Av Jacqueline L. Messler
nå Som Skattelettelser Og Jobber Handlinger har gått og eiendom skattefritak har blitt doblet, tillit er ikke lenger fordelaktig, ikke sant? Og kanskje, vi kan se for å avslutte eksisterende ugjenkallelige truster, som diskutert I Å Fikse Ugjenkallelige Truster. Svarene er ikke så enkle.
for det første har gjenkallelige stiftelser mange bruksområder i eiendomsplanlegging, annet enn å spare på skatter, inkludert:
- Probate Unngåelse Og Sparing. Holde eiendommen til trust creator («Settlor») utenfor probate. Går gjennom skifteretten betyr at administrasjonen av en avdødes eiendom vil bli gjenstand for tilsyn av en skifteretten. En riktig koordinert tillit plan vil unngå skifterett;
- Ledelse Under Levetid Uførhet. Når Det gjelder Bosetterens uførhet, vil etterfølgerforvalteren ofte ha en enklere tid å administrere eiendelene med tittelen i tilliten sammenlignet med en finansiell agent under en varig fullmakt som forvalter eiendeler utenfor tilliten; og
- Tilgjengelighet. Ved Bosetterens død vil etterfølgerforvalteren ofte kunne få tilgang til tillitsmidlene mye raskere enn i et skifterett, noe som er viktig for utgifter som begravelsesregningen, som har en tendens til å komme opp kort tid etter døden.
i tillegg til årsakene nevnt ovenfor, kan en bestemt type tillit være spesielt gunstig – en tillit som generelt beskytter en mottakers arv fra skilsmisse og andre kreditorer.
hvordan ser denne tilliten ut? En typisk beskyttende tillit generelt ser slik ut: etter noens død, når mottakerens andel av boet er bestemt, snarere enn å kutte en sjekk for at mottakerens andel, andelen vil i stedet bli holdt i en egen tillit til fordel for mottaker. Mottakeren kan være Forvalter (dvs. sin egen tillit, Eller Bobestyrer kan være en uavhengig part, for eksempel en bank eller tillit selskap (som ofte gir enda bedre kreditor beskyttelse). Forvalteren gjør utdelinger til mottaker, eller på mottakerens vegne, for mottakerens helse, utdanning, støtte og vedlikehold. Tilliten kan sørge for at mottakeren kan gi gaver fra tilliten til mottakerens etterkommere (som for eksempel kan brukes til å betale for høyskoleutdanning for mottakerens barn). Ved mottakerens død kan tilliten, men trenger ikke, gi mottakeren rett til å si hvor de resterende eiendelene fordeles ved mottakerens død. Denne «kraften til avtale» inkluderer ofte mottakerens ektefelle, etterkommere og veldedige organisasjoner. Hvis mottakeren ikke utøver utnevnelsesmakten, vil tilliten gi hvordan de resterende eiendelene fordeles, ofte til mottakerens barn (enten direkte eller i en lignende beskyttende tillit).
denne typen tillit er også kjent som et dynasti eller generasjon-hoppe tillit. A generation-skipping trust betyr ikke at du ma hoppe over barna dine til fordel for barnebarnene dine. Snarere kan tilliten være til nytte for barna dine, men vær i tillit til fordel for dine barn, barnebarn og videre etterkommere. Navnet «generation-skipping» kommer fra det faktum at tilliten potensielt kan beskytte tillitsmidlene mot beskatning i mange generasjoner. Under forutsetning av at eiendomsskattefritak vil fortsette å holde seg høy (selv om dagens unntak vil solnedgang og gå tilbake til pre-2018 nivåer etter 2025 med mindre Kongressen utvider gjeldende bestemmelser), har hovedfokus for eiendomsplanleggere for kunder som faller under den nye eiendomsskattefritakstgrensen skiftet bort fra skatter og mot kreditorbeskyttelse.
en grunn til at disse beskyttende stiftelser gi beskyttelse mot mottakerens kreditorer er at de inneholder en» ødeland » bestemmelse. En utgiftsbestemmelse betyr at mottakeren ikke er i stand til å gi bort sin interesse for tilliten. For eksempel kan mottaker ikke løfte tillit eiendeler for å sikre et lån. Videre kan kreditorer ofte ikke få tilgang til trust eiendeler fordi mottakeren ikke eier trust eiendeler. I stedet kan mottakeren dra nytte av tillitsmidlene ved å motta utdelinger(selv om en distribusjon er gjort, vil kreditor sannsynligvis kunne nå distribusjonsbeløpet).
ved å opprettholde eiendelene i en tillit, i stedet for å distribuere eiendelene direkte til mottakeren, fortsetter eiendelene å være separate og identifiserbare. Denne faktoren vil være svært viktig i tilfelle av mottakerens skilsmisse fordi tillit eiendeler ikke har blitt comingled og forvandlet til ekteskapelig eiendom.
man kan tenke på kreditorproblemer som de som er forårsaket av risikable investeringer, gambling, narkotikaspørsmål og lignende. Oftest skjønt, faktorer som en stor medisinsk problem tvinge noen til konkurs, eller en mislykket virksomhet, resultere i en mottakers kreditor problemer. Selv om disse trustene ikke er en absolutt garanti for at eiendelene vil bli beskyttet mot mottakerens kreditorer, gir de mye mer beskyttelse enn om eiendelene hadde blitt distribuert til mottakeren direkte.
denne typen planlegging kan høres lite fleksibel. Men Under Wisconsin Trust Code, som ble fullstendig oppdatert i 2014, kan vi nevne en tillitsbeskytter i tilliten, noe som kan gi mye fleksibilitet for å dekke fremtidige uventede hendelser. En tillitsbeskytter er i hovedsak noen som får bestemte krefter. Eksempel krefter inkluderer muligheten til å legge til begunstigede, for å fjerne begunstigede, for å endre administrative bestemmelser i tilfelle av fremtidige endringer i skattelovgivningen, for å utsette utdelinger dersom mottaker er deaktivert, går gjennom en skilsmisse, eller går gjennom en konkurs, etc.
i sammendraget gir trusts fordeler langt utover å minimere eiendomsskatt. En beskyttende tillit kan beskytte din eiendom fra kreditorene, inkludert en skilsmisse, av begunstigede arve boet.
hvis du har spørsmål angående denne artikkelen, vennligst kontakt Din Davis & Kuelthau advokat, forfatteren nevnt ovenfor eller Våre Trusts, Estates og Succession Planning practice co-stoler knyttet her.