om du är en scenkonstnär som skådespelare eller musiker har Canada Revenue Agency särskilda regler som gäller dig. Den här artikeln täcker alla detaljer och anger de skatteavskrivningar eller utgifter som du kanske kan dra av från din inkomst. Nu när vi har satt scenen, läs vidare…
anställd vs. egenföretagare
det första du behöver bestämma är om du är anställd eller egenföretagare.
du anses i allmänhet vara anställd om du arbetar enligt ett serviceavtal. Så är fallet när den person för vilken tjänsterna utförs har rätt att kontrollera beloppet, arten och förvaltningen av det arbete som ska utföras och sättet att göra det.
alternativt anses du i allmänhet vara egenföretagare om du arbetar enligt ett kontrakt för tjänster. Ett kontrakt för tjänster finns när en person är förlovad för att uppnå ett definierat mål och ges all frihet som krävs för att uppnå önskat resultat.
det är ofta svårt att avgöra om en individ är anställd eller egenföretagare.
det finns indikationer på att en konstnär är anställd när engageraren har:
- rätten att besluta om eller ändra storleken på den grupp med vilken konstnären utför;
- rätten att välja arten av konstnärens prestanda utan att erhålla konstnärens överenskommelse;
- den fortsatta myndigheten att diktera tid och plats för konstnärens prestanda inklusive repetitioner utan att erhålla konstnärens överenskommelse;
- den ensidiga rätten att ändra datum, tider och platser från de normalt schemalagda, eller öka antalet repetitioner eller föreställningar;
- skyldigheten att betala övertid; eller
- ansvaret för att tillhandahålla eller tillåta transport till konstnären.
indikationer på att en konstnär kan vara en egenföretagare som bedriver ett företag uppstår när konstnären:
- har en chans till vinst eller risk för förlust;
- tillhandahåller instrument och annan utrustning;
- har ett antal uppdrag med olika personer under loppet av ett år;
- regelbundet auditions eller gör ansökan om uppdrag;
- behåller tjänster av en agent på en fortlöpande basis;
- kan välja eller anställa anställda eller medhjälpare, fastställa sin lön, styra dem eller avfärda dem;
- kan ordna tid, plats och natur eller
- har rätt till ersättning som är direkt relaterad till särskilda repetitioner och föreställningar.
vilka kostnader kan du dra av om du är en egenföretagare?
den allmänna regeln för en kostnad som är avdragsgill är att den är rimlig under omständigheterna och uppstod för att tjäna inkomst.
exempel på avdragsgilla kostnader för egenföretagare är:
- försäkringspremier för musikinstrument och utrustning;
- kostnaden för reparationer av instrument och utrustning, inklusive kostnaden för nya vass, strängar, dynor och tillbehör;
- juridiska och bokföringsavgifter;
- fackliga avgifter och professionella medlemsavgifter;
- Agents commission;
- ersättning till en ersättare eller assistent;
- kostnaden för smink och hårstyling som krävs för offentliga framträdanden;
- Publicitetskostnader inklusive kostnaden för reklammaterial och reklam i talangtidningar;
- transportkostnader relaterade till ett engagemang (inklusive en audition) i följande situationer;
- uppdraget är bortrest,
- ett stort instrument eller utrustning måste transporteras till uppdraget,
- klä kläder måste bäras från en bostad till platsen för uppdraget, eller
- ett engagemang följer en annan så nära att en bil eller taxi är det enda sättet på vilket uppdraget kan uppfyllas.
- kostnaden för videofilmning eller inspelning av föreställningar där så krävs för deras förberedelse eller presentation;
- telefonkostnader, inklusive en tillämplig del av kostnaden för en telefon i en bostad där numret är listat som en Företagstelefon;
- kostnaden för garderob som endast används för föreställningar;
- kapitalkostnadsbidrag på instrument, noter, noter, skript, transkriptioner, arrangemang och utrustning;
- kostnaden för reparationer, ändringar och rengöring av kläder för användning i egenföretagande;
- kostnader för att behålla den del av konstnärens bostad som används för professionella ändamål;
- kostnaden för musik, skådespel eller andra lektioner som uppkommit för en viss roll eller del eller för den allmänna självförbättringen inom den enskilda konstnärens område; och
- kostnaden för branschrelaterade tidskrifter.
vilka utgifter kan du dra av om du är anställd Konstnär?
som anställd är dina avdragsgilla kostnader mer begränsade än för en egenföretagare.
som anställd som tjänar lön kan du dra av motorfordonskostnader om du uppfyller alla följande villkor:
- du var normalt tvungen att arbeta bort från din arbetsgivares verksamhetsställe eller på olika platser;
- enligt ditt anställningsavtal var du tvungen att betala dina egna motorfordonskostnader;
- du fick inte en icke beskattningsbar ersättning för motorfordonskostnader.
- du får från din arbetsgivare en ifylld och undertecknad blankett T2200, förklaring av anställningsvillkor.
för att stödja ditt krav på motorfordonskostnader bör du föra en logg över din resa för affärsändamål.
du kan dra av varor som du använder direkt i ditt arbete.
du kan också dra av den del av samtalskostnaden för en mobiltelefon som rimligen avser att tjäna din anställningsinkomst.
som anställd konstnär kan Canada Revenue Agency dra av ett extra belopp för andra anställningskostnader, men detta belopp är allvarligt begränsat. Det belopp du kan kräva är begränsat till det mindre av:
- $1,000; och
- 20% av din anställningsinkomst från konstnärlig verksamhet;
minus följande belopp som du har dragit av från din inkomst från en konstnärlig verksamhet:
- utgifter för musikinstrument
- ränta för ditt motorfordon; och
- Kapitalkostnadsbidrag för ditt motorfordon
ansvarsfriskrivning: denna artikel är avsedd att informera läsarna i allmänna termer. Skattelagstiftningen ändras då och då så att den kanske inte innehåller den mest uppdaterade informationen. Det är inte avsett att ge skatte-eller affärsrådgivning för din unika situation. Kontakta din Stern Cohen-rådgivare för hjälp.