detta inlägg finns också i: 
Macau (kinesiska (förenklad))
översikt över varor och tjänster Tax (GST) i Singapore
varor och tjänster Tax eller GST mening är en bred konsumtionsskatt tas ut på import av varor (samlas in av Singapore tull), liksom nästan alla leveranser av varor och tjänster i Singapore. I andra länder är GST känd som mervärdesskatt eller moms. Den nuvarande GST-kursen är 7 procent i Singapore.
GST-registrering
Alla Singapore-företag måste registrera sig för GST om deras årliga skattepliktiga intäkter är mer än S$1 miljon, eller om deras nuvarande skattepliktiga inkomst och årliga skattepliktiga intäkter förväntas vara mer än S$1 miljon. Företaget måste registrera sig för GST inom trettio dagar från det att det anses ansvarigt.
du kan också välja att frivilligt registrera dig för GST. Godkännande för frivillig registrering är enligt iras Comptroller. När godkännande har givits måste du vara registrerad i minst två år.
du kan hänvisa till Om jag registrerade GST för mitt företag för mer GST-Information.
ladda och samla GST
när du har registrerat dig för GST måste du ladda GST på dina leveranser till rådande pris. Denna GST som debiteras och samlas in kallas output tax. Utgående skatt måste betalas till IRAS.
den GST som du ådrar dig på affärsköp och kostnader (inklusive import av varor) kallas ingående skatt. Om ditt företag uppfyller villkoren för att kräva ingående skatt kan du göra anspråk på ingående skatt på dina företagsinköp och utgifter.
denna ingående skattelättnadsmekanism säkerställer att endast mervärdet beskattas i varje steg i en försörjningskedja.
typ av leveranser
generellt finns det 4 typer av leveranser i Singapore
Standardklassade leveranser (7% * GST)
de flesta lokala försäljningar av varor och tjänster faller under denna kategori.
Nollklassade leveranser (0% GST)
Export av varor och tjänster som klassificeras som internationella tjänster
undantagna leveranser (GST är inte tillämpligt)
-försäljning och uthyrning av omöblerad bostadsfastighet
– import och lokal leverans av investeringar ädelmetaller
– finansiella tjänster
out– of-scope leveranser (gst är inte tillämplig)
-försäljning där varor levereras från utlandet till en annan plats utomlands
– privata transaktioner
* en 2% räntehöjning från 7% till 9% planeras införas någon gång mellan 2021 och 2025, beroende på Singapores ekonomi, offentliga utgifter och intäkter från andra skatter.
Leveranstidsregler gällande 1 Jan 2011
från och med 1 Jan 2011, för de flesta transaktioner, utgående skatt kommer att redovisas baserat på den tidigare av följande:
- när en faktura utfärdas
- när betalning mottas
villkor för att kräva ingående skatt
du måste uppfylla dessa villkor för att kräva ingående skatt:
- du är GST-registrerad;
- varorna eller Tjänsterna måste ha levererats till dig eller varorna har importerats av dig;
- varorna eller tjänsterna används eller kommer att användas för ditt företags syfte;
- lokala inköp måste stödjas av giltiga skattefakturoradresserad till dig eller förenklade skattefakturor vid tidpunkten för ansökan om ingående skatt;
- importen måste stödjas av importtillstånd som visar dig som den ursprungliga skatten; importör av varorna;
- ingående skatt är direkt hänförlig till skattepliktiga leveranser (dvs. leveranser som skulle vara skattepliktiga leveranser om de gjordes i Singapore;
- de ingående skattefordringarna är inte tillåtna enligt förordningarna 26 och 27 i GST (General) Regulations.
skattefaktura
en skattefaktura är huvuddokumentet för att stödja en ingående skattefordran.
du måste behålla de skattefakturor som utfärdas till dina kunder, och de som ges till dig av dina leverantörer, i minst fem år. Du behöver inte skicka in dessa skattefakturor med dina GST-avkastningar.
en skattefaktura måste utfärdas när din kund är GST-registrerad. Din kund måste behålla denna skattefaktura som ett stöddokument för att kräva ingående skatt på sina standardvärderade inköp. I allmänhet bör en skattefaktura utfärdas inom 30 dagar från leveransdagen.
en skattefaktura behöver inte utfärdas för nollklassade leveranser, undantagna leveranser och antagna leveranser eller till en icke-GST-registrerad kund.
din skattefaktura måste också ge information om undantagna, nollklassade eller andra leveranser, om tillämpligt. Bruttobeloppet för varje typ av leverans måste också anges separat.
en typisk skattefaktura visas nedan med den information som krävs:
otillåtna ingående skattefordringar
Regulations 26 och 27 i GST (General) Regulations tillåter inte följande kostnader som ingående skatt:
- förmåner till familjemedlemmar eller släktingar till din personal;
- kostnader och driftskostnader för privatregistrerade bilar;
- Club-abonnemangsavgifter (inklusive överföringsavgifter) som debiteras av sport-och rekreationsklubbar;
- utgifter för tjänstebilar där COE har förnyats eller förlängts den 1 Apr 1998 eller senare;
- utgifter för hyrbilar som hyrs för användning den 1 Jul 1999 eller senare;
- sjukvårdskostnader för din personal såvida de inte är obligatoriska enligt lagen om ersättning för arbetsskada eller enligt någon kollektiv avtal enligt lagen om arbetsmarknadsrelationer;
- sjuk-och olycksfallsförsäkringspremier för din personal såvida inte försäkringen eller ersättningen är obligatorisk enligt lagen om ersättning för arbetsskada eller enligt något kollektivavtal i enlighet med lagen om arbetsmarknadsrelationer; och
- alla transaktioner som involverar vadslagning, tävlingar, lotterier, fruktmaskiner eller hasardspel.
utgifter för anställda på företagets vägnar
generellt får du inte kräva ingående skatt för inköp om skattefakturorna inte är adresserade till ditt företagsnamn.
ingående skattefordringar kan dock tillåtas om du kan bevisa att din anställd agerar som ombud för ditt företag (dvs. den beskattningsbara personen) för att ta emot leverans av varor eller tjänster.
du bör till exempel behålla bevis på ersättningar till arbetstagaren och redovisa räkningarna som affärskostnader i dina konton.
Observera att dina ingående skattefordringar också är föremål för följande villkor:
- du är ett GST-registrerat företag;
- varorna eller tjänsterna används eller ska användas för ditt företag;
- den ingående skatten är direkt hänförlig till skattepliktiga leveranser eller out-of-scope leveranser som skulle vara beskattningsbara om de görs i Singapore; och
- de ingående skattefordringarna är inte tillåtna kostnader enligt förordningarna 26 och 27 i GST (General) Regulations.
GST online E-learning kurser
för frivillig registrering måste företagsdirektör/ ensamägare/ partner / förvaltare slutföra två e-Learning kurser-”registrering för GST” och ”översikt över GST” – och klara frågesporten.
du rekommenderas att gå igenom båda kurserna för att bättre förstå Singapore GST-systemet.
GST update-Kundredovisning för föreskrivna varor
från och med den 1 januari 2019 måste kundredovisning tillämpas på en relevant leverans av föreskrivna varor till en GST-registrerad kund för sitt affärsändamål. De föreskrivna varorna är mobiltelefoner, minneskort och programvara utanför hyllan, som vanligtvis används i dessa bedrägerisystem. Fortsätt läsa
GST på importerade tjänster
GST kommer att introduceras på importerade tjänster den 1 januari 2020 eller senare.
beskattning av företag-till-företag (”B2B”) importerade tjänster genom omvänd avgift
om du är antingen:
- en GST-registrerad delvis undantagen verksamhet som inte har rätt till full ingående skatteavdrag; eller
- en GST-registrerad välgörenhetsorganisation eller frivillig välfärdsorganisation som tar emot icke-företagskvitton,
du kommer att behöva redovisa GST på alla tjänster som du anskaffar från utländska leverantörer (”importerade tjänster”) som om du är leverantören, med undantag för vissa tjänster som specifikt undantas från omfattningen av omvänd avgift.
du har rätt att kräva motsvarande GST som din ingående skatt, med förbehåll för de normala reglerna för återbetalning av ingående skatt.
majoriteten av företagen gör skattepliktiga leveranser och skulle därför inte påverkas av denna mekanism för omvänd betalningsskyldighet.
beskatta företag-till-konsument (”B2C”) digitala tjänster genom en utländsk leverantörsregistreringsregim
om du tillhör utanför Singapore måste du registrera dig för GST i Singapore om du:
- har en årlig global omsättning som överstiger $1 miljon; och
- gör B2C leveranser av digitala tjänster till kunder i Singapore överstiger $100,000.
när du är registrerad för GST måste du debitera och redovisa GST på B2C-leveranser av digitala tjänster till kunder i Singapore.
om du är en elektronisk marknadsplatsoperatör
Under vissa förhållanden, oavsett om du är en lokal eller en utländsk operatör av en elektronisk marknadsplats, kan du betraktas som leverantör av de digitala tjänsterna som tillhandahålls av de utländska leverantörerna via din marknadsplats.
i sådana fall måste du inkludera värdet av dessa tjänster för att bestämma ditt GST-registreringsansvar. Om du är ansvarig för GST-registrering eller redan är GST-registrerad måste du debitera och redovisa GST på B2C-leveranser av digitala tjänster som görs via din marknadsplats till kunder i Singapore på uppdrag av de utländska leverantörerna, utöver digitala tjänster som du gör direkt till kunder i Singapore.
GST update – leverans av digitala Betalningstoken
från och med den 1 januari 2020 beaktas användning/ tillhandahållande av digitala betalningstoken som betalning för något (annat än fiat-valuta eller andra digitala betalningstoken) som en leverans för GST-ändamål.
för GST-ändamål behandlas följande leveranser av digitala betalningstoken som undantagna leveranser:
- utbyte av digitala betalningstoken för fiat-valuta eller andra digitala betalningstoken
- tillhandahållande av lån av digitala betalningstoken
för att kvalificera sig som en digital betalningstoken måste token ha alla egenskaper nedan:
- den uttrycks som en enhet;
- den är utformad för att vara fungibel;
- den är inte denominerad i någon valuta och är inte knuten av emittenten till någon valuta;
- den kan överföras, lagras eller handlas elektroniskt;
- det är, eller är avsett att vara, ett bytesmedel som accepteras av allmänheten, eller en del av allmänheten, utan några väsentliga begränsningar för dess användning som övervägande;
men inkluderar inte:
- pengar;
- allt som, om det tillhandahålls, skulle vara ett befriat tillhandahållande av finansiella tjänster;
- allt som ger rätt att ta emot eller styra leverans av varor eller tjänster från en viss person eller personer och upphör att fungera som ett bytesmedel efter det att rätten har använts.
exempel på digitala betalningstoken är Bitcoins, Ether, Litecoin, Dash, Monero, Ripple och Zcash.
kontakta oss idag på [email protected] för ett icke-obligatoriskt GST-samråd! Se GST Services för mer information om våra tjänster.