als u een uitvoerende kunstenaar, zoals een acteur of een muzikant, de Canada Revenue Agency heeft speciale regels die betrekking hebben op u. Dit artikel behandelt alle details en specificeert de fiscale afschrijvingen of uitgaven die u mogelijk van uw inkomen kunt aftrekken. Nu we het podium hebben bepaald, Lees verder…
werknemer Versus zelfstandige
het eerste wat u moet bepalen is of u een werknemer of zelfstandige uitvoerende kunstenaar bent.
u wordt over het algemeen als werknemer beschouwd als u werkt in het kader van een arbeidsovereenkomst. Dat is het geval wanneer de persoon voor wie de diensten worden verricht, het recht heeft om het bedrag, de aard en het beheer van het te verrichten werk en de wijze van doen te controleren.
u wordt over het algemeen als zelfstandige beschouwd als u werkt in het kader van een dienstverleningscontract. Een contract voor diensten bestaat wanneer een persoon is aangesteld om een bepaald doel te bereiken en krijgt alle vrijheid die nodig is om het gewenste resultaat te bereiken.
het is vaak moeilijk te bepalen of een individu werknemer of zelfstandige is.
Er zijn aanwijzingen dat een kunstenaar is een medewerker wanneer de engager heeft:
- Het recht om te beslissen of het wijzigen van de grootte van de groep waarmee de kunstenaar voert;
- Het recht om te kiezen de aard van de kunstenaar prestaties zonder toestemming van de kunstenaar’ – overeenkomst;
- De voortgezette gezag bepaalt het tijdstip en de plaats van de kunstenaar prestaties, inclusief repetities zonder toestemming van de kunstenaar’ overeenkomst;
- het eenzijdige recht om de data, tijden en plaatsen te wijzigen van die welke gewoonlijk zijn gepland, of het aantal repetities of voorstellingen te verhogen;
- de verplichting om overwerk te betalen; of
- de verantwoordelijkheid om vervoer naar de kunstenaar te verzorgen of toe te staan.
aanwijzingen dat een kunstenaar een zelfstandige kan zijn die een bedrijf uitoefent, doen zich voor wanneer de kunstenaar:
- een kans op winst of verliesrisico heeft;
- instrumenten en andere apparatuur verschaft;
- heeft in de loop van een jaar een aantal opdrachten met verschillende personen;
- houdt regelmatig een audit of een aanvraag voor een opdracht;
- behoudt de diensten van een agent op permanente basis;
- kan werknemers of helpers selecteren of aannemen, hun salaris vaststellen, hen leiden of ontslaan;
- kan tijd, plaats en aard van de prestaties regelen; of
- heeft recht op een rechtstreeks verband houdende beloning op bepaalde repetities en optredens.
welke kosten kunt u in mindering brengen als u een zelfstandige kunstenaar bent?
de algemene regel dat een last aftrekbaar is, is dat deze in de gegeven omstandigheden redelijk is en is gemaakt om inkomsten te verdienen.
Voorbeelden van aftrekbare kosten voor zelfstandige kunstenaars zijn:
- de verzekeringspremies op muziekinstrumenten en apparatuur;
- De kosten van reparaties aan instrumenten en apparatuur, met inbegrip van de kosten van een nieuw rieten, snaren, pads en accessoires;
- Juridische en boekhoudkundige kosten;
- Unie van contributie en professionele contributie;
- Agent commissie;
- vergoeding betaald aan een plaatsvervanger of assistent;
- de kosten van make-up en haarstyling vereist voor openbare optredens;
- publiciteitskosten inclusief promotiemateriaal en reclame in talenttijdschriften;
- transportkosten in verband met een opdracht (inclusief een auditie) in de volgende situaties;
- de opdracht is buiten de stad,
- bij de opdracht moet een groot instrument of materieel worden meegenomen,
- kleding moet worden gedragen van een woonplaats naar de plaats van de opdracht, of
- de ene opdracht volgt de andere zo nauw dat een auto of taxi het enige middel is waarmee de opdracht kan worden vervuld.
- de kosten van het filmen of opnemen van uitvoeringen indien dit nodig is voor de voorbereiding of presentatie ervan;
- telefoonkosten, inclusief een toepasselijk gedeelte van de kosten van een telefoon in een woonplaats waar het nummer is vermeld als een zakelijke telefoon;
- de kosten van kleding die uitsluitend wordt gebruikt voor uitvoeringen;
- kapitaalkostenvergoeding voor instrumenten, bladmuziek, partituren, scripts, transcripties, arrangementen en uitrusting;
- de kosten van reparaties, verbouwingen en schoonmaak van kleding voor gebruik als zelfstandige;
- kosten voor het behoud van dat deel van de kunstenaar woonplaats gebruikt voor professionele doeleinden;
- de kosten van muziek -, toneel-of andere lessen voor een bepaalde rol of een bepaalde rol of voor de Algemene zelfverbetering op het gebied van individuele artiesten; en
- de kosten van industriële tijdschriften.
welke kosten kunt u in mindering brengen als u een kunstenaar in loondienst bent?
als werknemer zijn uw aftrekbare kosten beperkter dan voor een zelfstandige.
als werknemer die een salaris verdient, kunt u de uitgaven voor motorvoertuigen aftrekken als u aan alle volgende voorwaarden voldoet: :
- normaal gesproken moest u buiten de vestigingsplaats van uw werkgever werken of op verschillende plaatsen;
- op grond van uw arbeidsovereenkomst moest u uw eigen autokosten betalen;
- u ontving geen niet-belastbare vergoeding voor autokosten.
- u ontvangt van uw werkgever een ingevuld en ondertekend formulier T2200, verklaring van de arbeidsvoorwaarden.
ter ondersteuning van uw aanvraag voor uitgaven voor motorvoertuigen dient u een logboek bij te houden van uw reis voor zakelijke doeleinden.
u kunt leveringen die u rechtstreeks in uw werk gebruikt, Aftrekken.
u kunt ook het deel van de zendtijdkosten voor een mobiele telefoon Aftrekken dat redelijkerwijs betrekking heeft op het verdienen van uw arbeidsinkomen.
als kunstenaar in dienst, Canada Revenue Agency staat u toe om een extra bedrag af te trekken voor andere personeelskosten, maar dit bedrag is ernstig beperkt. Het bedrag dat u kunt claimen is beperkt tot het laagste van:
- $1,000; en
- 20% van uw arbeidsinkomen uit artistieke activiteiten;
minus de volgende bedragen die u in mindering hebt gebracht op uw inkomsten uit een artistieke activiteit:
- uitgaven voor muziekinstrumenten
- rente voor uw motorvoertuig; en
- kapitaalkosten vergoeding voor uw motorvoertuig
Disclaimer: Dit artikel is bedoeld om de lezers in het algemeen te informeren. Belastingwetten veranderen van tijd tot tijd, dus het kan niet de meest up-to-date informatie bevatten. Het is niet bedoeld om fiscaal of zakelijk advies te geven voor uw unieke situatie. Raadpleeg uw Stern Cohen-adviseur voor hulp.