Non-Discrimination Testing

Wat is Non-Discrimination Testing?

Non-discrimination testing is een set van IRS-voorgeschreven tests die de billijkheid van de voordelen van een organisatie te evalueren. Deze tests zorgen ervoor dat sterk gecompenseerde werknemers binnen een uitkeringsbijdrage blijven die lager gecompenseerde werknemers kunnen evenaren, waardoor de uitkeringsregelingen (en het bedrijf matches en belastingvoordelen die daarmee gepaard gaan) rechtvaardiger en toegankelijker worden.

Wat Is het doel van het testen op discriminatie?

deze door de IRS voorgeschreven tests bepalen of door de werkgever verstrekte uitkeringsregelingen onevenredig gunstig zijn voor werknemers met een hoge vergoeding (HCE ‘s) ten opzichte van werknemers met een niet-hoge vergoeding (Nhce’ s). Dit is om ervoor te zorgen dat alle werknemers gelijke toegang hebben tot de plannen van hun bedrijf, waardoor meer financiële gelijkheid op de werkplek wordt ondersteund. Het testen van non-discriminatie is ook van cruciaal belang voor de belastingvoordelen van de Amerikaanse overheid voor pensioenspaarplannen. Aangezien de fiscale voordelen van deze plannen zijn substantieel, de IRS wil ervoor zorgen dat een bedrijf 401 (k) plan niet ten gunste van eigenaren van bedrijven oneerlijk.

hoe categoriseert de IRS werknemers voor Non-Discriminatietesten?

volgens de IRS voldoet een zwaarbetaalde werknemer (HCE) aan een van de volgende criteria: :

• Iemand die eigenaar is van meer dan vijf procent van het belang in een bedrijf op enig moment gedurende het lopende of voorgaande jaar, ongeacht de hoogte van de vergoeding die persoon verdiend of gekregen

• Iemand die een vergoeding heeft ontvangen van de business in overmaat van 130.000 dollar voor dit jaar of het vorige jaar

• (Optioneel) Iemand in de top 20 procent van de werknemers wanneer gerangschikt door de compensatie

Alle andere medewerkers zijn niet sterk gecompenseerd werknemers (NHCEs).

Hoe kan hetzelfde Wedstrijdpercentage discriminerend zijn?

vanwege hun financiële situatie hebben HCE ’s het potentieel om grotere percentages van hun totale compensatie bij te dragen aan belastingvrije financiële vehikels zoals 401(k)-rekeningen en gezondheidsspaarrekeningen (HSA’ s). Het is een gangbare praktijk voor bedrijven om het opzetten van een bedrijf match voor bijdragen aan deze rekeningen; echter, als lager gecompenseerde werknemers niet de middelen hebben om bij te dragen aan een vergelijkbaar tarief als sterk gecompenseerde werknemers, dit kan leiden tot ongelijkheid in uitkering bedragen ontvangen van de organisatie en belastingvrijstelling ontvangen van de IRS.

bijvoorbeeld, laten we zeggen dat een bedrijf tien HCE ‘ s heeft die allemaal 325.000 dollar per jaar verdienen. Dit maakt hun 401(k) bijdrage eenvoudig te berekenen: als ze bijdragen zes procent, dan zullen ze de 2021 maximale jaarlijkse 401 (k) bijdrage van 19.500 Dollar. Laten we nu zeggen dat het bedrijf biedt een werkgever match van maximaal zes procent: voor deze tien werknemers zal het bedrijf 195.000 dollar aan uitkering besteden aan dit voordeel.

ondertussen heeft dit bedrijf ook posities met een gemiddeld salaris van 50.000 dollar, en vanwege de kosten van levensonderhoud bedraagt de gemiddelde 401 (k) bijdrage voor werknemers met dit salaris slechts één procent (500 dollar per jaar). Er zouden 390 van deze werknemers nodig zijn om het dollarbedrag dat het bedrijf uitgeeft aan de tien HCE ‘ s te evenaren.

om de schade nog erger te maken, zou dit bedrijf een gebrek aan salarisverhogingen als gevolg van de kosten van de uitkeringen kunnen rationaliseren, vooral als dezelfde ongelijkheid in hun HSA ‘ s optreedt. Het testen van non-discriminatie helpt te voorkomen dat dergelijke onevenwichtigheden zich ontwikkelen, waardoor bedrijven worden aangemoedigd om hun totale compensatieplannen te structureren, zodat de voordelen ervan ten goede komen aan alle werknemers.

Is Een Non-Discriminatietest Vereist?

het non-discriminatieonderzoek is vereist voor werkgevers die pensioenplannen aanbieden die worden onderhouden door sectie 125 van de Internal Revenue (IRS) code. Dit omvat spaarplannen voor gezondheidszorg, zoals flexibele uitgavenrekeningen (FSA ‘s), regelingen voor ziektekostenvergoedingen (HRA’ s) en HSA ‘ s.

Hoe moet u Non-Discriminatietesten uitvoeren

voor verschillende uitkeringsregelingen moet u voldoen aan verschillende non-discriminatietests. Bijvoorbeeld, de tests voor uw 401 (k) aanbod zijn verschillend van die voor uw ziektekostenverzekering plannen.

de drie meest voorkomende non-discriminatietests zijn::

• feitelijke Uitstelpercentage (ADP) – Test

• werkelijke bijdrage Percentage (ACS) Test

• Top-zware Test

de ADP-test is bedoeld om de salarisuitstel van HCE ’s te vergelijken met de salarisuitstel van Nhce’ s. Deze test berekent het niveau van betrokkenheid van een werknemer heeft in hun voordeel plan door te laten zien welk percentage van hun totale salaris gaat naar het.

om deze test uit te voeren, hebt u twee percentages nodig:

• jaarlijkse HCE-premie: deel het gemiddelde uitstel van uw HCE-werknemers door hun gemiddelde jaarlijkse vergoeding.

• jaarlijks nhce-bijdragepercentage: deel het gemiddelde uitstel van betalingen van uw NHCE-medewerkers door hun gemiddelde jaarlijkse vergoeding.

vergelijk de twee percentages om ervoor te zorgen dat hun verschillen binnen een redelijk niveau blijven. Om deze test te slagen, heeft de IRS de volgende criteria geschetst:

• HCEs niet meer dan 125 procent van het ADP-van de NHCEs

• HCEs niet minder dan 200 procent van het ADP-van de NHCEs

• De ADP van de HCEs niet hoger is dan de ADP van de NHCEs plus twee procent

de Werkelijke Bijdrage Percentage (ACS) Test

Deze test is vrijwel hetzelfde als de ADP-test, maar het bevat ook werkgever-matching bijdragen en na belastingen en bijdragen van de werknemers.

om deze test te berekenen, worden de gemiddelde werkgeversbijdrage en de bijdrage na belastingen bij het uitstel van de werknemer opgeteld. Dan delen door hun gemiddelde jaarlijkse compensatie.

vergelijk de HCE-en NHCE-percentages om ervoor te zorgen dat alle werknemers een billijke beloning ontvangen. Om deze test te slagen, heeft de IRS de volgende criteria geschetst:

• HCEs niet meer dan 125 procent van de ACS-staten van de NHCEs

• HCEs niet minder dan 200 procent van de ACS-staten van de NHCEs

• De ACS-staten van de HCEs niet hoger is dan de ACS-staten van de NHCEs plus twee procent

Top-Zware Test

De top-zware test richt zich op de vergoeding in de richting van “werknemers”, die de IRS definieert als:

• Een werknemer die over 185.000 dollar per jaar

• Iedereen die eigenaar is van meer dan vijf procent van het bedrijf

• Werknemers die meer dan één procent van het bedrijf en maken meer dan 150.000 dollar per jaar

De top-zware test meet de balans van een plan. Als de waarde van de activa in de accounts van belangrijke werknemers meer dan 60 procent van alle activa uit de werkgever’ s benefit plan, het niet voldoet aan de top-zware non-discriminatie test.

Wanneer Moet Een Non-Discriminatietest Worden Uitgevoerd?

het non-discriminatieonderzoek moet +9 jaar op de laatste dag van het planjaar worden uitgevoerd, dus het hangt af van wanneer uw uitkeringsregeling in werking is getreden. Markeer de datum waarop uw plan vernieuwt elk jaar om ervoor te zorgen dat u uw testresultaten in te dienen en te voorkomen dat sancties van de IRS.

wacht niet met het uitvoeren van de test direct op de deadline. Als uit de testresultaten blijkt dat u niet voldoet aan de richtlijnen van de IRS, hebt u geen tijd om deze fouten te corrigeren.

in plaats daarvan moet u de tests aan het begin of midden van het jaar van het plan uitvoeren. Dit geeft u tijd om onevenwichtigheden in uw compensatie te corrigeren.