bij overlijden
wanneer een goed gezamenlijk eigendom is, is het de moeite waard te overwegen of u een life interest trust moet oprichten bij het overlijden van de eerste gezamenlijke eigenaar. Dit zou normaal gesproken in uw Testament staan. Deze nota legt uit hoe dat kan en de voor-en nadelen.
hoewel we hebben verwezen naar de echtgenoot hieronder, zijn deze bepalingen zowel van toepassing op niet-gehuwde paren als op paren in een civiel partnerschap. Hoewel de term onroerend goed van toepassing kan zijn op alle activa, voor de doeleinden van deze nota is bedoeld om te verwijzen naar het huis of de flat waarin u woont.
Wat is een levensbelang trust van eigendom?
simpel gezegd, de begunstigde heeft het gebruik van het onroerend goed tijdens zijn levensduur, maar bij overlijden gaat het over op een derde partij; bijv. Een huis wordt overgelaten aan een echtgenoot om in te leven tijdens hun leven, maar bij hun dood de huizen gaat over aan kinderen.
in het bovenstaande geval kan de echtgenoot het vermogen niet in zijn testament achterlaten omdat zijn belang eindigt bij zijn overlijden.
om een dergelijk vertrouwen in uw gezinswoning te creëren is het noodzakelijk om het onroerend goed als huurder gemeenschappelijk te houden. Dit betekent dat beide partijen elk 50% bezitten. Dan geef je je echtgenoot een levensbelang in je halve aandeel in je wil. Als een van jullie sterft erft de overlevende 50% levensbelang in de anderen. Ze kunnen blijven wonen in het hele huis voor de rest van hun leven, maar slechts de helft van het bezitten. Als ze willen kunnen ze het huis verkopen en een ander kopen, zolang ze de helft van het onderliggende kapitaal in het nieuwe pand behouden.
voordelen van het creëren van een levensbelang
het creëren van een levensbelang betekent dat u de uiteindelijke bestemming van uw woning controleert. De langstlevende echtgenoot heeft een huis om in te wonen, maar de eerste echtgenoot die sterft kan er zeker van zijn dat ten minste de helft van het huis uiteindelijk zal overgaan naar de kinderen, of andere begunstigden. Hun helft van de accommodatie kan niet worden gebruikt om de kosten van het verzorgingstehuis te betalen. Als de overlevende besloten om te gaan op een spending spree, of hertrouwd of ging in de zorg dan een andere partij kon besteden of erven alleen hun helft van het huis enz.
dit kan een nuttige manier zijn om te voorkomen dat al uw vermogen naar het verzorgingshuis gaat en om de conflicterende kwesties aan te pakken die zich voordoen bij een tweede huwelijk. Een nieuwe echtgenoot kan in het huis blijven wonen, maar bij overlijden van de oorspronkelijke langstlevende echtgenoot gaat de helft van het vermogen naar kinderen of andere begunstigden.
het creëren van zo ‘ n trust bespaart geen successierechten. Zoals we hieronder uitleggen. De twee belangrijkste voordelen zijn:
- het Vermijden van al uw goederen gaan in verpleeghuis kosten
- ervoor te Zorgen dat als je sterft eerste kunt u er zeker van de erfgenamen van uw woning
Nadelen van het maken van een lijfrente
bij overlijden van de eerste echtgenoot, de overlevende niet erven van de overledene deel van het huis regelrechte; zij alleen het recht hebben om te leven. Hoewel dit misschien niet een probleem in het latere leven kan het zijn als een van de gezamenlijke eigenaren sterft op jonge leeftijd. Voor veel paren kan hun huis de belangrijkste troef die ze bezitten. Slechts toegang hebben tot de helft van de kapitaalwaarde kan een belangrijke kwestie zijn. Een levensbelang geeft een recht van beroep en een recht op enig inkomen, als bijvoorbeeld het onroerend goed werd verhuurd. De langstlevende echtgenoot kan normaal naar huis verhuizen en het aandeel van de overleden echtgenoot gebruiken om een ander onroerend goed te kopen, mits er geen waardeverlies is. Wat de overlevende niet kan doen is het aandeel van de overleden echtgenoot in het kapitaal uitgeven.
hoewel veel mensen liever geen verpleeghuiskosten Betalen, kan het feit dat u geen toegang hebt tot al uw kapitaal van invloed zijn op het soort verzorgingshuis dat u zich kunt veroorloven om te wonen.
gezamenlijke huurders en gemeenschappelijke huurders
vermogen kan op twee manieren eigendom zijn:
gezamenlijke huurders
het vermogen behoort u gezamenlijk toe en bij overlijden van één echtgenoot gaat het automatisch over op de overlevende. U kunt geen gezamenlijk eigendom in uw testament achterlaten. Om een levensbelang onder uw wil te creëren moet u het pand als huurders gemeenschappelijk houden.
huurders gemeenschappelijk
u hebt beiden een duidelijk aandeel in de woning die u in uw testament kunt achterlaten.
opzegging van een gezamenlijke pachtovereenkomst
u kunt een gezamenlijke pachtovereenkomst verbreken en het onroerend goed als huurder gemeenschappelijk houden door middel van betekening van een ontslagvergoeding en inschrijving bij het Kadaster.
successierechten (IHT)
Dit is over het algemeen alleen een kwestie als uw gecombineerde nalatenschap meer dan £650.000 waard is. Bij de berekening van dit bedrag moet u elk onroerend goed dat u in de voorgaande zeven jaar hebt weggegeven boven de som van £3.000 per jaar opnemen. U moet ook onroerend goed dat u hebt weggegeven, maar blijven gebruiken dat wil zeggen een vakantiehuis.
u kunt ook in aanmerking komen voor de residentiële Nil Rate Band, die in 2021 uw join IHT-uitkering kan verhogen tot £1.000.000. Maar niet alle mensen zullen in aanmerking komen voor deze extra vergoeding en daarom voor de doeleinden van deze nota hebben we het genegeerd. Wij bespreken graag met u of u hiervoor in aanmerking komt of niet.
Als u geen activa hebt weggegeven en uw landgoed minder dan £650.000 bedraagt, kunt u deze sectie negeren.
indien successierechten verschuldigd zijn, wordt de langstlevende echtgenoot voor de successierechten behandeld als eigenaar van het gehele vermogen. Dit kan meer van een probleem voor niet-gehuwde paren die niet het voordeel van de echtgenoot vrijstelling en overdraagbaar nil rate band. Als de echtgenoot of niet-gehuwde partner het gehele vermogen had geërfd, dan zouden soortgelijke Successiebelastingbeginselen van toepassing zijn geweest en daarom is het creëren van een levensbelang over het algemeen fiscaal neutraal. Indien successierechten verschuldigd zijn, wordt de erfbelasting naar rato tussen de trust en de nalatenschap van de tweede echtgenoot geboren.
voorbeeld
A en B zijn getrouwd. Na A ’s dood erft B een levensbelang in A’ s helft van het huis. Bij B ‘ s dood is het huis £600.000 waard en B heeft een besparing van £ 300.000. B wordt behandeld voor de successierechten als het hebben van een nalatenschap van £900.000.
B ‘ s werkelijke landgoed is de helft van het huis £300.000 + de £300,000 = £600,000
het fonds dat het levensbelang heeft heeft de helft van het huis £300.000.
dus 2/3 van de verschuldigde belasting zou verschuldigd zijn door de nalatenschap van B en de trust zou 1/3 betalen. Deze belasting is verschuldigd uit de helft van het aandeel van het huis in de trust
dit is algemeen advies en is uitsluitend bedoeld voor informatieve doeleinden. Er moet niet op worden vertrouwd en er moet specifiek advies worden ingewonnen over een juridisch probleem
Life Interest Trust voor het recente artikel van Nigel George over Let ‘ s Talk Business
spreek met Nigel George of Jakub Kotan op 0208 232 9560