deze post is ook beschikbaar in: 
中中中 (Chinees (Vereenvoudigd))
overview of goods and Services Tax (GST) in Singapore
goods and Services Tax of GST betekenis is een brede verbruiksbelasting geheven op de invoer van goederen (geïnd door de douane van Singapore), evenals bijna alle leveringen van goederen en diensten in Singapore. In andere landen staat GST bekend als de belasting over de toegevoegde waarde of BTW. De huidige GST tarief is 7 procent in Singapore.
GST registratie
alle bedrijven in Singapore moeten zich registreren voor GST als hun jaarlijkse belastbare inkomsten meer dan S$1 miljoen bedragen, of als hun huidige belastbare inkomsten en jaarlijkse belastbare inkomsten naar verwachting meer dan s$1 miljoen bedragen. Het bedrijf dient zich binnen dertig dagen na het tijdstip waarop het aansprakelijk wordt gesteld, voor GST te registreren.
u kunt er ook voor kiezen zich vrijwillig in te schrijven voor GST. Toestemming voor vrijwillige registratie is ter beoordeling van de iras Comptroller. Na goedkeuring moet u minstens twee jaar geregistreerd blijven.
u kunt verwijzen naar moet ik geregistreerd GST voor mijn bedrijf voor meer GST betekenis informatie.
opladen en ophalen van GST
wanneer u zich voor GST hebt geregistreerd, moet u GST op uw leveringen in rekening brengen tegen het geldende tarief. Deze GST die in rekening wordt gebracht en verzameld staat bekend als outputbelasting. Outputbelasting moet worden betaald aan IRAS.
de GST die u maakt voor bedrijfsaankopen en-uitgaven (inclusief invoer van goederen) wordt voorbelasting genoemd. Als uw bedrijf voldoet aan de voorwaarden voor het Claimen van voorbelasting, kunt u aanspraak maken op de voorbelasting op uw bedrijf aankopen en uitgaven.
dit mechanisme voor voorbelasting zorgt ervoor dat alleen de toegevoegde waarde wordt belast in elk stadium van een toeleveringsketen.
soort leveringen
over het algemeen zijn er 4 soorten leveringen in Singapore
Standaardbenodigdheden (7% * GST)
de meeste lokale verkopen van goederen en diensten vallen onder deze categorie.
nultarief Levert (0% BTW)
Uitvoer van goederen en Diensten die zijn geclassificeerd als internationale diensten
Vrijgestelde prestaties (BTW is niet van toepassing)
– Verkoop en verhuur van ongemeubileerde woningen
– Invoer en het lokale aanbod van investeringen edele metalen
– Financiële diensten
Out-of-Scope Levert (BTW is niet van toepassing)
– Verkoop waar de goederen worden geleverd vanuit het buitenland naar een andere plaats overzeese
– Private transacties
* Een 2% – tarief wandeling van 7% naar 9% is gepland om te worden geïntroduceerd ergens tussen 2021 en 2025, afhankelijk van de economie van Singapore, overheidsuitgaven en inkomsten uit andere belastingen.
Moment van Levering Regels per 1 Jan 2011
Met ingang van 1 januari 2011, Voor de meeste transacties een uitgang belastingen worden verantwoord op basis van de vroegste van de volgende:
- Wanneer een factuur is uitgegeven
- Wanneer de betaling is ontvangen
Voorwaarden voor het Claimen van voorbelasting
U moet aan deze voorwaarden voldoen om aanspraak van voorbelasting:
- U bent BTW-geregistreerd;
- De goederen of diensten moeten zijn geleverd aan u of de goederen zijn ingevoerd door u;
- De goederen of diensten worden gebruikt of zullen worden gebruikt voor het doel van uw bedrijf;
- Lokale aankopen moeten worden ondersteund door een geldig btw-invoicesaddressed aan u, of vereenvoudigde btw-facturen op het moment van het claimen van de voorbelasting;
- Invoer moet worden ondersteund door import vergunningen die u laten zien als de importeur van de goederen;
- De voorbelasting direct toerekenbaar zijn aan belastbare leveringen (i.e. leveringen met een standaardtarief en leveringen met een nultarief), of buiten het toepassingsgebied vallende leveringen die belastbare leveringen zouden zijn indien zij in Singapore werden verricht;
- de vorderingen op het gebied van voorbelasting zijn niet verboden krachtens de verordeningen 26 en 27 van de GST (General) Regulations.
belastingfactuur
een belastingfactuur is het belangrijkste document ter ondersteuning van een voorbelasting.
u moet de aan uw klanten afgegeven belastingfacturen en die welke door uw leveranciers aan u zijn verstrekt, gedurende ten minste vijf jaar bewaren. U hoeft deze belastingfacturen niet bij uw GST-aangifte in te dienen.
een belastingfactuur moet worden afgegeven wanneer uw klant is geregistreerd. Uw klant moet deze belastingfactuur bewaren als een bewijsstuk om voorbelasting te claimen op zijn standaard aankopen. In het algemeen moet een belastingfactuur worden afgegeven binnen 30 dagen na het tijdstip van levering.
een belastingfactuur hoeft niet te worden afgegeven voor leveringen met een nultarief, vrijgestelde leveringen en veronderstelde leveringen of voor een niet-GST geregistreerde klant.
uw belastingfactuur moet ook gegevens bevatten over vrijgestelde, nultarief of andere leveringen, indien van toepassing. Het brutobedrag dat Voor elk type levering moet worden betaald, moet ook afzonderlijk worden vermeld.
een typische belastingfactuur wordt hieronder weergegeven met de vereiste informatie:
niet-toegestane voorbelasting
voorschriften 26 en 27 van de GST (General) Regulations staan niet toe dat de volgende kosten worden geclaimd als voorbelasting:
- uitkeringen aan gezinsleden of familieleden van uw personeel;
- kosten en exploitatiekosten van geregistreerde particuliere auto ‘ s;
- abonnementskosten (inclusief transferkosten) van sport-en recreatieclubs;
- kosten voor bedrijfswagens waarvan de RvE op of na 1 april 1998 is verlengd of verlengd;
- kosten voor huurauto ‘ s die op of na 1 juli 1999 zijn gehuurd;
- medische kosten voor uw personeel, tenzij deze verplicht zijn krachtens de Wet op de vergoeding van arbeidsongevallen of krachtens een collectieve overeenkomst in de zin van de Wet op de arbeidsverhoudingen;
- medische en ongevallenverzekeringspremies voor uw personeel, tenzij de verzekering of de betaling van de vergoeding verplicht is krachtens de Wet op de vergoeding van arbeidsongevallen of krachtens een collectieve overeenkomst in de zin van de Wet op de arbeidsverhoudingen; en
- elke transactie met betrekking tot weddenschappen, sweepstakes, loterijen, fruitmachines of kansspelen.
uitgaven van werknemers voor rekening van de onderneming
in het algemeen mag u geen voorbelasting aanvragen voor aankopen als de belastingfacturen niet aan uw bedrijfsnaam zijn gericht.
vorderingen op het gebied van voorbelasting kunnen echter worden toegestaan indien u kunt aantonen dat uw werknemer bij de ontvangst van goederenleveringen of diensten optreedt als agent van uw onderneming (d.w.z. de belastingplichtige).
u moet bijvoorbeeld bewijsstukken bijhouden van terugbetalingen aan de werknemer en de rekeningen als bedrijfskosten in uw rekeningen opnemen.
houd er rekening mee dat uw voorbelasting vorderingen zijn ook onderworpen aan de volgende voorwaarden:
- u bent een GST-geregistreerd bedrijf;
- de goederen of diensten worden gebruikt of zullen worden gebruikt voor uw bedrijf;
- de voorbelasting is rechtstreeks toe te rekenen aan belastbare leveringen of buiten het toepassingsgebied vallende leveringen die belastbaar zouden zijn indien zij in Singapore werden verricht; en
- de voorbelasting vorderingen zijn niet toegestaan uitgaven krachtens de verordeningen 26 en 27 van de GST (General) Regulations.
GST Online E-learning cursussen
voor vrijwillige registratie moet directeur / enige eigenaar/ partner/ trustee twee e-Learning cursussen voltooien-“inschrijven voor GST” en “overzicht van GST” – en slagen voor de quiz.
u wordt aangeraden beide cursussen te volgen om het Singapore GST-systeem beter te begrijpen.
GST update-Klantboekhouding voor voorgeschreven goederen
vanaf 1 januari 2019 moet klantboekhouding worden toegepast op een relevante levering van voorgeschreven goederen aan een in GST geregistreerde klant voor zijn zakelijke doeleinden. De voorgeschreven goederen zijn mobiele telefoons, geheugenkaarten en kant-en-klare software, die vaak worden gebruikt in deze fraude regelingen.
GST op geïmporteerde diensten
GST zal worden ingevoerd op geïmporteerde diensten op of na 1 januari 2020.
taxing Business-to-Business (“B2B”) imported services by a verlegging
indien u een van beide bent:
- een gedeeltelijk vrijgestelde onderneming met een GST-registratie die geen recht heeft op een volledige heffingskorting op voorbelasting; of
- een door het GST geregistreerde liefdadigheidsinstelling of vrijwillige welzijnsorganisatie die niet-zakelijke ontvangsten ontvangt,
u zult verplicht zijn om rekening te houden met GST op alle diensten die u koopt van buitenlandse leveranciers (“geïmporteerde diensten”) alsof u de leverancier bent, met uitzondering van bepaalde diensten die specifiek zijn uitgesloten van het toepassingsgebied van verlegging.
u hebt het recht om de overeenkomstige GST als uw voorbelasting aan te vragen, met inachtneming van de normale regels voor de inning van voorbelasting.
de meeste ondernemingen verrichten belastbare leveringen en zouden dus niet worden getroffen door deze verleggingsregeling.
het belasten van Business-to-Consumer (“B2C”) digitale diensten door middel van een overzeese vendor registration regime
als u buiten Singapore thuishoort, moet u zich registreren voor GST in Singapore Als u:
- een jaarlijkse wereldwijde omzet hebben van meer dan $1 miljoen; en
- B2C levert digitale diensten aan klanten in Singapore van meer dan $ 100.000.
eenmaal geregistreerd voor GST, moet u rekening houden met EN rekening houden met GST op B2C leveringen van digitale diensten aan klanten in Singapore.
indien u een exploitant van een elektronische marktplaats bent
onder bepaalde voorwaarden, of u nu een lokale of een buitenlandse exploitant van een elektronische marktplaats bent, kunt u worden beschouwd als de leverancier van de digitale diensten die door de buitenlandse leveranciers via uw marktplaats worden geleverd.
In dergelijke gevallen dient u de waarde van deze diensten op te nemen om uw GST-registratieaansprakelijkheid te bepalen. Als u aansprakelijk bent voor GST registratie of zijn al GST-geregistreerd,bent u verplicht om rekening te houden met EN rekening te houden met GST op B2C leveringen van digitale diensten die via uw marketplace aan klanten in Singapore namens de buitenlandse leveranciers, in aanvulling op digitale diensten die door u rechtstreeks aan klanten in Singapore.
GST update-levering van digitale betaalmunten
met ingang van 1 januari 2020 wordt het gebruik/ de levering van digitale betaalmunten als betaling voor iets (met uitzondering van fiat-valuta of andere digitale betaalmunten) buiten beschouwing gelaten als levering voor GST-doeleinden.
voor GST-doeleinden worden de volgende leveringen van digitale betaalmunten behandeld als vrijgestelde leveringen:
- Uitwisseling van digitale betaling tokens voor fiat valuta ‘ s of andere digitale betaling tokens
- Verstrekken van leningen van digitale betaling tokens
om In aanmerking te komen als een digitale betaling token, het token hebben alle onderstaande kenmerken:
- het wordt uitgedrukt als een eenheid;
- het is ontworpen om te worden vervangbare;
- het is niet uitgedrukt in elke valuta, en is niet gekoppeld door de uitgevende instelling aan een andere munt;
- het kan worden overgedragen, opgeslagen of verhandeld elektronisch;
- het is, of is bedoeld als een ruilmiddel geaccepteerd door het publiek, of een gedeelte van het publiek, zonder enige wezenlijke beperkingen op het gebruik als overweging;
maar niet:
- geld;
- alles wat, als die voorzien zou worden van een vrijgestelde levering van financiële diensten;
- wat geeft recht op het ontvangen of om de levering van goederen of diensten van een bepaalde persoon of personen en ophoudt te functioneren als een ruilmiddel nadat het recht is gebruikt.
voorbeelden van digitale betaalmunten zijn Bitcoins, Ether, Litecoin, Dash, Monero, Ripple en Zcash.
neem vandaag nog contact met ons op op [email protected] voor een vrijblijvend GST consult! Zie GST Services voor meer informatie over onze services.