de Verenigde Staten hebben een ongebruikelijk belastingstelsel in vergelijking met de meeste andere landen, in die zin dat het alle Amerikaanse burgers belast op hun wereldwijde inkomen, ongeacht waar in de wereld ze wonen.
de meeste andere landen belasten alleen ingezetenen, of alleen personen met inkomsten uit het land.
het Amerikaanse belastingstelsel vereist echter dat alle Amerikaanse burgers, met inbegrip van expats, die voldoen aan de minimale wereldwijde inkomensdrempels van $12.550 (voor het belastingjaar 2021) of slechts $400 van het inkomen als zelfstandige, of slechts $5 als je getrouwd bent met een niet-Amerikaanse belastingbetaler, om Amerikaanse belastingen in te dienen. Helaas hebben de belastingverdragen die de VS met andere landen heeft geen invloed op deze eis.
dit betekent dat de miljoenen Amerikaanse expats die in aanmerking komen voor het indienen van buitenlandse inkomstenbelasting in het land waar ze wonen, het risico lopen tweemaal inkomstenbelasting te betalen.
om dit risico te beperken, heeft de IRS een aantal voorzieningen beschikbaar gesteld die expats kunnen gebruiken wanneer ze hun federale Amerikaanse belastingaangifte indienen. Een van de belangrijkste en nuttigste van deze voorzieningen is de buitenlandse Arbeidsinkomensuitsluiting.
de uitsluiting van Buitenlandse Beroepsinkomens maakt geen onderscheid tussen expats die belasting betalen in het buitenland en degenen die dat niet zijn. Dit betekent dat expats die wonen in een land zonder belasting of die niet in aanmerking komen om buitenlandse inkomstenbelasting te betalen in een land kan nog steeds aanspraak maken op de FEIE om het fiscale voordeel van het verlagen van hun Amerikaanse belastingrekening, vaak tot nul.
In dit artikel zullen we dieper ingaan op de uitsluiting van Buitenlandse beroepsinkomsten in 2022: wat het is, wat het niet is, wie er voor in aanmerking komt, hoe het te claimen, en in welke omstandigheden expats profiteren van het claimen ervan.
1 – Wat is de uitsluiting van Buitenlandse beroepsinkomsten?
de buitenlandse Arbeidsinkomensuitsluiting is een IRS-vrijstelling waarop Amerikaanse expats aanspraak kunnen maken wanneer ze hun Amerikaanse belastingaangifte vanuit het buitenland indienen om hun Amerikaanse belastingrekening te verlagen (of in veel gevallen volledig te elimineren).
het laat expats vrij te stellen van de eerste ongeveer $ 100.000 van hun verdiende inkomen van de Amerikaanse belasting. De exacte drempel stijgt elk jaar een beetje voor de inflatie. Dus bijvoorbeeld, in 2018 was de drempel $ 103.900, in 2019 was het $ 105.900, in 2020, $107.600, en voor het indienen in 2022 (dus voor belastingjaar 2021) is het $108.700.
gehuwde Amerikaanse expats kunnen elk het bedrag van de FEIE uitsluiten, ervan uitgaande dat zij beiden een beroepsinkomen hebben en voldoen aan de hierna beschreven IRS-tests om in het buitenland te wonen.
Expats dienen er rekening mee te houden dat het alleen kan worden gebruikt om bepaalde soorten inkomsten uit te sluiten (zie hieronder voor details).
“Als u een Amerikaanse burger of een inwoner vreemdeling van de Verenigde Staten en u woont in het buitenland, bent u belast op uw wereldwijde inkomen. U kunt echter in aanmerking komen om uit te sluiten van het inkomen tot een bedrag van uw buitenlandse inkomsten die jaarlijks wordt aangepast voor inflatie.– – de Belastingdienst
om het fiscale voordeel van de buitenlandse verdiende inkomen uitsluiting te verkrijgen, expats moeten bestand IRS formulier 2555 wanneer ze het dossier van hun federale belastingaangifte. Ze moeten ook voldoen aan de IRS-criteria om in het buitenland te wonen om in aanmerking te komen.
sommige expats kunnen gebruik maken van een vereenvoudigde, kortere versie van formulier 2555, formulier 2555-EZ. Om in aanmerking te komen voor het gebruik van formulier 2555-EZ, expats moeten voldoen aan de volgende criteria:
1 – Ze zijn ook niet te beweren dat de Buitenlandse Behuizing Uitsluiting of Aftrek
2 – De periode beweren ze voor een kalenderjaar
3 – Ze hebben geen zzp-inkomen
4 – Ze niet meer verdienen dan de drempelwaarde voor dat jaar
5 – Ze hebben geen zakelijke of de kosten van de verhuizing voor dat jaar
2 – De kwalificatie voor de Buitenlandse Inkomen Uitsluiting in 2022
om Te beweren dat de Buitenlandse Inkomen Uitsluiting, expats moeten aantonen dat hun fiscale thuis is in het buitenland door te voldoen aan één van de twee IRS-definities. Het is belangrijk voor expats om duidelijk te begrijpen deze IRS definities van een belasting huis in het buitenland, als een kleine fout kan het verschil tussen de kwalificatie of niet betekenen, en dus of ze geconfronteerd met een Amerikaanse belastingrekening of niet.
de IRS heeft uiteengezet twee tests voor een expat belasting huis wordt breed, en expats moeten slechts één om te kunnen aanspraak maken op de buitenlandse Earned Income uitsluiting voldoen. De eerste van deze twee tests wordt de fysieke Aanwezigheidstest genoemd.
de fysieke Aanwezigheidstest vereist dat expats aantonen dat zij ten minste 330 volledige dagen buiten de VS hebben doorgebracht in een periode van 365 dagen die samenvalt met het belastingjaar. Expats normaal claim voor het exacte kalenderjaar (dat wil zeggen het belastingjaar), maar expats die verhuisd naar het buitenland medio jaar, of die verhuisde terug naar de VS medio jaar, kan claim alleen voor de periode dat ze in het buitenland woonde, zolang ze waren in het buitenland voor ten minste 330 dagen nadat ze verhuisd naar het buitenland (ervan uitgaande dat ze verhuisd naar het buitenland medio jaar, of vóór, als ze verhuisd terug naar de VS medio jaar).
de tweede van de twee IRS tax home tests staat bekend als de bonafide Residence Test. De bonafide Residence Test vereist expats om te bewijzen dat ze een permanente inwoner in een vreemd land. Dit kan zijn door het hebben van een permanente verblijfsvergunning visum, of door het betalen van buitenlandse inkomstenbelasting op basis van hun land van verblijf, of door middel van een bewijs van de huur van woningen of eigendom samen met energierekeningen in de naam van de expat.
de fysieke Aanwezigheidstest is nuttig voor expats die zich verplaatsen tussen landen (zoals digitale nomaden) of die geen permanent verblijf in een ander land kunnen aantonen. Het vereist expats te beperken en tellen de dagen die ze doorbrengen in de VS al, om ervoor te zorgen dat ze besteden ten minste 330 volledige 24-uursperioden in het buitenland. De bonafide Residence Test, aan de andere kant, is nuttig voor expats die kunnen aantonen dat hun belasting huis is in een ander land en niet willen beperkingen geplaatst op het aantal dagen dat ze besteden in de VS elk jaar.
3-soorten inkomsten
de uitsluiting van Buitenlandse beroepsinkomsten kan alleen worden gebruikt om bepaalde soorten inkomsten uit te sluiten van de Amerikaanse belasting.
specifiek kan het alleen worden gebruikt om beroepsinkomsten uit te sluiten.
inkomen uit arbeid wordt gedefinieerd als inkomen dat het resultaat is van verrichte werkzaamheden of diensten. Dit omvat salaris inkomen, lonen, commissies, bonussen, inkomen als zelfstandige, en professionele vergoedingen, evenals de waarde van alle andere vergoedingen voor diensten, zoals voedsel en reisvergoedingen, Beroepsopleiding, verhuizing kosten, enz.
het maakt niet uit waar in de wereld de betaling wordt gedaan of ontvangen, met inbegrip van de VS, Zolang het inkomen in aanmerking komt en de expat kan bewijzen dat ze in het buitenland woonden toen ze het verdienden volgens de hierboven beschreven IRS-tests.
onverdiend inkomen kan daarentegen niet worden uitgesloten. Voorbeelden van niet-verdiende inkomsten zijn sociale uitkeringen, pensioeninkomen, huren, dividend inkomen, rente, gokken winsten, vermogenswinst, lijfrenten, en alimentatiebetalingen.
andere voorbeelden van inkomenscategorieën die niet kunnen worden uitgesloten door expats die aanspraak maken op de uitsluiting van Buitenlandse beroepsinkomsten zijn:
– betalingen ontvangen als een militaire of civiele werknemer van de VS Overheid
– ontvangen Betalingen voor diensten die zijn uitgevoerd in internationale wateren
– Betalingen ontvangen na het einde van het belastingjaar of andere 365 dagen periode wordt gevorderd, zelfs als de service werd uitgevoerd gedurende die tijd
– Maaltijden en inwoning die uitgesloten zijn van inkomsten voor het gemak van de werkgever
U bent waarschijnlijk begin te waarderen dat, ver van het Buitenlandse Inkomen Uitsluiting wordt een totaal oplossing voor alle expats om te voorkomen dat het betalen van belastingen in de VS, het hangt af van de omstandigheden, met inbegrip van hun inkomen soorten en niveaus, en hun buitenlandse verblijf of reisarrangementen.
4 – beperkingen van de buitenlandse Arbeidsinkomensuitsluiting
de buitenlandse Arbeidsinkomensuitsluiting is zeker geen gouden ticket dat expats belet Amerikaanse belastingen in te dienen.
het heeft meerdere beperkingen. Ten eerste voorkomt het niet dat expats een Amerikaanse belastingaangifte moeten indienen en hun wereldwijde inkomsten moeten aangeven. (Als ze verdienen in een vreemde valuta, moeten ze deze converteren naar Amerikaanse dollars om het te melden op hun Amerikaanse belastingaangifte). Zoals reeds vermeld, expats moeten nog steeds een federale terugkeer in te dienen en ervoor te zorgen dat ze in aanmerking komen in termen van het aantonen dat ze in het buitenland wonen, en ook in termen van de vraag of hun inkomen kwalificeert als ‘earned income’ volgens de IRS definitie.
ten tweede is de drempel van $108.700 (voor belastingjaar 2021) een beperkende factor voor expats die meer verdienen dan dit bedrag, hoewel andere opties voor hen beschikbaar kunnen zijn om dubbele belasting te voorkomen (zoals de uitsluiting van Buitenlandse woningen en het buitenlandse belastingkrediet, waarvan de details hieronder zijn).
Ten derde verhindert het met succes aanvragen van de uitsluiting van Buitenlandse beroepsinkomsten niet dat zelfstandige expats sociale zekerheid en Medicare belastingen moeten betalen, die kunnen oplopen tot 15.4% van het inkomen van een expat (hoewel er manieren kunnen zijn om dit te voorkomen, ook, afhankelijk van de omstandigheden van elke expat).
ten slotte kunnen sommige expats ook door moeten gaan met het indienen van staatsbelastingen uit het buitenland, afhankelijk van de regels in de staat waar ze het laatst woonden.
5 – de uitsluiting/aftrek van Buitenlandse huisvesting
Expats die aanspraak maken op de uitsluiting van Buitenlandse beroepsinkomsten, maar die in het belastingjaar 2021 de inkomensdrempel van $108.700 hebben overschreden en die een woning in het buitenland hebben gehuurd, kunnen verdere inkomsten uitsluiten door aanspraak te maken op de uitsluiting van Buitenlandse huisvesting.
de buitenlandse huisvesting uitsluiting laat expats die in het buitenland werken en die verdienen boven de FEIE limiet uitsluiten van een ander bedrag van hun inkomsten uit de Amerikaanse belasting op basis van een deel van hun huisvestingskosten.
De formule voor hoeveel van hun inkomen boven het Buitenlandse Inkomen Uitsluiting drempel expats kunnen uitsluiten van AMERIKAANSE belastingen is een beetje complex, wordt hun totaal huisvestingskosten minus 16% van de FEIE bedrag, tot een maximum totaal van normaal 30% van de FEIE drempel (hoewel dit maximum varieert afhankelijk van het land en de stad van de expat is het leven in, volgens een IRS lijst die jaarlijks wordt geactualiseerd, en kan worden gevonden in de Vorm 2555 instructies).
“naast de buitenlandse arbeidsinkomen uitsluiting, kunt u ook aanspraak maken op een uitsluiting of een aftrek van het bruto-inkomen voor uw woning bedrag als uw fiscale woning is in een vreemd land en u in aanmerking komt voor de uitsluitingen en aftrek onder ofwel de bonafide residence test of de fysieke aanwezigheid test.– – de Belastingdienst
in aanmerking komende kosten voor huisvesting omvatten huurbetalingen, rekeningen van nutsvoorzieningen (anders dan telefoon en TV), vergoedingen voor het veiligstellen van een erfpacht, residentiële parkeerkosten, bezettingsgraad belastingen, onroerend goed verzekering, meubelhuur, en de nodige reparaties.
hypotheekbetalingen, aangekochte meubels en huishoudelijke hulpkosten komen daarentegen niet in aanmerking.
Expats kunnen aanspraak maken op de uitsluiting van Buitenlandse huisvesting op hetzelfde formulier dat ze gebruiken om aanspraak te maken op het FEIE, IRS-formulier 2555.
zelfstandige expats die hun woning in het buitenland huren, kunnen geen aanspraak maken op de uitsluiting van Buitenlandse huisvesting, maar kunnen in plaats daarvan aanspraak maken op de aftrek van Buitenlandse huisvesting, die op een vergelijkbare manier functioneert.
de uitsluiting en aftrek van Buitenlandse woningen kunnen echter niet worden aangevraagd op formulier 2555-EZ.
6 – formulier 2555 instructies
formulier 2555 is niet het meest eenvoudige formulier om in te vullen, en wij raden aan dat expats met vragen of twijfels de hulp inroepen van een gerenommeerde en ervaren expat tax preparation specialist om ervoor te zorgen dat ze geen kostbare fouten maken.
het formulier bestaat uit 9 rubrieken. Sectie I is voor persoonlijke gegevens, de gegevens van de werkgever (indien van toepassing), en voor het vaststellen waar de belastingwoning van een expat is.
Sectie II wordt gebruikt door expats die voldoen aan de bonafide Residentietest, terwijl sectie III is bedoeld voor expats die voldoen aan de fysieke Aanwezigheidstest. Expats hoeven slechts een van deze twee secties te voltooien.
rubriek IV bevat de gegevens over de inkomsten en uitgaven van expats, die overeenkomen met de cijfers die zij in formulier 1040 vermelden.
secties V en VI hebben betrekking op de uitsluiting/aftrek van Buitenlandse woningen, terwijl de laatste drie secties (VII, VIII en IX) zijn waar expats de definitieve cijfers invoeren die worden gebruikt om het totale bedrag te berekenen dat ze exclusief zullen zijn.
7 – Wie moet in 2022 aanspraak maken op de uitsluiting van Buitenlandse beroepsinkomsten?
de uitsluiting van buitenlandse inkomsten uit arbeid is voor veel expats een volledig legale manier om hun Amerikaanse belastingrekening te verlagen, vaak tot nul, hoewel ze nog steeds elk jaar een Amerikaanse belastingaangifte moeten blijven indienen, met vermelding van hun wereldwijde inkomsten.
met name expats die minder verdienen dan de jaarlijkse FEIE-drempel, wier enige inkomen wordt verdiend, die ofwel geen buitenlandse inkomstenbelasting betalen of die buitenlandse inkomstenbelasting betalen tegen een lager belastingtarief dan het Amerikaanse tarief, en die kunnen aantonen dat zij in het buitenland wonen volgens de IRS-criteria, profiteren vaak van het Claimen van de FEIE.
veel digitale nomaden vallen in deze categorie, want zelfs als ze niet verplicht zijn om belastingen te betalen in een vreemd land als ze reizen van land naar land tijdens het werken, zolang ze buiten de VS voor ten minste 330 dagen per jaar en niet onderhouden van een Amerikaanse verblijfplaats, kunnen ze gebruik maken van de buitenlandse Earned Income uitsluiting te verminderen of uit te roeien hun Amerikaanse belastingrekening.
daarentegen moeten expats met niet-verdiende inkomsten, degenen die boven de jaarlijkse FEIE-drempel verdienen, degenen die buitenlandse inkomstenbelastingen betalen tegen een hoger tarief dan het Amerikaanse tarief, en degenen die niet kunnen voldoen aan de IRS-criteria om aan te tonen dat ze in het buitenland wonen, wellicht andere opties onderzoeken om te voorkomen dat ze Amerikaanse belastingen uit het buitenland betalen.
Expats wiens inkomen wordt betaald in een vreemd land en die betalen buitenlandse inkomstenbelasting bijvoorbeeld kan beter af het Claimen van de Amerikaanse buitenlandse belastingkrediet, die zij kunnen claimen om hun Amerikaanse inkomsten belastingrekening te compenseren op basis van de waarde van de buitenlandse belasting die ze al hebben betaald. Als ze buitenlandse belasting betalen tegen een hoger tarief dan het Amerikaanse tarief, zal dit niet alleen hun Amerikaanse federale inkomstenbelasting verplichting uit te roeien, maar ook geven hen overtollige Amerikaanse belastingkredieten die ze kunnen overdragen voor maximaal tien jaar (of terug een jaar, als ze gewijzigde aangiften voor die jaren). Andere voordelen van het Claimen van de buitenlandse belastingkrediet in plaats van de buitenlandse verdiende inkomen uitsluiting voor expats zijn dat er geen IRS limiet ingesteld op het bedrag van de belastingkredieten die kunnen worden geclaimd, en dat het niet uitmaakt of het inkomen wordt verdiend of niet verdiend, zolang buitenlandse inkomstenbelasting is betaald op het.
Expats kunnen aanspraak maken op de buitenlandse belastingkrediet door het indienen van formulier 1116 samen met hun federale terugkeer.
Expats die buitenlandse inkomstenbelasting betalen over inkomsten die in de VS worden betaald, kunnen echter geen aanspraak maken op het buitenlandse belastingkrediet van de VS. Als ze niet kunnen aanspraak maken op de buitenlandse Earned Income uitsluiting ofwel (misschien omdat hun in de VS sourced inkomen is niet ‘verdiend’, of omdat ze niet kunnen bewijzen dat ze in het buitenland wonen), kunnen ze in staat zijn om belastingkredieten te claimen tegen de Amerikaanse federale inkomstenbelasting betaald op hun inkomen in het land waar ze wonen.
Expats kunnen aanspraak maken op zowel het buitenlandse belastingkrediet als de buitenlandse Arbeidsinkomensuitsluiting, maar ze kunnen ze niet toepassen op hetzelfde inkomen. Dus bijvoorbeeld, een freelancer die inkomsten ontvangt in de VS en ook in het buitenland, en die een hoger tarief van buitenlandse inkomstenbelasting betaalt op hun wereldwijde inkomen in het land waar ze wonen, kan ervoor kiezen om Amerikaanse belastingkredieten te claimen op de buitenlandse inkomstenbelasting betaald op hun inkomen uit het buitenland, en de FEIE op hun inkomen uit de VS, dus het uitroeien van hun Amerikaanse belastingrekening.
8 – FBAR ’s en amnestieprogramma’ s
Expats kunnen ook hun buitenlandse bank-en investeringsrekeningen moeten melden, als ze in totaal meer dan $10.000 op een in aanmerking komende rekening hebben op enig moment gedurende een belastingjaar, door het indienen van een buitenlandse bankrekening, beter bekend als een FBAR.
Expats die achterlopen met hun federale belasting-of FBAR-aanvraag omdat ze zich niet bewust waren van de eis om een aanvraag in te dienen vanuit het buitenland kunnen inhalen zonder te worden geconfronteerd met sancties onder een IRS amnesty-programma genaamd de gestroomlijnde Procedure. Het programma vereist expats om hun laatste drie belastingaangiften bestand, en tot hun laatste zes FBARs, indien nodig. Het programma maakt het mogelijk expats om de buitenlandse Earned Income uitsluiting claimen (en/of de buitenlandse belastingkrediet) retrospectief.
Wij raden ten zeerste aan dat expats die twijfels of vragen hebben met betrekking tot hun belastingaangifteverplichtingen in de VS, zo spoedig mogelijk contact met ons opnemen om advies in te winnen om ervoor te zorgen dat ze een maximaal belastingvoordeel behalen en niet in overtreding raken met de IRS.