icke-Diskrimineringstestning

Vad är icke-Diskrimineringstestning?

icke-diskrimineringstestning är en uppsättning IRS-föreskrivna tester som utvärderar rättvisan i en organisations förmånsplaner. Dessa tester säkerställer att högkompenserade anställda håller sig inom en förmånsavgift som lägre kompenserade anställda kan matcha, vilket hjälper till att göra förmånsplaner (och företagets matcher och skatteavbrott som går med dem) mer rättvisa och tillgängliga.

Vad är syftet med testning för diskriminering?

dessa IRS-föreskrivna tester bestämmer om arbetsgivarförsedda förmånsplaner oproportionerligt gynnar högt kompenserade anställda (HCEs) över icke-högt kompenserade anställda (NHCEs). Detta för att säkerställa att alla anställda har lika tillgång till sina företags planer och därmed stödja ökad ekonomisk jämlikhet på arbetsplatsen.

icke-diskrimineringstestning är också avgörande för den amerikanska regeringens skatteförmåner för pensionssparande planer. Eftersom skatteförmåner från dessa planer är betydande vill IRS se till att ett företags 401(k) plan inte gynnar företagsägare orättvist.

hur kategoriserar IRS anställda för icke-Diskrimineringstestning?

enligt IRS uppfyller en högt kompenserad anställd (HCE) ett av följande kriterier:

• någon som ägde mer än fem procent av intresset i ett företag när som helst under innevarande eller föregående år, oavsett hur mycket ersättning den personen tjänade eller fick

• någon som fick ersättning från verksamheten över 130 000 dollar för detta år eller föregående år

• (valfritt) någon i topp 20 procent av de anställda när de rankas efter ersättning

alla övriga anställda är icke-högt kompenserade anställda (NHCEs).

Hur kan samma Matchfrekvens vara diskriminerande?

på grund av sin ekonomiska situation har HCEs potential att bidra med större procentandelar av sin totala ersättning till skattefria finansiella fordon som 401(k) konton och Hälsosparkonton (HSAs). Det är en vanlig praxis för företag att skapa en företagsmatch för bidrag till dessa konton; men om lägre kompenserade anställda inte har möjlighet att bidra i samma takt som högkompenserade anställda kan detta leda till ojämlikhet i förmånsbelopp som erhållits från organisationen och skattebefrielse som erhållits från IRS.

låt oss till exempel säga att ett företag har tio HCE som alla tjänar 325 000 dollar årligen. Detta gör deras 401(k) bidrag lätt att beräkna: om de bidrar med sex procent, kommer de att träffa 2021 maximalt årligt 401 (k) bidrag på 19 500 dollar. Låt oss nu säga att företaget erbjuder en arbetsgivarmatch på upp till sex procent: för dessa tio anställda, företaget kommer att spendera 195,000 dollar i förmåner ersättning på denna förmån.

samtidigt har detta företag också positioner med en genomsnittlig lön på 50 000 dollar, och på grund av levnadskostnaderna är det genomsnittliga 401(k) bidraget för anställda med denna lön bara en procent (500 dollar per år). Det skulle ta 390 av dessa anställda att matcha det dollarbelopp som företaget spenderar på de tio HCE: erna.

för att lägga till förolämpning mot skada kan detta mardrömföretag rationalisera brist på löneökningar på grund av kostnaden för förmåner, särskilt om samma skillnad uppstår i deras HSAs. Icke-diskrimineringstestning hjälper till att förhindra att sådana obalanser utvecklas och uppmuntrar företag att strukturera sina totala kompensationsplaner så att deras fördelar kan gynna alla anställda.

Krävs Icke-Diskrimineringstestning?

icke-diskrimineringstestning krävs för arbetsgivare som erbjuder pensionsplaner som upprätthålls av avsnitt 125 i Internal Revenue (IRS) – koden. Detta inkluderar hälsobesparingsplaner som flexibla utgiftskonton( FSAs), hälsa ersättning arrangemang (HRAs) och HSAs.

hur man utför icke-Diskrimineringstestning

olika förmånsplaner kräver att du klarar olika icke-diskrimineringstester. Testen för dina 401(k) erbjudanden skiljer sig till exempel från de för dina sjukförsäkringsplaner.

de tre vanligaste icke-diskrimineringstesterna är:

• faktisk Uppskjutningsprocent (ADP) Test

• faktiskt bidrag procent (AVS) Test

• Topptungt Test

Actual Deferral percent (ADP) Test

ADP-testet är utformat för att jämföra löneförskjutningar av HCEs med löneförskjutningar av NHCEs. Detta test beräknar engagemangsnivån som en anställd har i sin förmånsplan genom att visa vilken procentandel av deras totala lön som går mot den.

för att utföra detta test behöver du två procentandelar:

• årlig HCE-bidragsgrad: dela de genomsnittliga uppskjutningarna av dina HCE-anställda med deras genomsnittliga årliga ersättning.

• årlig nhce-bidragsgrad: dela de genomsnittliga uppskjutningarna av dina nhce-anställda med deras genomsnittliga årliga ersättning.

jämför de två procentsatserna för att säkerställa att deras skillnader faller inom rimliga nivåer. För att klara detta test har IRS skisserat följande kriterier:

• HCEs överstiger inte 125 procent av ADP från NHCEs

• HCEs är inte mindre än 200 procent av ADP från NHCEs

• HCES: s ADP överstiger inte NHCES ADP plus två procent

faktisk Bidragsprocent (ACP) Test

detta test är praktiskt taget detsamma som ADP-testet, men det inkluderar också arbetsgivaranpassade bidrag och bidrag efter skatt från anställda.

för att beräkna detta test, Lägg till det genomsnittliga arbetsgivaravgiften och bidraget efter skatt till arbetstagarens uppskjutningar. Dela sedan med deras genomsnittliga årliga ersättning.

jämför HCE-och nhce-procentsatserna för att säkerställa att alla anställda får rättvis ersättning. För att klara detta test har IRS skisserat följande kriterier:

• HCEs överstiger inte 125 procent av AVS från NHCEs

• HCEs är inte mindre än 200 procent av AVS från NHCEs

• AVS för HCEs överstiger inte avs för NHCEs plus två procent

Top-Heavy Test

top-heavy test fokuserar på ersättningen mot ”nyckelpersoner”, som IRS definierar som:

• en anställd som tjänar över 185 000 dollar per år

• den som äger mer än fem procent av företaget

• anställda som äger mer än en procent av företaget och tjänar över 150 000 dollar per år

det topptunga testet mäter balansen i en plan. Om värdet på tillgångarna i nyckelpersoners konton överstiger 60 procent av alla tillgångar från arbetsgivarens förmånsplan, misslyckas det med det högsta icke-diskrimineringstestet.

När Är Icke-Diskrimineringstestning Förfallen?

icke-diskrimineringstestning beror på + 9år senast den sista dagen i planåret, så det beror på när dina förmånsplaner trädde i kraft. Markera det datum som din plan förnyas varje år för att se till att du skickar in dina testresultat och undviker påföljder från IRS.

vänta inte med att genomföra testet rätt vid tidsfristen. Om dina testresultat visar att du inte överensstämmer med IRS: s riktlinjer har du inte tid att korrigera dessa fel.

istället bör du utföra testerna i början eller mitten av planens år. Detta ger dig tid att korrigera obalanser i din ersättning.