wanneer een persoon overlijdt en een landgoed wordt geopend om de verdeling van de activa van de persoon en andere juridische zaken te behandelen, het eerste wat die de behandeling van het landgoed moet doen is het verkrijgen van een werkgever identificatienummer (EIN) om het landgoed te identificeren aan de Internal Revenue Service (IRS). In deze blog gebruik ik de term “estate representative” om een vertegenwoordiger of uitvoerder van een landgoed op te nemen. Hoewel de IRS gebruikt de term “werkgever EIN” het landgoed is vereist om een te verkrijgen, ongeacht of het een werkgever. Hetzelfde nummer wordt gebruikt door de Californische belastingautoriteiten. Als u wordt vertegenwoordigd door een probate advocaat of u hebt een accountant behouden, een van hen kan het verkrijgen van de EIN voor u.
de EIN is vereist omdat een estate representative mogelijk federale en California income tax aangiften moet indienen (formulieren 1041 en 541, respectievelijk). De estate vertegenwoordiger moet een federale inkomstenbelasting aangifte (formulier 1041) als de nalatenschap heeft:
- bruto inkomen voor het belastingjaar van $600 of meer, of
- een begunstigde die een nietingezeten vreemdeling is.
welke inkomsten zou een nalatenschap hebben? Veel voorkomende voorbeelden zijn huur van onroerend goed in het landgoed, salaris dat niet werd betaald aan de overledene voor zijn dood, of rente op een landgoed bankrekening. De vertegenwoordiger moet het EIN-nummer geven aan banken en bedrijven die rente en dividenden betalen, en aan andere personen die verplicht zijn om IRS-informatieformulieren 1096 en 1099-A tot en met 1099-S. Treas Reg §301.6109-1(b) in te dienen.
als u onmiddellijk alle nalatenschap distribueert aan de mensen die ze erven, heeft de nalatenschap mogelijk geen inkomen en hoeft u er mogelijk geen aangifte inkomstenbelasting voor in te dienen. Bijvoorbeeld, als de overledene bezat een huis in gezamenlijke huur met zijn echtgenoot, en had payable-on-death aanduidingen op zijn bankrekeningen, zullen deze activa onmiddellijk overgaan naar hun nieuwe eigenaren bij overlijden. Ze zullen geen inkomsten genereren voor het landgoed.
raadpleeg uw accountant om te bepalen of u een ein voor een nalatenschap moet verkrijgen. Dit kan gemakkelijk online, telefonisch, per post of per fax worden bereikt. Raadpleeg de IRS instructies voor het formulier SS-4 voor details. De EIN wordt verkregen door het indienen van IRS-formulier SS-4, dat kan worden verkregen op de IRS website op http://www.irs.gov, door te bellen met de IRS op 800-829-3676, of bij een kantoor van de Sociale Zekerheid administratie.
wanneer u telefonisch solliciteert, moet het SS-4-formulier worden ingevuld voordat de oproep wordt gedaan, omdat de IRS-vertegenwoordiger een aantal vragen zal stellen die in het formulier worden beantwoord. Nadat de IRS-vertegenwoordiger het nummer heeft toegewezen, moet het nummer duidelijk worden getypt of geschreven in de rechterbovenhoek van het SS-4-formulier, en een kopie behouden. Op verzoek van de IRS-vertegenwoordiger moet het ondertekende formulier binnen 24 uur worden gemaild of gefaxt naar het door de vertegenwoordiger opgegeven adres.
formulier SS-4 is over het algemeen vanzelfsprekend en is niet moeilijk in te vullen. In de instructies bij het formulier moet regel 3 de naam van de vertegenwoordiger bevatten. Het is ook nuttig om de titel van de vertegenwoordiger (bijv. uitvoerder of vertegenwoordiger, naargelang van toepassing). Het fiscale jaar van de nalatenschap moet worden gespecificeerd op formulier SS-4. Het is vaak moeilijk om het meest voordelige belastingjaar te selecteren tijdens de vroege stadia van de estate administration. Het op het formulier SS-4 vermelde jaar is echter niet bindend. De vertegenwoordiger kan het belastbare jaar te wijzigen zonder de toestemming van de IRS op elk moment totdat de nalatenschap eerste fiduciaire inkomstenbelasting aangifte wordt ingediend. IRC §441 (a).
indien u meer informatie wenst over California probate neem dan contact met mij op voor een gratis consult. Ik zal tijd met u doorbrengen om uw vragen te beantwoorden. Vanuit mijn kantoor in Zuid-Californië vertegenwoordig ik families in alle Zuid-Californische county ‘ s, waaronder Imperial County, Los Angeles County, Orange County, San Bernardino County, San Diego County, anderen verspreid over de staat en belanghebbende partijen buiten Californië.
om een consult te plannen, bel me gratis op 800-575-9610 of lokaal op 760-989-4820. Ik ontmoet graag persoonlijk wanneer mogelijk, maar ben ook beschikbaar via Skype of via mijn online contactformulier.
Disclaimer: Dit artikel is bedoeld om algemene informatie te verstrekken. De inhoud van deze publicatie dient uitsluitend ter informatie. Noch deze publicatie, noch de auteur geeft juridische of andere professionele adviezen of meningen over specifieke feiten of zaken. Geen advocaat-cliënt relatie wordt gecreëerd door dit advies, noch door enige reactie op de informatie hierin, tenzij en totdat een conflict review is uitgevoerd door William K. Sweeney, en een schriftelijke overeenkomst met alle voorwaarden van vertegenwoordiging is ondertekend.