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Panoramica di Goods and Services Tax (GST), Singapore
Imposta su Beni e Servizi o GST significato è un ampio consumo di imposta sull’importazione di beni (raccolti da Singapore Doganale), così come quasi tutte le forniture di beni e servizi in Singapore. In altri paesi, GST è conosciuta come l’imposta sul valore aggiunto o IVA. L’attuale tasso di GST è 7 per cento a Singapore.
Registrazione GST
Tutte le società di Singapore devono registrarsi per GST se il loro reddito imponibile annuo è superiore a S million 1 milione, o se il loro reddito imponibile corrente e reddito imponibile annuo dovrebbe essere superiore a S million 1 milione. L’azienda deve registrarsi per GST entro trenta giorni dal momento in cui è ritenuta responsabile.
Puoi anche scegliere di registrarti volontariamente per GST. L’approvazione per la registrazione volontaria è a discrezione del Controllore IRAS. Una volta che l’approvazione è data, è necessario rimanere registrati per almeno due anni.
È possibile fare riferimento a Dovrei registrato GST per la mia azienda per ulteriori informazioni GST significato.
Ricarica e raccolta GST
Una volta registrato per GST, è necessario caricare GST sulle vostre forniture al tasso prevalente. Questo GST che viene addebitato e raccolto è noto come tassa di uscita. La tassa di uscita deve essere pagata a IRAS.
Il GST che si incorre su acquisti e spese aziendali (compresa l’importazione di beni) è noto come imposta a monte. Se la tua azienda soddisfa le condizioni per richiedere l’imposta a monte, puoi richiedere l’imposta a monte sugli acquisti e le spese aziendali.
Questo meccanismo di credito d’imposta a monte assicura che solo il valore aggiunto sia tassato in ogni fase di una catena di approvvigionamento.
Tipo di forniture
Generalmente, ci sono 4 tipi di forniture a Singapore
Forniture standard (7% * GST)
La maggior parte delle vendite locali di beni e servizi rientrano in questa categoria.
Zero-valutati (0% GST)
Export di beni e Servizi che sono classificati come servizi internazionali
vendite Esenti (GST non è applicabile)
– Vendita e noleggio di non ammobiliato residenziale proprietà
– l’Importazione e la fornitura locale di investimento in metalli preziosi
– servizi Finanziari
Out-of-Scope Forniture (IVA non applicabile)
– Vendita in cui beni sono consegnati dall’estero, per un altro luogo d’oltremare
– transazioni Private
* Un tasso del 2% escursione dal 7% al 9% è previsto per essere introdotto a volte tra il 2021 e il 2025, a seconda dell’economia di Singapore, la spesa pubblica e le entrate da altre tasse.
Tempo di Fornitura Regole in vigore dal 1 ° Gen 2011
Con effetto dal 1 ° gennaio 2011, Per la maggior parte delle transazioni, la tassa di uscita saranno valutate sulla base del precedente i seguenti:
- Quando viene emessa la fattura
- Quando il pagamento è ricevuto
Condizioni per richiedere la Tassa di entrata
deve soddisfare queste condizioni per richiedere la tassa di entrata:
- Si sono GST-registrati;
- prodotti o servizi deve essere stato fornito con il prodotto o la merce è stata importata da voi;
- prodotti o di servizi, o sarà usato per lo scopo del vostro business;
- acquisti Locali deve essere supportato da validi fiscale invoicesaddressed a voi, o semplificato le fatture fiscali al momento di rivendicare la tassa di entrata;
- Importazioni devono essere supportati da permessi di importazione che mostrano come importatore di prodotti;
- La tassa di entrata è direttamente attribuibile agli imponibili (es. standard-rated forniture e zero-rated forniture), o out-of-scope forniture che sarebbero tassabili forniture se fatto a Singapore;
- I crediti di imposta a monte non sono negati ai sensi dei regolamenti 26 e 27 del GST (generale) Regolamenti.
Fattura fiscale
Una fattura fiscale è il documento principale a supporto di una richiesta di imposta a monte.
Devi conservare le fatture fiscali emesse ai tuoi clienti e quelle fornite dai tuoi fornitori per almeno cinque anni. Non è necessario inviare queste fatture fiscali con i tuoi resi GST.
Una fattura fiscale deve essere emessa quando il cliente è registrato GST. Il cliente deve conservare questa fattura fiscale come documento di supporto per richiedere l’imposta a monte sui suoi acquisti con rating standard. In generale, una fattura fiscale deve essere emessa entro 30 giorni dal momento della fornitura.
Non è necessario emettere una fattura fiscale per forniture con rating zero, forniture esenti e forniture ritenute o per un cliente non registrato GST.
La fattura fiscale deve anche fornire i dettagli sulle forniture esenti, a valutazione zero o di altro tipo, se applicabile. Anche l’importo lordo da pagare per ogni tipo di fornitura deve essere indicato separatamente.
Una tipica fattura fiscale è riportato di seguito, con le informazioni richieste indicato:
Consentita Ingresso di Crediti Fiscali
Regolamenti 26 e 27 del GST (Generale) Regolamenti non consentono le seguenti spese, per essere rivendicata come la tassa di entrata:
- Benefici previsti per i familiari o parenti del personale;
- Costi e spese di gestione sostenute per privati registrati automobili;
- Club di sottoscrizione commissioni (incluse le spese di trasferimento a carico sport e tempo libero club;
- Spese sostenute per le auto aziendali di cui il COE è stato rinnovato o prorogato dal o dopo il 1 Aprile 1998;
- Spese sostenute per il noleggio di vetture noleggiate per l’uso su o dopo il 1 ° Luglio 1999;
- spese Mediche sostenute per il personale a meno che non sono obbligatorie ai sensi dell’Opera il Risarcimento per le Lesioni Legge o ai sensi di qualsiasi contratto collettivo ai sensi della Legge sulle Relazioni Industriali;
- Premi assicurativi medici e contro gli infortuni sostenuti per il personale, a meno che l’assicurazione o il pagamento del risarcimento non siano obbligatori ai sensi della legge sulla compensazione degli infortuni sul lavoro o di qualsiasi contratto collettivo ai sensi della legge sulle relazioni industriali; e
- Qualsiasi transazione riguardante scommesse, lotterie, lotterie, macchine da frutta o giochi d’azzardo.
Spese sostenute dal dipendente per conto della Società
Generalmente, non è consentito richiedere l’imposta a monte per gli acquisti se le fatture fiscali non sono indirizzate al nome della società.
Tuttavia, i crediti di imposta a monte possono essere consentiti se è possibile dimostrare che il dipendente agisce come agente della propria azienda (cioè il soggetto passivo) nel ricevere la fornitura di beni o servizi.
Ad esempio, è necessario conservare la prova dei rimborsi effettuati al dipendente e riconoscere le fatture come spese aziendali nei propri conti.
Si prega di notare che i vostri crediti di imposta di ingresso sono soggetti alle seguenti condizioni:
- Sei un’azienda registrata GST;
- I beni o i servizi sono utilizzati o da utilizzare ai fini della tua attività;
- L’imposta a monte è direttamente attribuibile alle forniture imponibili o alle forniture fuori portata che sarebbero imponibili se effettuate a Singapore; e
- Le richieste di imposta a monte non sono spese non consentite ai sensi dei regolamenti 26 e 27 dei regolamenti GST (generali).
Corsi di e-learning online GST
Per la registrazione volontaria, il direttore / unico proprietario/ partner/ fiduciario deve completare due corsi di e-Learning-“Registrazione per GST” e “Panoramica di GST” – e superare il quiz.
Si consiglia di passare attraverso entrambi i corsi per comprendere meglio il sistema GST di Singapore.
Aggiornamento GST – Contabilità clienti per beni prescritti
Dal 1 ° gennaio 2019, la contabilità clienti deve essere applicata su una fornitura pertinente di beni prescritti effettuata a un cliente registrato GST per il suo scopo commerciale. I beni prescritti sono telefoni cellulari, schede di memoria e software off-the-shelf, che sono comunemente utilizzati in questi schemi di frode. Continua a leggere
GST sui servizi importati
GST sarà introdotto sui servizi importati a partire dal 1 ° gennaio 2020.
Tassare i servizi importati Business-to-Business (“B2B”) a titolo di reverse charge
Se si:
- un’attività parzialmente esente registrata GST che non ha diritto al credito d’imposta a monte completo; o
- un’organizzazione di beneficenza o di assistenza volontaria registrata GST che riceve ricevute non aziendali,
ti verrà richiesto di tenere conto di GST su tutti i servizi che procuri da fornitori esteri (“servizi importati”) come se fossi il fornitore, ad eccezione di alcuni servizi che sono specificamente esclusi dall’ambito di reverse charge.
Avrai il diritto di richiedere il GST corrispondente come imposta a monte, soggetto alle normali regole di recupero delle imposte a monte.
La maggior parte delle imprese effettua forniture imponibili e quindi non sarebbe influenzata da questo meccanismo di inversione contabile.
Tassare i servizi digitali Business-to-Consumer (“B2C”) mediante un regime di registrazione dei fornitori all’estero
Se si appartiene al di fuori di Singapore, è necessario registrarsi per GST a Singapore se si:
- avere un fatturato globale annuo superiore a $1 milione; e
- effettuare forniture B2C di servizi digitali ai clienti di Singapore superiori a $100.000.
Una volta registrato per GST, è necessario addebitare e tenere conto di GST sulle forniture B2C di servizi digitali effettuate ai clienti di Singapore.
Se sei un operatore di mercato elettronico
A determinate condizioni, sia che tu sia un operatore locale o estero di un mercato elettronico, puoi essere considerato come il fornitore dei servizi digitali realizzati dai fornitori stranieri attraverso il tuo mercato.
In tali casi, è necessario includere il valore di questi servizi per determinare la responsabilità della registrazione GST. Se sei responsabile per la registrazione GST o sei già registrato GST, ti viene richiesto di addebitare e tenere conto di GST sulle forniture B2C di servizi digitali effettuate tramite il tuo marketplace a clienti a Singapore per conto dei fornitori esteri, oltre ai servizi digitali da te effettuati direttamente a clienti a Singapore.
Aggiornamento GST – Fornitura di token di pagamento digitali
Con effetto dal 1 ° gennaio 2020, l’uso/ fornitura di token di pagamento digitali come pagamento per qualsiasi cosa (diversa dalla valuta fiat o altri token di pagamento digitali) viene ignorato come fornitura per scopi GST.
Ai fini di GST, le seguenti forniture di token di pagamento digitali sono trattate come forniture esenti:
- Scambio di pagamento digitale token per fiat valuta o altri digital pagamento gettoni
- Offerta di prestiti di pagamento digitale token
al fine di qualificarsi come un pagamento digitale token, il token deve avere tutte le caratteristiche di seguito:
- esso è espresso come unità;
- è stato progettato per essere fungibili;
- non denominati in qualsiasi valuta, e non è collegato con la sua emittente di qualsiasi valuta;
- possono essere trasferiti, archiviati o scambiati elettronicamente;
- è, o vuole essere, un mezzo di scambio accettato dal pubblico, o una parte di pubblico che, senza sostanziali restrizioni sul suo utilizzo come considerazione;
ma non include:
- denaro;
- niente di che, se in dotazione, sarebbe esente fornitura di servizi finanziari;
- niente di che dà diritto a ricevere o a dirigere la fornitura di beni o servizi da parte di una o più persone specifiche e cessa di funzionare come mezzo di scambio, dopo il diritto è stato utilizzato.
Esempi di token di pagamento digitali sono Bitcoin, Ether, Litecoin, Dash, Monero, Ripple e Zcash.
Contattaci oggi a [email protected] per una consultazione GST senza impegno! Vedere Servizi GST per ulteriori informazioni sui nostri servizi.