Wat is een mogelijk vrijgestelde overdracht? Particulier vermogen
als er geen andere vrijstellingen beschikbaar zijn, kan een rechtstreekse schenking aan een individu (een “potentieel vrijgestelde overdracht” (PET) genoemd) uiteindelijk vervallen in de successierechten. Ze worden zo genoemd, want als je (de donor) zeven jaar overleeft vanaf de datum van de gift, wordt de gift volledig vrijgesteld.
als u zeven jaar niet in leven bent, wordt de gift verschuldigd en zal uw nilrate-band geheel of gedeeltelijk worden opgebruikt. Echter, hoe langer je overleeft na het maken van de gift (afhankelijk van het overleven van ten minste drie jaar), hoe lager de successierechten:
- als u drie tot vier jaar na de datum van het cadeau overleeft, wordt de IHT-heffing op het cadeau met 20 procent verlaagd.
- als u vier tot vijf jaar na de datum van het cadeau overleeft, wordt de IHT-heffing op het cadeau met 40% verlaagd.
- als u vijf tot zes jaar na de datum van het cadeau overleeft, wordt de IHT-heffing op het cadeau met 60% verlaagd.
- als u zes tot zeven jaar na de datum van het cadeau overleeft, wordt de IHT-vergoeding op het cadeau met 80% verlaagd.
merk op dat de IHT-heffing wordt verlaagd, niet de waarde van de gift (waardoor de nil-band met het volledige bedrag wordt verlaagd).