när en person går bort och en egendom öppnas för att hantera fördelningen av personens tillgångar och andra juridiska frågor, är det första som hanterar boet att få ett arbetsgivaridentifikationsnummer (EIN) för att identifiera boet till Internal Revenue Service (IRS). I den här bloggen använder jag termen” Estate representative ” för att inkludera en representant eller exekutör för en egendom. Även om IRS använder termen” arbetsgivare EIN ” krävs boet för att få en om det är en arbetsgivare eller inte. Samma nummer används av Kaliforniens skattemyndigheter. Om du är representerad av en bouppteckning advokat eller om du har behållit en revisor, någon av dem kan få EIN för dig.
EIN krävs eftersom en fastighetsrepresentant kan behöva lämna in federala och kaliforniska inkomstdeklarationer(blanketter 1041 respektive 541). Godsrepresentanten måste lämna in en federal inkomstdeklaration (formulär 1041) om godset har:
- bruttoinkomst för skatteåret på $600 eller mer, eller
- en förmånstagare som är en utländsk utlänning.
vilken typ av inkomst skulle en egendom ha? Vanliga exempel är hyror från fastigheter i gården, lön som inte betalades till den avlidne före döden eller ränta på ett bankkonto. Företrädaren måste ge EIN-numret till banker och företag som betalar ränta och utdelning, och till andra personer som är skyldiga att lämna in IRS-informationsformulär 1096 och 1099-A till 1099-S. Treas Reg Scorpion 301.6109-1(b).
om du omedelbart Distribuerar alla fastighetstillgångar till de personer som ärver dem, kan boet inte ha inkomst, och du kanske inte behöver lämna in en inkomstdeklaration för den. Till exempel, om den avlidne ägde ett hus i gemensam hyresrätt med sin make, och hade betalningsbeteckningar på sina bankkonton, kommer dessa tillgångar omedelbart att överföras till sina nya ägare vid döden. De kommer inte att generera intäkter för gården.
du bör kontakta din revisor för att avgöra om du ska få en EIN för en egendom. Detta kan enkelt åstadkommas online, via telefon, per post eller via fax. Se IRS-instruktionerna för formulär SS-4 för mer information. EIN erhålls genom att lämna in IRS-formulär SS-4, som kan erhållas på IRS-webbplatsen på http://www.irs.gov, genom att ringa IRS på 800-829-3676, eller från något kontor i Socialförsäkringsverket.
vid ansökan via telefon ska SS – 4-formuläret fyllas i innan samtalet görs, eftersom IRS-representanten kommer att ställa några av de frågor som besvaras i formuläret. Efter att IRS-representanten har tilldelat numret ska numret skrivas eller skrivas tydligt i det övre högra hörnet av SS-4-formuläret och en kopia behålls. Om IRS-representanten begär det, ska det undertecknade formuläret skickas eller faxas inom 24 timmar till den adress som representanten tillhandahåller.
Form SS-4 är i allmänhet självförklarande och är inte svår att slutföra. Anvisningarna som medföljer formuläret kräver att rad 3 innehåller representantens namn. Det är också bra att inkludera representantens Titel (t. ex., exekutör eller representant, beroende på vad som är tillämpligt). Boets räkenskapsår måste anges på blankett SS-4. Det är ofta svårt att välja det mest fördelaktiga skatteåret under de tidiga stadierna av fastighetsförvaltningen. Det år som anges på blankett SS-4 är dock inte bindande. Representanten kan ändra beskattningsåret utan IRS samtycke när som helst tills Boets första fiduciary inkomstdeklaration lämnas in. IRC 241 a.
om du vill få mer information om California bouppteckning kontakta mig för en kostnadsfri konsultation. Jag kommer att spendera tid med dig för att svara på dina frågor. Från mitt kontor i södra Kalifornien, Jag representerar familjer i alla södra Kalifornien län, inklusive Imperial County, Los Angeles County, Orange County, San Bernardino County, San Diego County, andra spridda över staten och berörda parter utanför Kalifornien.
för att schemalägga en konsultation, ring mig avgiftsfritt på 800-575-9610 eller lokalt på 760-989-4820. Jag tycker om att träffas personligen när det är möjligt, men är också tillgänglig via Skype eller via mitt kontaktformulär online.
ansvarsfriskrivning: Denna artikel är avsedd att ge allmän information. Innehållet i denna publikation är endast i informationssyfte. Varken denna publikation eller dess författare ger juridisk eller annan professionell rådgivning eller åsikter om specifika fakta eller frågor. Ingen advokat-klient relation skapas av denna rådgivande, inte heller av något svar på informationen häri, såvida inte och tills en konflikt granskning har genomförts av William K. Sweeney, och ett skriftligt avtal som innehåller alla villkor för representation har undertecknats.