we raden mensen aan dit artikel te lezen in combinatie met onze website – richtlijnen over hoe PAYE codes werken-omdat u achtergrondinformatie zult vinden om u te helpen begrijpen wat er volgt, en om u in goede plaats te staan om uw fiscale zaken te beheren, nu en in de toekomst.
checklist Starter
Als u geen P45 aan een nieuwe werkgever wilt geven, moet de nieuwe werkgever u vragen een checklist starter in te vullen. Als ze dat niet doen, print er een af, voltooi het en geef het toch aan je nieuwe werkgever. De zin P46 wordt soms nog gebruikt om te verwijzen naar de starter checklist.
op een checklist voor starters wordt aan een werknemer gevraagd welke verklaring op hem van toepassing is:
- A Dit is hun eerste baan sinds afgelopen 6 April en zij ontvangen geen belastbare uitkering voor werkzoekenden, arbeids-en Ondersteuningsvergoeding, belastbare arbeidsongeschiktheidsuitkering, staatspensioen of bedrijfspensioen.
- B Dit is nu hun enige baan, maar sinds 6 April hebben zij een andere baan gehad, of hebben zij een belastbare uitkering voor werkzoekenden, een arbeids-en ondersteuningsuitkering of een belastbare arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangen. Zij ontvangen geen staatspensioen of bedrijfspensioen.
- C zij hebben een andere baan of ontvangen een staats-of bedrijfspensioen
afhankelijk van het overzicht dat u kiest, zal uw werkgever u een belastingcode toekennen en de belasting berekenen die op uw eerste betaaldag verschuldigd is.
er kunnen drie codes worden toegekend. In 2019/20 zijn dit 1250L, 1250L M1 / W1, en BR.
als u geen statement kiest of de checklist voor starters helemaal niet invult, gebruikt uw werkgever een belastingcode 0T. voor een belastingplichtige met een basistarief resulteert dit hetzelfde resultaat als een BR-code (dat wil zeggen een vast tarief van 20% aftrek).
het is zeer belangrijk dat u een kopie van de checklist voor starters bewaart die u invult of ten minste een notitie maakt van de opdracht die u selecteert en deze op een veilige plaats bewaart, omdat u er mogelijk naar moet verwijzen als er ooit een probleem is.
de belastingcodes
afhankelijk van het overzicht dat u kiest, gebruikt uw werkgever een van de volgende looncodes:
categorie A = 1250L. dit geeft u het volledige voordeel van uw persoonlijke uitkering sinds het begin van het belastingjaar, soms omschreven als een cumulatieve belastingcode.
dus, bijvoorbeeld, als je niet hebt gewerkt sinds het begin van het belastingjaar en een baan krijgt op 1 September 2019, wordt u toegestaan £6.252 van tax-free allowance (zes maanden x £1.042 (1/12 x 12.500) = £6.252) te gebruiken tegen het loon van die maand (en naar voren te brengen). Tegen de 12e maand van het belastingjaar (maart) moet u 12/12e (dat wil zeggen alle) van uw belastingvrije toelagen hebben ontvangen.
Categorie B = 1250 L M1 / W1. Dit geeft u een deel van uw belastingvrije vergoeding voor elke loonperiode-maar niet meer en niet minder. Dus, als je maandelijks wordt betaald, krijg je 1 / 12e per maand en als je wekelijks wordt betaald, krijg je 1 / 52e. Deze code kan worden aangeduid als een niet-cumulatief belastingwetboek.
in navolging van het bovenstaande voorbeeld krijgt u, als u het vakje B aanvinkt, £1.042 belastingvrij loon te gebruiken tegen het loon van September, £1.042 te gebruiken tegen het loon van oktober, enzovoort-zelfs als er in het begin van het jaar enkele niet-gebruikte belastingvrij toelagen zijn. Omdat uw nieuwe werkgever niet over de gegevens van uw loon en belasting van uw vorige werkgever beschikt, zijn zij niet in staat om uw belasting ‘cumulatief’te berekenen. Een niet-cumulatieve code kan vaak betekenen dat u te veel belasting betaalt.
categorie C = code BR wat betekent dat u belasting betaalt tegen het basistarief, momenteel 20%, over al uw loon.
deze code moet het juiste resultaat geven als u een BR-belastingplichtige bent en al uw persoonlijke uitkering voor het jaar volledig wordt gebruikt voor inkomsten uit uw andere werkzaamheden.
Wat gebeurt er als ik het verkeerde statement kies?
problemen doen zich meestal voor wanneer mensen vak A kiezen, terwijl ze eigenlijk vak B of C. moeten kiezen. dit kan het best worden geïllustreerd aan de hand van enkele voorbeelden.
Voorbeeld 1-Ann-aangevinkt vak A wanneer zij vak B had moeten aanvinken
Ann is werkloos. Zij ontvangt tot oktober 2019 een toelage van £73,10 per week voor werkzoekenden wanneer zij weer aan het werk gaat. Haar nieuwe baan betaalt haar 2000 pond per maand. Ann heeft niet de P45U van het Jobcentre, dus voltooit de starter checklist in plaats daarvan en verklaart dat dit haar eerste baan is (in het 2019/20 belastingjaar), maar dat ze geen van de staat voordelen vermeld op de starter checklist heeft ontvangen (ze begrijpt niet dat de werkzoekende toelage die ze heeft ontvangen belastbaar is).
als gevolg van het aankruisvakje A van Ann zal Ann ‘ s nieuwe werkgever de standaard belastingcode (1250L – waardoor Ann De volledige persoonlijke uitkering van £12.500) op cumulatieve basis toepassen. Dit betekent dat Ann krijgt het voordeel van alle persoonlijke uitkering van de eerste helft van het belastingjaar af te zetten tegen haar inkomen uit arbeid. Aan het einde van het jaar, Ann zal hebben betaald geen belasting op haar loon als in totaal, ze zijn slechts £12.000 (6 maanden x £2.000) en ze is toegestaan £12.500 tax-free betalen via de payroll.
echter, haar totale belastbare inkomen in 2019/20 is eigenlijk £ 13.900, 60 (dat is £12.000 plus £1.900, 60 werkloosheidsuitkering). Aan het einde van het belastingjaar, wanneer HMRC komen om hun jaarlijkse reconciliatie te doen (genaamd een P800), Ann ontvangt een belastingrekening voor £280,12 (dat is £13,900.60 minder £12,500 x 20%).
indien Ann vak B correct had aangevinkt, zou Ann ‘ s werkgever in plaats daarvan de standaardcode hebben gebruikt die op W1/M1-basis werkte, d.w.z. niet cumulatief. Ann zou niet hebben gekregen het voordeel van de persoonlijke uitkering van het eerste deel van het jaar en de onderbetaling situatie zou zijn vermeden (inderdaad, ze zou waarschijnlijk hebben gevonden zichzelf in een terugbetaling positie).
er zijn een paar dingen op te merken over dit scenario:
- de toelage voor verzorgers is eigenlijk een belastbaar voordeel – maar wordt niet specifiek vermeld naast de andere belastbare voordelen die in de checklist voor starters worden vermeld. We hebben dit herhaaldelijk aan de orde gesteld bij HMRC.
- soms zal DWP HMRC vertellen over de belastbare voordelen die een individu heeft gehad, maar u moet er niet op vertrouwen dat dit gebeurt en zelfs als dit gebeurt, kan het te laat in het belastingjaar zijn voor HMRC om uw belastingcode te wijzigen.
Voorbeeld 2-Zachery-aangevinkt vak A wanneer hij had moeten aanvinken in vak C
Zachery is Verpleegkundige. Hij werkt al enige tijd in de NHS en besluit in 2019 bij de verpleegkundige ‘bank’ te gaan werken om wat extra uren op te halen. De nurse bank is een aparte organisatie binnen de NHS voor payroll doeleinden aan het deel dat hem betaalt voor zijn normale werk. Wanneer hij bij de ‘bank’ komt, wordt hem gevraagd een starterschecklist in te vullen.Zachery vindt het vreemd dat hij wordt gevraagd een checklist voor starters in te vullen en alleen vak A aanvinkt – hij beschouwt zijn bankwerk als een uitbreiding van zijn normale werk en heeft sinds 6 April geen ander soort werk meer gedaan.
daarom gebruikt de afdeling loonadministratie van de bank code 1250L tegen zijn inkomsten van de bank. Gedurende de rest van het belastingjaar verdient Zachery £8.000 als bankverpleegster – geen daarvan wordt belast omdat het lager is dan de £12.500 belastingvrij bedrag dat hij is toegewezen.
maar Zachery heeft het belastingvrije bedrag al gebruikt tegen zijn normale inkomsten (£20.000), wat betekent dat zijn belastingaftrek £1.500 bedraagt (£20.000 minus £12.500 x 20%). Dit betekent dat Zachery aan het einde van het jaar een rekening ontvangt voor £1.600 (dat wil zeggen £28.000 minder £12.500 x 20% minder de £1.500 die hij al heeft betaald).
indien Zachery vak C in plaats van vak A had aangekruist, zou de belasting tegen een vast tarief van 20% zijn geïnd op zijn inkomsten van 8.000 Pond (1.600 pond), wat het juiste resultaat zou hebben opgeleverd.
er zijn een paar dingen om op te merken in dit scenario:
- we hebben factsheets die dieper ingaan op hoe belastingcodes zouden moeten werken als u meerdere banen hebt en of als u via een agentschap werkt, omdat dingen vaak erg verwarrend kunnen worden in deze scenario ‘ s.
- soms heeft u in feite maar één baan, maar omdat uw oude werkgever de verzending van uw “leaver” – informatie naar HMRC heeft uitgesteld, denkt HMRC dat u twee banen heeft. Als ze uw belastingcode met een BR-belastingcode onjuist overschrijven, moet u contact met hen opnemen om ze recht te zetten – elke belasting die te veel wordt betaald als gevolg van de onjuiste br-code moet uiteindelijk bij u terugkomen!
ik kan de belasting niet betalen, wat moet ik doen?
als u een belastingrekening hebt en dat komt omdat u een starterstatement onjuist hebt geselecteerd, dan kunt u er niet veel aan doen en MOET u met HMRC overeenkomen hoe u het gaat betalen. Het zou een andere situatie zijn als u bijvoorbeeld in 2019/20 een nieuwe baan start en uw nieuwe werkgever uw starter checklist geeft die aangeeft dat code BR moet worden gebruikt (omdat het een tweede baan was), maar ze de code niet gebruiken – ze zetten u gewoon op een standaard 1250l-code. Dit zou een’ werkgever fout ‘ en HMRC moet jagen hen voor de onbetaalde belasting eerst. (Let op, het is geen ‘werkgever fout’ als u de onjuiste optie op de starter checklist.)
als het innen van de onderbetaling via uw betaalcode of betaling rechtstreeks aan HMRC financieel moeilijk voor u zal zijn, neem dan zo snel mogelijk contact op met HMRC om het te bespreken. Misschien kunt u de belasting over een langere periode laten coderen of in termijnen betalen. Er kan heel goed een rentevergoeding zijn als je de betalingen spreidt.
ik heb de checklist voor starters correct ingevuld, maar ik heb nog steeds een onderbetaling!
soms kan dit gebeuren, bijvoorbeeld wanneer u van taak verandert in het midden van een loonperiode. Denk Aan Jacqui. Ze werkte in HR tot 19 juli 2019 en kreeg £1.500 per maand (aan het einde van elke kalendermaand). In Juli zal ze alleen zijn betaald tot 19 juli (dus, laten we zeggen £919,35) – maar bij het berekenen van hoeveel belasting af te trekken van dat Juli salaris krijgt ze het voordeel van £ 1.042 tax free toelagen, wat betekent dat er geen belasting afgetrokken. Haar totale loon en belastingen van deze baan op het moment dat ze verlaat de HR-baan zijn dus £5,419, 35 en £274,80.
Jacqui begon haar nieuwe baan op 22 juli 2019-verdiende £ 1.750 per maand. Zelfs als ze teken vak B op de starter checklist correct, haar nieuwe werkgever, zal ook geven haar £ 1.042 tax free toelagen te gebruiken tegen haar juli inkomsten( laten we zeggen dat ze £564.51), wat weer betekent, geen belasting wordt afgetrokken.
aan het einde van het belastingjaar zal haar belastingberekening 2019/20 een onderbetaling van £89,17 laten zien, omdat ze in juli twee persoonlijke uitkeringen ontving:
| Job 1 inkomen | £5,319.35 (£1,500 x 3 plus £919.35) |
| Job 2 verdiensten | £14,564.51 (£1,750 x 8 plus £564.51 |
| Totaal | £19,983.86 |
| (Minder persoonlijke toelage) | (£12,500) |
| de Belasting van 20% op de balans van £7,483.86 | £1,496.77 |
| (Minder belasting ingehouden aan de bron – Job 1) | (£274.80) |
| (Minder belasting ingehouden aan de bron – Job 1) | (£1,132.80) |
| Underpayment | £89.17 |
In een situatie als deze, uw werkgever heeft gewerkt PAYE goed en het is gewoon een van die dingen. Het belangrijkste is zich bewust zijn van de kwestie en de begroting voor het.
studieleningen
Als u een studielening(en) hebt af te lossen en als u in dienst bent, betaalt u de lening gewoonlijk terug met uw loon onder PAYE. Dit gebeurt normaal gesproken automatisch de April volgend op je afstuderen, mits je bent begonnen met werken en meer verdient dan de terugbetalingsdrempel(s).
HMRC geef uw werkgever de informatie die zij nodig hebben om het juiste bedrag van uw loon af te trekken. Om de juiste terugbetaling te berekenen is het belangrijk dat je op de starter checklist noteert wat voor soort lening je hebt (bijvoorbeeld een Plan 1 of Plan 2, of postdoctorale lening). Als je niet weet welke lening je hebt, neem dan contact op met het studentenleningen bedrijf.
meer informatie?
u kunt een voorbeeld zien van het invullen van een checklist voor starters op onze pagina ‘ s met handige hulpmiddelen.
we behandelen de checklist voor starters en studieleningen in meer detail op onze zusterwebsite, Tax Guide for Students.
meer informatie over wat u moet doen als u uw belasting niet kunt betalen vindt u in onze sectie werkgelegenheid.
als u denkt dat een werkgeversfout op u van toepassing kan zijn, lees dan onze volledige gids over werkgeversfouten.