Missing Trader intra-community fraudまたはCarousel Fraudには、国境を越えた取引がvat目的でゼロ評価されているというVATルールを利用する組織的な詐欺師が含まれます。 しかし、無実の英国の企業は、詐欺師の”カルーセル”に巻き込まれ、組織化された詐欺師が消えた後、HMRCに支払われる重要な税金負債を残すことができます。 MTIC詐欺に対抗するための政府の措置は、彼らが知っていたか、VAT詐欺について知っているべきである場合、彼らは重い罰則を危険にさらすように予防
Specialist Missing Trader Fraud Solicitors London
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MTIC詐欺とは何ですか？
行方不明のトレーダー詐欺は、詐欺師がEU内の国境を越えた取引がVATの目的でゼロ評価されていると述べている規則を悪用したときに発生します。 カルーセル詐欺は、国境を越えた一連の取引を通じてMTIC詐欺を継続するために使用される用語です。 詐欺がないVATサプライチェーンでは、VAT登録されたビジネスは、商品を販売するときにVATを顧客に請求し（出力税）、商品を購入するときにサプライヤーにVATを請求します（入力税）。 ビジネスは、それが支払ったVATを取り戻すことができ、したがって、それが収集し、HMRCから余分な入力税を回収し、正味VATをHMRCに提供します。
MTIC詐欺は、通常、携帯電話やコンピュータチップなど、輸送が容易で安価な高価値で低重量の商品を対象としています。 最近では、電力、ガス、貴金属、炭素排出量の手当などの他の資産が目標とされています。
MTIC詐欺の説明
この商品は、英国のVat登録会社（「A社」）によってEUのサプライヤーから購入され、すぐに詐欺の行方不明のトレーダーになる。 商品は、VAT登録された二つの企業間のコミュニティ内取引としてvatのために正しくゼロ評価され、その後、A社によって別の英国のトレーダー、B社にVATを含 後者は無実の当事者である可能性があり、またはVAT当局からA社の身元を隠すための”バッファ”の役割を果たす詐欺の一部になる可能性が高い。 B社は、付加価値税を含む商品を、再び無実の当事者または第二の行バッファである可能性のある別の英国のトレーダー、C社に販売しています。 C社は、英国から元のEUサプライヤーに商品を輸出するD社に販売し、d社はA社に販売するため、「カルーセル」は税関によって識別されるまで続きます。
この取引は、様々なディーラー間で”バック-トゥ-バック”ベースで行われることがあり、商品は英国への最初の入国後に第三者の倉庫に残っています。 商品は、最終的に元のEUサプライヤーに輸出される前に、数時間以内に4〜5回販売されることがよくあります。 取引は、サプライチェーンで充電されている付加価値税のそれに対応して多額の価値があり、したがって詐欺師への魅力です。
A社は、MTIC詐欺の必須成分であり、行方不明のトレーダーであり、VAT申告を完了し、受け取ったVATを会計処理することなく、vatフリーの商品を取得し、英国VATを含 このVATは、そのような詐欺の財政的利益を表しています。 会社Aは、VATのためのビジネスを登録するために適用することによって取得することができる最初にVAT登録番号を必要とします,税関による精査を避こんにちこんの活動を偽装,または単に”ハイジャッキング”別の会社のVAT登録番号とこの番号を持つ偽の請求書を作成することによって.こんにちは、VATのためのビジネスを登録するために適用することによって取得することができます,または単に
a社によるB社への商品の販売において、詐欺行為は通常、b社による支払いを必要とし、場合によってはC社による支払いをA社とEUサプライヤー 多くの場合、取引のVAT要素はa社に支払われ、残高はEUサプライヤーに支払われ、自国の海外銀行口座または英国の銀行口座に支払われます。 やがて、行方不明のトレーダーであるA社は、英国での商品の販売に相当量のVATを得るという目的を達成したことで消滅し、A社の背後にあるものは別の形で再浮上して別のカルーセルを開始し、同じEUサプライヤーまたは新しいサプライヤーから購入する可能性がある。
B社によるEUサプライヤーへの支払いは「第三者支払い」と呼ばれているが、c社とD社が支払いを行う詐欺の中には、第4者支払いと第5者支払いが行われていることが知られている。 場合によっては、付加価値税を含む価格がEUサプライヤーに支払われ、それによって英国当局の管轄から逃れられた付加価値税が直ちに除去されます。
無実の企業はMTIC詐欺の影響をどのように受けていますか？
HMRCによってMTIC詐欺が発見されると、通常、詐欺師はVAT登録会社を資産が剥奪され、役員が欠席したシェルとして残して姿を消した。 多くの場合、カルーセルチェーンに巻き込まれた無実の企業は、HMRCが追跡し、hmrcが標的とすることができる資産を持つことができる唯一の企業です。 無実の会社の取締役は、通常、HMRCが採用する戦略は、無実の会社にVATの損失のリスクを転送することであるため、専門の税務弁護士からすぐに助言を取
hmrcの訴追と民事戦略：
政府は2017年春の予算で、VAT詐欺に参加したために失われた潜在的なVATの30％の固定ペナルティを導入することを確認しました。 このペナルティは、不正なVAT脱税に関連した取引を締結し、その人が詐欺が関与していることを知っていたか、または知っていたはずの人に適用され この違約金は、1994年付加価値税法（VAT1994）のS69C-Eの新しいセクションを導入したs68Finance（No.2）Act2017として含まれていました。 新しい法律は、協力のためのペナルティの削減を許可していません。
HMRCがMTIC詐欺に対処することを可能にする最も効果的な法律は、カルーセルに巻き込まれた無実の企業を追求することである。 これの目的は、より慎重に潜在的な取引の正当性を疑問視する無実のトレーダーを奨励することです。 無実の企業は、最初の場所で詐欺的なスキームの作成の一部ではなかったが、HMRCは、彼らが行方不明のトレーダー詐欺師が原因でVATを支払わないことを”知って Hmrcが、無実の会社が取引に関与した詐欺があったことを知っているはずであることを客観的に証明できる場合、無実の会社が入力税を控除する権利
Optigen Ltdおよびその他v税関および物品税委員(ケースC-354/03、C-355/03およびC-484/03)は、VAT詐欺に関連する取引に参加することにより、HMRCは、トレーダーが”取引が詐欺に関連していないことを確実にするために合理的に必要とされるあらゆる予防措置を講じた”ことを示すことができない限り、トレーダーが入力税を控除することを拒否することができることを客観的に示すことができることを確認した。
Mobilx(in administration)v HMRC EWCA Civ517において、控訴裁判所は、納税者がMTIC詐欺に関連する取引の当事者であることを知っていたか、または知っていたはずであった場合、入力税を控除する権利を失ったと判断した。 この決定はさらに、テストが厳格なものであり、無実のトレーダーが取引が詐欺的である可能性があることを知る方法を持っていた場合、彼らはそれが詐欺的であることを知っていたはずであることを確認しました。 しかし、裁判所は、デューデリジェンスが行使されたかどうかに過度の重点を置くべきではないと主張した。 無実のトレーダーがすべての適切な質問をした可能性がありましたが、取引の状況は、それが潜在的に詐欺的であることを警告しているはずです。
カルーセル詐欺を扇動した者に対する罰則はより厳しい。 現在の判例法に基づいて、カルーセル詐欺の起訴は、通常、収益犯罪を不正行為するコモン-ロー犯罪、または1977年刑法法のS1（1）の下で不正行為をする陰謀を含むように起草されており、詐欺で回避された”VAT”はしばしば”VATであると主張する金銭”と呼ばれている。 起訴には、犯罪行為の収益を英国当局の管轄から変換または削除することに関連する犯罪も含まれる可能性があります,犯罪行為の収益に反します2002ss327-329.
代替案では、HMRCは英国の輸出業者（回収者）に金銭を源泉徴収する戦略を採用し、その事業体にVATおよび義務裁判所（現在は第1層税務裁判所）に民事上 これらの控訴は民事制度の一部であるが、HMRCは法廷の前で彼らのケースを議論するために主要な刑事訴追の弁護士を使用している。
私たちの専門税務弁護士チームは、上訴を成功させるために上訴人に必要とされる専門家やその他の証拠を正確に知っており、サプライチェーンの他の場所でVAT詐欺に関する上訴人の知識に関するHMRCの多くの場合、完全に根拠のない告発に徹底的な反論を提供するために必要とされる。
どのようにして企業はMTIC詐欺から身を守ることができますか？
企業が最初に十分な注意を払わなければ、HMRCは、取引が詐欺的な税損失に関連していることを知っていたか、または知っていたはずであることを示 以下の兆候は、あなたが潜在的にMTIC詐欺師を扱っている可能性があることをhmrcによって赤い旗とみなされています。
- 財務または取引履歴のない新しく設立された会社または最近設立された会社。
- 連絡先は市場や製品についての知識が不十分です。
- 明らかなリスクなしに高価値/量の取引に簡単に利益を提供する組織からの迷惑なアプローチ。
- 同じまたは低い価格と小さなまたは一貫した利益で取引を繰り返します。
- 第三者またはオフショアへの支払いを行うための指示。
- コンピュータ部品や携帯電話などの”高価値、少量”の商品の卸売業の既往がある個人。
- 非現実的な金利および/または条件を持つ無担保ローン。
- サプライヤーに全額よりも少ない（そして多くの場合、請求されたVATよりも少ない）を支払うための指示。
- あなたのセクターに以前に関与していない新しい所有者によって最近買収された確立された会社
- 製品の事前知識のない個人によって管理され
- 住宅または短期リースの宿泊施設およびサービスオフィスから取引するエンティティ。
専門家ロンドンVAT&MTIC紛争弁護士
多くの企業がMTICカルーセル詐欺に関与する可能性があります。 私たちは、裁判所や税務裁判所または刑事裁判所の前に民事制度のいずれかでお客様に対する申し立てを支援し、守るための経験と知識を持ってい また、厳格なデューデリジェンス手続きを行うことにより、サプライチェーンにおける詐欺の建設的な通知（トレーダーが知っているべき法的概念）が添付されないようにするための最善の方法についてお客様に助言することができます。
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