahelyett, hogy az eszközöket a kedvezményezettnek egyenesen felosztanák, az eszközök továbbra is elkülönülnek és azonosíthatók. Ez a tényező nagyon fontos lesz a kedvezményezett válása esetén, mivel a vagyonkezelői vagyont nem hozták létre és nem alakították át házastársi vagyonná.
azt gondolhatnánk, hogy a hitelezői kérdések azok, amelyeket kockázatos befektetések, szerencsejáték, kábítószer-kérdések és hasonlók okoznak. Leggyakrabban azonban olyan tényezők, mint például egy súlyos orvosi kérdés, amely valakit csődre kényszerít, vagy egy sikertelen vállalkozás, a kedvezményezett hitelezői problémáit eredményezik. Bár ezek a trösztök nem jelentenek abszolút garanciát arra, hogy az eszközök védve lesznek a kedvezményezett hitelezőivel szemben, sokkal nagyobb védelmet nyújtanak, mintha az eszközöket egyenesen a kedvezményezettnek osztották volna fel.
ez a fajta tervezés rugalmatlannak tűnhet. A 2014-ben teljesen frissített Wisconsini bizalmi kód alatt azonban megnevezhetünk egy bizalmi védőt a bizalomban, amely sok rugalmasságot adhat a jövőbeli, váratlan események fedezésére. A bizalom védelmezője lényegében valaki, aki különleges hatásköröket kap. Példa hatáskörök közé tartozik a kedvezményezettek felvétele, a kedvezményezettek eltávolítása, az adminisztratív rendelkezések megváltoztatása az adótörvények jövőbeli változásai esetén, a kifizetések elhalasztása, ha a kedvezményezett fogyatékkal él, váláson megy keresztül, vagy csődön megy keresztül stb.
összefoglalva, a trösztök olyan előnyöket kínálnak, amelyek messze túlmutatnak az ingatlanadók minimalizálásán. A védő bizalom megvédheti vagyonát a hagyatékot öröklő kedvezményezettek hitelezőitől, beleértve a válást is.
ha bármilyen kérdése van ezzel a cikkel kapcsolatban, kérjük, vegye fel a kapcsolatot Davis & Kuelthau ügyvédjével, a fent említett szerzővel vagy az itt hivatkozott trösztök, birtokok és utódlási tervezési gyakorlat társelnökeivel.