Missing Trader inom gemenskapen bedrägeri eller karusellbedrägeri innebär organiserade bedragare som utnyttjar MOMSREGELN att gränsöverskridande transaktioner är nollskattade för momsändamål. Oskyldiga brittiska företag kan dock fångas upp i bedrägerierna ”karusell” och lämnas med betydande skatteskulder till HMRC efter att de organiserade bedrägerierna har försvunnit. Regeringens åtgärder för att bekämpa MTIC-bedrägeri lägger ett ansvar på oskyldiga handlare att vidta försiktighetsåtgärder eftersom de riskerar stora ekonomiska påföljder om de visste eller borde ha känt till momsbedrägerier.
Specialist Missing Trader Fraud Solicitors London
vi har stor erfarenhet av att få beslut från HM Revenue & tulltjänstemän (HMRC), som söker rättslig granskning vid behov, hanterar och representerar överklaganden om MOMSBEDÖMNING och svarar på de straffrättsliga processer som HMRC har använt för att bekämpa saknade handel inom gemenskapen bedrägeri inom mobil -, CPU-och CO2-industrier där många av våra kunder är verksamma. Våra jurister har djup kunskap om våra kunders branscher och har utvecklat ett antal expertkontakter. Vi vet exakt vad expert och andra bevis kommer att krävas av klagandena att montera en framgångsrik överklagande och att ge en grundlig vederlag till HMRC: s ofta helt ogrundade anklagelser om klagandens kunskap om momsbedrägerier på andra håll i leveranskedjan.
företaget är helt unikt för att sammanföra kompetensen hos sina skatte -, civilrättsliga tvister och straffrättsliga försvars juridiska praxisgrupper för att ge kunderna en ihärdig, nära hanterad civilrättslig överklagande vid domstolen eller straffrättsligt försvar vid domstolarna. Vi tillhandahåller klagande juridisk representation i många värdefulla och komplexa överklaganden vid Finans-och Skattedomstolarna (Skattekammaren) i den nya första tribunalen (tidigare Special-och Generalkommissionärerna, och Momsdomstolen & tullar) och, i förekommande fall, vid överklagande till övre tribunalen eller hovrätten. Vi tillhandahåller också svarande juridisk representation i brottmålsdomstolarna med avseende på mtic-åtal av Revenue and Customs Prosecutions office och tillhörande konfiskering/förverkande av tillgångar.
vi kan ge inte bara vår erfarenhet men den högsta kvaliteten på opinionsbildning, korsförhör och hantering av dessa fall som rutinmässigt innebär komplexa fakta, expertrapporter och omfattande pappersarbete.
Vad är Mtic bedrägeri?
Missing trader bedrägeri uppstår när en bedragare utnyttjar regler som säger att gränsöverskridande transaktioner inom EU är nollskattade för mervärdesskatt. Karusellbedrägeri är den term som används för fortsatt MTIC-bedrägeri genom en kedja av gränsöverskridande transaktioner. I en MOMSFÖRSÖRJNINGSKEDJA där det inte finns något bedrägeri debiterar ett momsregistrerat företag moms till kunder när det säljer varor (utgående skatt) och kommer att debiteras moms av leverantörer när det köper bra (ingående skatt). Ett företag kan återkräva moms som det har betalat och ger därför HMRC den netto moms som det samlar in och återkräver eventuell överskottsskatt från HMRC.
mtic-bedrägeri riktar sig vanligtvis till högvärdiga, lågviktiga varor som är enkla och billiga att transportera, till exempel mobiltelefoner eller datorchips. På senare tid har andra tillgångar som kraft, gas, ädelmetaller och koldioxidutsläpp riktats.
Mtic bedrägeri förklaras
varorna köps från en leverantör i EU av ett brittiskt momsregistrerat Företag (”Företag A”), snart att bli den saknade näringsidkaren i bedrägeriet. Varorna är korrekt nollskattade för moms som en gemenskapsintern transaktion mellan två momsregistrerade företag och säljs sedan inklusive Moms av företag A till en annan brittisk näringsidkare, företag B. Den senare kan vara en oskyldig part, eller mer sannolikt kommer att vara en del av bedrägeriet som uppfyller rollen som en ”buffert” för att dölja företagets identitet från MOMSMYNDIGHETERNA. Företag B säljer varorna inklusive moms till en annan brittisk näringsidkare, företag C som igen kan vara en oskyldig part eller en andra radbuffert. Företag C säljer vidare till företag D som exporterar varorna från Storbritannien till den ursprungliga EU-leverantören, som i sin tur kommer att sälja tillbaka till företag A, och så fortsätter ”karusellen” tills den identifieras av tullen.
transaktionerna kan genomföras på en ”back to back” basis mellan de olika återförsäljare, med varorna kvar i en tredje part lager efter första inträde i Storbritannien. Varorna kommer ofta att säljas fyra eller fem gånger inom några timmar innan de slutligen exporteras till den ursprungliga EU-leverantören. Transaktionerna är högt värde med motsvarande stora mängder moms som tas ut i försörjningskedjan, och därmed attraktionen för bedragare.
företag A är den väsentliga ingrediensen i mtic frauds, den saknade näringsidkaren, och är upprättad enbart för att förvärva varor momsfri och sälja inklusive brittisk moms, utan att fylla i en momsavkastning och redovisa den mottagna momsen. Denna moms representerar den ekonomiska fördelen i sådana bedrägerier. Företag A kräver ett momsregistreringsnummer från början, vilket det kan få genom att ansöka om att registrera ett företag för mervärdesskatt, dölja verksamheten för att undvika tullkontroll eller helt enkelt genom att hi-jacking ett annat företags momsregistreringsnummer och skapa falska fakturor med detta nummer.
vid försäljning av varorna av företag A till företag B kräver bedrägeriet vanligtvis betalning av företag B, och i vissa fall av företag C, till både företag A och EU-leverantören. Ofta betalas MOMSDELEN av transaktionen till företag A och saldot till EU-leverantören, antingen till ett utländskt bankkonto i sitt eget land eller till ett bankkonto i Storbritannien. I sinom tid kommer Företag A, den saknade näringsidkaren, att försvinna efter att ha uppnått sitt mål att erhålla betydande mervärdesskattebelopp vid försäljningen av varorna i Förenade kungariket, och de som ligger bakom Företag a kan återkomma i en annan form för att initiera en annan karusell, eventuellt köpa från samma EU-leverantör eller en ny leverantör.
betalningar till EU-leverantören av företag B kallas ”tredjepartsbetalningar”, även om det har varit känt att fjärde och femte parts betalningar har ägt rum i vissa bedrägerier där företag C och D gör betalningarna. I vissa fall betalas priset inklusive moms till EU: s leverantör, vilket omedelbart tar bort den mervärdesskatt som undvikits från de brittiska myndigheternas jurisdiktion.
hur påverkas oskyldiga företag av mtic-bedrägeri?
när ett mtic-bedrägeri upptäckts av HMRC, har bedrägerierna vanligtvis försvunnit och lämnat sina momsregistrerade företag som skal med sina tillgångar avskalade och deras tjänstemän avviker. Ofta, oskyldiga företag fångas upp i karusellkedjan är de enda som HMRC kan spåra och har några tillgångar som HMRC kan rikta. Styrelseledamöter i oskyldiga företag bör ta omedelbar rådgivning från specialiserade skattejurister eftersom vanligtvis den strategi som används av HMRC är att överföra risken för förlorad moms till oskyldiga företag.
HMRC: s åtal och civila strategier:
regeringen bekräftade i vårbudgeten 2017 att den kommer att införa en fast 30% straff för potentiell moms förlorad för att delta i momsbedrägerier. Straffet kommer att gälla för alla som har ingått en transaktion i samband med bedrägligt momsundandragande och den personen visste eller borde ha vetat att bedrägeri var inblandad. Detta straff ingick som S68 Finance (No.2) Act 2017, som har infört nya avsnitt av s69C-E i mervärdesskattelagen 1994 (moms 1994). Den nya lagstiftningen har inte tillåtit minskningar av straffet för samarbete.
den mest effektiva lagstiftningen som gör det möjligt för HMRC att ta itu med mtic-bedrägeri är att driva de oskyldiga företagen som fångas upp i karusellen. Syftet med detta är att uppmuntra oskyldiga handlare att mer noggrant ifrågasätta legitimiteten för potentiella transaktioner. Även om de oskyldiga företagen inte var en del av skapandet av det bedrägliga systemet i första hand, kan HMRC fortfarande driva dem för momsbedrägeri om de ”visste eller borde ha vetat” att den saknade näringsidkaren inte skulle betala mervärdesskatten. Om HMRC objektivt kan bevisa att det oskyldiga företaget borde ha vetat att det fanns bedrägeri i transaktionen, kan de återkräva mervärdesskatten genom att hävda att det oskyldiga företaget inte hade rätt att dra av sin ingående skatt.
Optigen Ltd m.fl. mot tull-och Punktskattekommissionärerna (målen C-354/03, C-355/03 och C-484/03 ) har bekräftat att när det objektivt kan visas att en näringsidkare visste eller borde ha vetat att HMRC genom att delta i transaktionen i samband med momsbedrägeri kan vägra att låta näringsidkaren dra av ingående skatt om inte näringsidkaren kan visa att ”han vidtog alla försiktighetsåtgärder som rimligen kunde krävas av honom för att säkerställa att hans transaktioner inte var kopplade till bedrägeri”.
i Mobilx (i administration) mot HMRC Ewca Civ 517 fann Hovrätten att, om en skattebetalare visste eller borde ha vetat att den var part i en transaktion i samband med mtic-bedrägeri, förlorade den rätten att dra av ingående skatt. Detta beslut bekräftade vidare att testet är strikt och att om en oskyldig näringsidkare hade något sätt att veta att en transaktion kan vara bedräglig, borde de ha vetat att det var bedrägligt. Domstolen hävdade dock att otillbörlig tonvikt inte bör läggas på huruvida due diligence hade utövats. Det var möjligt att en oskyldig näringsidkare kunde ha ställt alla lämpliga frågor, men omständigheterna i en transaktion borde ha varnat dem för att det var potentiellt bedrägligt.
påföljderna för dem som anstiftar karusellbedrägerier är allvarligare. På grundval av gällande rättspraxis är åtal i karusellbedrägerier vanligtvis utformade för att inkludera sedvanerättsbrottet att fuska intäktsbrottet eller konspiration för att fuska enligt s 1.1 i strafflagen 1977, där den mervärdesskatt som undviks i bedrägeriet ofta kallas ’pengar som utger sig för att vara moms’. Åtal kan också omfatta brott som rör konvertering eller avlägsnande av vinning av brottsligt beteende från de brittiska myndigheternas jurisdiktion, i motsats till vinning of Crime Act 2002 ss 327-329.
i alternativet har HMRC antagit en strategi för att hålla tillbaka pengar till den brittiska exportören (som återvinner) och därigenom tvinga denna enhet att lämna in ett civilrättsligt överklagande till MOMSDOMSTOLEN (nu den första Tier Tax Tribunal). Dessa överklaganden är en del av den civila regimen men HMRC använder ledande straffrättsliga advokater för att argumentera för sitt fall inför domstolen.
vårt team av specialiserade skattejurister vet exakt vad expert och andra bevis kommer att krävas av klagandena att montera en framgångsrik överklagande och att ge en grundlig vederlag till HMRC: s ofta helt ogrundade anklagelser om klagandens kunskap om momsbedrägerier på andra håll i leveranskedjan.
hur kan företag skydda sig mot mtic-bedrägeri?
om företag inte utövar vederbörlig omsorg från början kan HMRC visa att företaget visste eller borde ha vetat att handeln var kopplad till bedrägliga skatteförluster. Följande tecken nedan betraktas som röda flaggor av HMRC som du eventuellt kan ha att göra med en mtic-bedrägeri.
- nyetablerade eller nyligen bildade företag utan finansiell eller handelshistoria.
- kontakter har dålig kunskap om marknaden och produkterna.
- oönskade tillvägagångssätt från organisationer som erbjuder en enkel vinst på högvärde/volymavtal utan någon uppenbar risk.
- upprepa erbjudanden till samma eller lägre priser och liten eller konsekvent vinst.
- instruktioner för att göra betalningar till tredje part eller offshore.
- individer med tidigare historia av Partihandel i ’högt värde, låg volym’ varor som datordelar och mobiltelefoner.
- lån utan säkerhet med orealistiska räntor och/eller villkor.
- instruktioner för att betala mindre än hela priset (och ofta till och med mindre än den fakturerade momsen) till leverantören.
- etablerade företag som nyligen har köpts av nya ägare som inte tidigare har engagerat sig i din sektor
- nya företag som förvaltas av individer utan förkunskaper om produkten, som anställer specialister inom sektorn.
- enheter som handlar från bostäder eller kortfristiga hyresbostäder och servicekontor.
Expert London moms & Mtic tvister advokater
ett stort antal företag kan få inblandade i mtic karusell bedrägeri. Vi har erfarenhet och kunskap för att hjälpa och försvara anklagelser mot våra kunder i antingen civilregimen inför domstolarna och skattedomstolarna eller vid brottmålsdomstolarna. Vi kan också ge våra kunder råd om hur man bäst kan undvika att anbringas med konstruktivt meddelande (det juridiska konceptet som en näringsidkare borde ha känt till) om bedrägeri i leveranskedjan genom att ha stränga due diligence-förfaranden på plats.
har HMRC gjort dig till en del av en utökad verifieringsövning eller besökt och serverat dig med meddelande 726? Vi har stor erfarenhet och kan ge tydliga råd för att hjälpa dig att hantera HMRC: s utredning och förbättra din due Diligence-process. Våra skattetvister advokater och advokater är här för att hjälpa dig.
för att kontakta en av våra specialist moms advokater vänligen maila eller ring 02071830529.