oszustwo dotyczące zaginionych przedsiębiorców oszustwo wewnątrzwspólnotowe lub oszustwo karuzelowe polega na tym, że zorganizowani oszuści korzystają z zasady VAT, zgodnie z którą transakcje transgraniczne są zerowe dla celów VAT. Jednak niewinne brytyjskie firmy mogą zostać złapane w karuzelę oszustów i pozostawione ze znaczącymi zobowiązaniami podatkowymi należnymi HMRC po zniknięciu zorganizowanych oszustów. Rządowe środki zwalczania oszustw MTIC nakładają odpowiedzialność na niewinnych przedsiębiorców za podjęcie środków ostrożności, ponieważ ryzykują wysokie kary finansowe, jeśli wiedzieli lub powinni byli wiedzieć o oszustwach związanych z VAT.
Specialist Missing Trader Fraud Solicitors London
mamy ogromne doświadczenie w uzyskiwaniu decyzji od urzędników HM Revenue & Customs (HMRC), ubiegających się o kontrolę sądową w razie potrzeby, zarządzających i reprezentujących w odwołaniach dotyczących oceny VAT oraz reagujących na procesy karne, które HMRC wdrożyło w celu zwalczania brakujących oszustw wewnątrzwspólnotowych w handlu mobilnym, CPU i CO2, w których działa wielu naszych klientów. Nasi prawnicy posiadają dogłębną znajomość branży naszych klientów i nawiązali szereg kontaktów eksperckich. Wiemy dokładnie, jaki ekspert i inne dowody będą wymagane od wnoszących odwołanie, aby złożyć pomyślny apel i zapewnić dokładne obalenie często całkowicie bezpodstawnych oskarżeń HMRC dotyczących wiedzy wnoszącej odwołanie na temat oszustw VAT w innym miejscu łańcucha dostaw.
Kancelaria posiada unikalne umiejętności w zakresie podatków, postępowań cywilnych i Obrony karnej w celu zapewnienia klientom wytrwałego i ściśle zarządzanego odwołania cywilnego przed Trybunałem lub obrony karnej przed sądami. Zapewniamy reprezentację odwoławczą w wielu złożonych i wartościowych odwołaniach w trybunałach finansowo-podatkowych (Izba Skarbowa) nowego pierwszego Tier Tribunal (dawniej Special i General Commissioners, a VAT & activities Tribunal) oraz, w stosownych przypadkach, w odwołaniu do Sądu Najwyższego lub Sądu Apelacyjnego. Zapewniamy również pozwaną zastępstwo procesowe przed sądami karnymi w związku z ściganiem MTIC przez Urząd Skarbowy i Celny oraz konfiskatą/przepadkiem mienia.
jesteśmy w stanie zapewnić nie tylko nasze doświadczenie, ale najwyższą jakość rzecznictwa, krzyżowego badania i zarządzania tymi sprawami, które rutynowo wymagają złożonych faktów, ekspertyz i obszernych dokumentów.
co to jest oszustwo MTIC?
oszustwo związane z zaginionym przedsiębiorcą ma miejsce, gdy oszust wykorzystuje zasady, które stwierdzają, że transakcje transgraniczne w UE są zerowe dla celów VAT. Oszustwa karuzelowe to termin używany do kontynuacji oszustw MTIC poprzez łańcuch transakcji transgranicznych. W łańcuchu dostaw VAT, w którym nie dochodzi do oszustw, firma zarejestrowana w VAT pobiera VAT od klientów, gdy sprzedaje towary (podatek należny), a w przypadku zakupu towarów będzie pobierana od dostawców (podatek naliczony). Firma może odzyskać zapłacony VAT, a zatem dostarcza HMRC podatek VAT netto, który pobiera i odzyskuje wszelkie nadwyżki podatku naliczonego od HMRC.
oszustwa MTIC zazwyczaj dotyczą towarów o wysokiej wartości i niskiej wadze, które są łatwe i niedrogie w transporcie, takich jak telefony komórkowe lub chipy komputerowe. W ostatnim czasie inne aktywa, takie jak energia, gaz, metale szlachetne i uprawnienia do emisji dwutlenku węgla, zostały ukierunkowane.
Mtic Fraud Explained
towary są kupowane od dostawcy w UE przez brytyjską firmę zarejestrowaną w podatku Vat („firma a”), wkrótce stając się zaginionym przedsiębiorcą w oszustwie. Towary są właściwie zerowe dla podatku VAT jako wewnątrzwspólnotowa transakcja między dwoma przedsiębiorstwami zarejestrowanymi w VAT, a następnie są sprzedawane z VAT przez Spółkę A innemu przedsiębiorstwu handlowemu w Wielkiej Brytanii, spółce B. Ten ostatni może być niewinną stroną lub bardziej prawdopodobne, że będzie częścią oszustwa pełniącego rolę „bufora” w celu ukrycia tożsamości firmy A przed organami VAT. Firma B sprzedaje towary zawierające podatek VAT innemu przedsiębiorstwu brytyjskiemu, firmie C, która ponownie może być niewinną stroną lub buforem drugiej linii. Firma C sprzedaje dalej firmie D, która eksportuje towary z Wielkiej Brytanii do pierwotnego dostawcy z UE, który z kolei odsprzedaje je firmie A, a więc” Karuzela ” trwa do momentu, gdy zostanie zidentyfikowana przez organy celne.
transakcje mogą być przeprowadzane na zasadzie „back to back” między różnymi dealerami, a towary pozostają w magazynie strony trzeciej po pierwszym wjeździe do WIELKIEJ BRYTANII. Towary będą często sprzedawane cztery lub pięć razy w ciągu kilku godzin, zanim ostatecznie zostaną wywiezione do pierwotnego dostawcy UE. Transakcje mają wysoką wartość, a w łańcuchu dostaw naliczane są odpowiednio duże kwoty podatku VAT, a tym samym przyciągają oszustów.
firma a jest podstawowym składnikiem mtic frauds, zaginionego przedsiębiorcy, i jest założona wyłącznie w celu nabycia towarów bez VAT i sprzedaży z VAT w Wielkiej Brytanii, bez wypełniania deklaracji VAT i rozliczania otrzymanego podatku VAT. Podatek VAT stanowi korzyść finansową w takich oszustwach. Przedsiębiorstwo A na początku wymaga numeru rejestracyjnego VAT, który może uzyskać, składając wniosek o rejestrację przedsiębiorstwa do celów VAT, ukrywając działalność przedsiębiorstwa, aby uniknąć kontroli przez Organy Celne, lub po prostu przez „hi-jacking” numeru rejestracyjnego VAT innej firmy i tworząc fałszywe faktury noszące ten numer.
w przypadku sprzedaży Towarów przez przedsiębiorstwo A na rzecz przedsiębiorstwa B oszustwo zazwyczaj wymaga dokonania płatności przez przedsiębiorstwo B, a w niektórych przypadkach przez przedsiębiorstwo C, zarówno na rzecz przedsiębiorstwa A, jak i dostawcy z UE. Często element transakcji VAT jest wypłacany spółce A, a saldo Dostawcy UE, albo na zagraniczne konto bankowe w jej własnym kraju, albo na konto bankowe w Wielkiej Brytanii. W odpowiednim czasie zniknie Przedsiębiorstwo a, zaginiony przedsiębiorca, po osiągnięciu celu, jakim jest uzyskanie znacznych kwot podatku VAT od sprzedaży towarów w Wielkiej Brytanii, a osoby stojące za przedsiębiorstwem a mogą ponownie ujawnić się w innej formie, aby zainicjować kolejną karuzelę, prawdopodobnie kupując od tego samego dostawcy z UE lub od nowego dostawcy.
płatności na rzecz dostawcy UE przez przedsiębiorstwo B określane są jako „płatności stron trzecich”, chociaż wiadomo, że płatności stron trzecich miały miejsce w przypadku niektórych oszustw, w których płatności dokonują firmy C i D. W niektórych przypadkach cena zawierająca podatek VAT jest płacona unijnemu dostawcy, co powoduje natychmiastowe usunięcie uchylonego podatku VAT spod jurysdykcji władz Zjednoczonego Królestwa.
jak niewinne firmy mają wpływ na oszustwa MTIC?
po wykryciu oszustwa MTIC przez HMRC, Zwykle oszuści zniknęli, pozostawiając swoje firmy zarejestrowane w VAT jako skorupy z ich majątkiem pozbawionym aktywów, a ich funkcjonariusze uciekli. Często niewinne firmy złapane w łańcuch karuzeli są jedynymi, które HMRC może śledzić i mają jakiekolwiek aktywa, którymi HMRC może kierować. Dyrektorzy niewinnych firm powinni natychmiast zasięgnąć porady wyspecjalizowanych prawników podatkowych, ponieważ zazwyczaj strategia stosowana przez HMRC polega na przeniesieniu ryzyka utraty podatku VAT na niewinne firmy.
Kara będzie miała zastosowanie do każdego, kto dokonał transakcji związanej z oszustwem VAT, a osoba ta wiedziała lub powinna była wiedzieć, że doszło do oszustwa. Kara ta została ujęta jako S68 Finance (No. 2) Act 2017, która wprowadziła nowe sekcje S69c-E ustawy o podatku od wartości dodanej 1994 (VAT 1994). Nowe przepisy nie pozwoliły na zmniejszenie kary za współpracę.
najskuteczniejszym prawodawstwem, które umożliwia HMRC przeciwdziałanie oszustwom MTIC, jest ściganie niewinnych firm złapanych w karuzelę. Ma to na celu zachęcenie niewinnych handlowców do dokładniejszego kwestionowania zasadności potencjalnych transakcji. Chociaż niewinne firmy nie brały udziału w tworzeniu oszukańczego systemu, HMRC może nadal ścigać je za oszustwo VAT, jeśli „wiedzieli lub powinni byli wiedzieć”, że oszust zaginionego przedsiębiorcy nie zapłaci należnego podatku VAT. Jeśli HMRC może obiektywnie udowodnić, że niewinna firma powinna była wiedzieć o oszustwie w transakcji, może odzyskać należny VAT, twierdząc, że niewinna firma nie miała prawa do odliczenia podatku naliczonego.
Optigen Ltd i in. przeciwko Customs and Excise Commissioners (sprawy C-354/03, C-355/03 i C-484/03 ) potwierdziły, że jeżeli można obiektywnie wykazać, że przedsiębiorca wiedział lub powinien był wiedzieć, że uczestnicząc w transakcji związanej z oszustwem VAT, HMRC może odmówić przedsiębiorcy odliczenia podatku naliczonego, chyba że przedsiębiorca może wykazać, że „podjął wszelkie środki ostrożności, które mogłyby być od niego zasadnie wymagane, aby upewnić się, że jego transakcje nie były związane z oszustwem”.
w sprawie Mobilx (in administration) przeciwko HMRC EWCA Civ 517 Sąd Apelacyjny orzekł, że jeżeli podatnik wiedział lub powinien był wiedzieć, że był stroną transakcji związanej z oszustwem MTIC, utracił prawo do odliczenia podatku naliczonego. Decyzja ta potwierdziła ponadto, że test jest ścisły i że jeśli niewinny przedsiębiorca miał jakikolwiek sposób, aby wiedzieć, że transakcja może być oszukańcza, to powinien był wiedzieć, że była oszukańcza. Trybunał stwierdził jednak, że nie należy kłaść nadmiernego nacisku na to, czy zachowano należytą staranność. Możliwe było, że niewinny przedsiębiorca mógł zadać wszystkie odpowiednie pytania, ale okoliczności transakcji powinny były ostrzec ich, że jest to potencjalnie oszustwo.
kary dla osób podżegających do oszustw karuzelowych są surowsze. Zgodnie z obowiązującym orzecznictwem, akty oskarżenia w oszustwach karuzelowych są zwykle sporządzane w celu uwzględnienia przestępstwa common law polegającego na oszukiwaniu przestępstwa skarbowego lub spisku w celu oszustwa zgodnie z S 1(1) ustawy Prawo karne z 1977 r., gdzie ” VAT „uniknięty w oszustwie jest często określany jako „pieniądze rzekomo jako VAT”. Akty oskarżenia mogą również obejmować przestępstwa związane z konwersją lub usunięciem wpływów z postępowania karnego spod jurysdykcji władz brytyjskich, sprzeczne z Proceeds of Crime Act 2002 ss 327-329.
w alternatywnym HMRC przyjęły strategię wstrzymywania środków pieniężnych do brytyjskiego eksportera (którego odzyskuje), zmuszając tym samym ten podmiot do złożenia odwołania cywilnego przed Trybunałem VAT i cła (obecnie Sąd podatkowy pierwszego poziomu). Odwołania te są częścią reżimu Cywilnego, jednak HMRC używać wiodących adwokatów ścigania karnego argumentować swoją sprawę przed Trybunałem.
nasz zespół wyspecjalizowanych prawników podatkowych dokładnie wie, jakiego eksperta i inne dowody będą wymagane od wnoszących odwołanie, aby złożyć pomyślną apelację i zapewnić dokładne obalenie często całkowicie bezpodstawnych oskarżeń HMRC dotyczących wiedzy wnoszącej odwołanie na temat oszustw VAT w innym miejscu łańcucha dostaw.
jak firmy mogą chronić się przed oszustwami MTIC?
jeśli przedsiębiorstwa początkowo nie zachowają należytej staranności, HMRC może wykazać, że przedsiębiorstwo wiedziało lub powinno było wiedzieć, że obrót był związany z oszukańczymi stratami podatkowymi. Poniższe znaki poniżej są uważane za czerwone flagi przez HMRC, że możesz potencjalnie mieć do czynienia z oszustem MTIC.
- nowo założone lub niedawno zarejestrowane firmy bez historii finansowej lub handlowej.
- kontakty mają słabą znajomość rynku i produktów.
- niechciane podejścia organizacji oferujących łatwy zysk na transakcjach o wysokiej wartości/wolumenie bez widocznego ryzyka.
- powtarzaj transakcje po tych samych lub niższych cenach i małym lub stałym zysku.
- instrukcje dokonywania płatności na rzecz osób trzecich lub offshore.
- osoby z wcześniejszą historią handlu hurtowego towarami o wysokiej wartości i niskiej objętości, takimi jak części komputerowe i telefony komórkowe.
- niezabezpieczona pożyczka z nierealistycznymi stopami procentowymi i/lub warunkami.
- instrukcje zapłaty dostawcy mniej niż pełna cena (a często nawet mniej niż Faktura VAT).
- firmy o ugruntowanej pozycji, które niedawno zostały kupione przez nowych właścicieli, którzy nie mieli wcześniej zaangażowania w Państwa Sektor
- nowe firmy zarządzane przez osoby fizyczne bez wcześniejszej wiedzy o produkcie, które zatrudniają specjalistów z branży.
- podmioty prowadzące działalność gospodarczą w zakresie wynajmu lokali mieszkalnych lub krótkoterminowych oraz biur serwisowanych.
Expert London VAT & Mtic spory prawnicy
wiele firm może zostać wplątanych w oszustwa karuzelowe MTIC. Posiadamy doświadczenie i wiedzę, aby wspierać i bronić zarzutów wobec naszych klientów zarówno w sprawach cywilnych przed sądami i Trybunałami podatkowymi, jak i przed sądami karnymi. Możemy również doradzić naszym klientom, jak najlepiej uniknąć konstruktywnego powiadomienia (koncepcja prawna, o której przedsiębiorca powinien wiedzieć) o oszustwach w łańcuchu dostaw poprzez rygorystyczne procedury należytej staranności.
czy HMRC uczynił cię częścią rozszerzonej weryfikacji lub odwiedził i doręczył Ci zawiadomienie 726? Mamy bogate doświadczenie i jesteśmy w stanie udzielić jasnych porad, które pomogą Ci w zarządzaniu dochodzeniem HMRC i ulepszeniu procesu należytej staranności. Nasi prawnicy i Adwokaci ds. sporów podatkowych są tutaj, aby ci pomóc.
aby skontaktować się z jednym z naszych wyspecjalizowanych prawników VAT, wyślij e-mail lub zadzwoń pod numer 02071830529.