vi rekommenderar att folk läser den här artikeln tillsammans med vår hemsida vägledning om hur PAYE koder arbete – som du kommer att plocka upp bakgrundsinformation för att hjälpa dig att förstå vad som följer, samt att stå dig väl till pass för att hantera dina skattefrågor, nu och i framtiden.
Startlista
om du inte har en P45 att ge till en ny arbetsgivare, bör den nya arbetsgivaren be dig att fylla i en Startlista. Om de inte gör det, Skriv ut en av, fyll i den och ge den till din nya arbetsgivare ändå. Frasen P46 används fortfarande ibland för att hänvisa till startlistan.
på en startchecklista frågas en anställd vilket uttalande som gäller för dem:
- a Detta är deras första jobb sedan den 6 April förra året och de har inte fått skattepliktig arbetssökandes ersättning, anställnings-och stödbidrag, skattepliktig Invaliditetsförmån, statlig pension eller tjänstepension.
- B Detta är nu deras enda jobb, men sedan den 6 April har de haft ett annat jobb, eller har fått skattepliktig arbetssökandes ersättning, anställnings-och stödbidrag eller skattepliktig arbetsoförmåga. De får inte statlig eller tjänstepension.
- C de har ett annat jobb eller får en statlig eller tjänstepension
beroende på vilket uttalande du väljer, kommer din arbetsgivare att tilldela dig en skattekod och utarbeta skatten på din första lönedag.
det finns tre koder som kan tilldelas. Under 2019/20 är dessa 1250L, 1250l M1/W1 och BR.
om du inte väljer ett uttalande eller inte slutför startlistan alls, kommer din arbetsgivare att använda en skattekod 0T. för en skattebetalare med grundläggande skattesats kommer detta att ge samma resultat som en BR-kod (det vill säga ett schablonbelopp 20% avdrag).
det är mycket viktigt att du behåller en kopia av startlistan som du fyller i eller åtminstone noterar uttalandet att du väljer och håller det någonstans säkert, eftersom du kan behöva hänvisa till det om det någonsin finns ett problem.
skattekoderna
beroende på vilket uttalande du väljer kommer din arbetsgivare att använda en av följande betalkoder:
kategori A = 1250l. detta ger dig full nytta av din personliga ersättning sedan början av skatteåret, ibland beskrivet som en kumulativ skattekod.
så, till exempel, om du inte har arbetat sedan början av beskattningsåret och få ett jobb på 1 September 2019, du kommer att tillåtas 6,252 av skattefri ersättning (sex månader x 1,042 (1/12 x 12,500) = 6,252) för att använda mot den månadens löner (och att föra vidare). Vid den 12: e månaden av skatteåret (Mars) borde du ha fått 12/12 (dvs. alla) av dina skattefria ersättningar.
Kategori B = 1250 L M1/W1. Detta ger dig en del av din skattefria ersättning för varje löneperiod-men inte mer och inte mindre. Så om du betalas varje månad får du 1/12 varje månad och om du betalas varje vecka får du 1/52. Denna kod kan kallas en icke-kumulativ skattekod.
i exemplet ovan får du, om du kryssar i ruta B, 1 042 i skattefri lön att använda mot lönerna i September, 1 042 i skattefri lön att använda mot lönerna i oktober och så vidare-även om det finns några outnyttjade skattefria ersättningar under den tidigare delen av året. Eftersom din nya arbetsgivare inte har uppgifter om din lön och skatt från din tidigare arbetsgivare, kan de inte beräkna din skatt ’kumulativt’. En icke-kumulativ kod kan ofta innebära att du betalar för mycket skatt.
kategori C = kod BR vilket innebär att du betalar skatt till grundräntan, för närvarande 20%, på alla dina löner.
denna kod ska ge rätt resultat om du är en BR-skattebetalare och all din personliga ersättning för året används fullt ut mot intäkter från din andra anställning.
vad händer om jag väljer fel uttalande?
problem uppstår vanligtvis när människor väljer ruta A, när de faktiskt ska välja rutor B eller C. detta illustreras bäst genom några exempel.
exempel 1 – Ann – kryssad ruta A när hon borde ha kryssat ruta B
Ann är arbetslös. Hon får arbetssökandes ersättning på 73,10 i veckan fram till oktober 2019 när hon återvänder till jobbet. Hennes nya jobb betalar henne 2000 i månaden. Ann har inte P45U från Jobcentre, så fyller i startchecklistan istället och intygar att detta är hennes första jobb (under skatteåret 2019/20) men att hon inte har fått någon av de statliga förmåner som anges på startchecklistan (hon förstår inte att den arbetssökandes ersättning hon har fått är skattepliktig).
som ett resultat av Ann – kryssrutan A kommer anns nya arbetsgivare att driva standardskattelagen (1250l-vilket ger Ann hela personliga ersättningen på 12 500 kronor) på kumulativ basis. Detta innebär att Ann kommer att få nytta av all personlig ersättning från första halvåret av skatteåret för att sätta mot hennes anställningsinkomst. I slutet av året har Ann inte betalat någon skatt på sina anställningsinkomster, eftersom de totalt sett bara är 12 000 (6 månader x 2 000 2 000) och hon har fått 12 500 skattefria lön genom lön.
Dock sin totala skattepliktiga inkomst i 2019/20 är faktiskt £13,900.60 (som är £12,000 plus £1,900.60 arbetslöshetsersättning). I slutet av beskattningsåret, när HMRC kommer att göra sin årliga avstämning (kallad P800), kommer Ann att få en skatteavgift för 280.12 (det vill säga 13,900.60 mindre 12,500 x 20%).
om Ann hade rätt kryssat i Ruta B skulle anns arbetsgivare istället ha använt standardkoden som drivs på W1/M1-basis, dvs. inte kumulativt. Ann skulle inte ha fått förmånen av den personliga ersättningen från den tidigare delen av året och underbetalningssituationen skulle ha undvikits (hon skulle förmodligen ha befunnit sig i återbetalningsposition).
det finns ett par saker att notera om detta scenario:
- Carer ’ s Allowance är faktiskt en skattepliktig förmån – men det nämns inte specifikt tillsammans med de andra skattepliktiga förmånerna som anges i startlistan. Vi har tagit upp detta med HMRC vid flera tillfällen.
- ibland kommer DWP att berätta för HMRC om eventuella skattepliktiga förmåner som en individ har haft, men du borde inte lita på att detta händer och även om det gör det kan det vara för sent i skatteåret för HMRC att ändra din skattekod.
exempel 2 – Zachery – kryssad ruta A när han borde ha kryssat ruta C
Zachery är Sjuksköterska. Han har arbetat i NHS under en tid och bestämmer sig 2019 för att gå med i sjuksköterskans bank för att hämta några extra timmar. Sjuksköterskebanken är en separat organisation inom NHS för löneändamål till den del som betalar honom för sitt normala arbete. När han ansluter sig till ’bank’ han ombeds att fylla i en start checklista.
Zachery tycker att det är konstigt att han blir ombedd att fylla i en Startlista och bara kryssar i ruta A – han anser att hans bankarbete är en förlängning av sitt normala arbete och har inte gjort någon annan typ av arbete sedan 6 April.
på grund av detta använder banklöneavdelningen kod 1250l mot hans bankinkomster. Under resten av beskattningsåret tjänar Zachery 8,000 xnumx xnumx som banksjuksköterska – varav ingen beskattas eftersom den faller under det 12,500 xnumx skattefria belopp som han har tilldelats.
men Zachery har redan använt det skattefria beloppet mot sin normala inkomst (20 000 x 20 x 20%), vilket betyder att hans skatteavdrag är 1 500 (20 000 mindre 12 500 x 20%). Detta innebär i slutet av året, Zachery kommer att få en räkning för 1,600 1,600 (det är, 28,000 mindre 12,500 x 20% mindre 1,500 1,500 han har redan betalat).
om Zachery hade kryssat i ruta C istället för ruta a, skulle skatt till en fast skattesats på 20% ha samlats in på hans 8 000 bankskötarinkomster (1 600 kronor), vilket skulle ha gett rätt resultat.
det finns ett par saker att notera i detta scenario:
- vi har faktablad som tittar på hur skattekoder ska fungera mer ingående om du har flera anställningar och eller om du arbetar via en byrå, eftersom saker ofta kan bli mycket förvirrande i dessa scenarier.
- ibland kan du faktiskt bara ha ett jobb, men eftersom din gamla arbetsgivare har försenat att skicka din ’leaver’ – information till HMRC, tror HMRC att du har två jobb. Om de åsidosätter din skattekod med en BR-skattekod felaktigt måste du kontakta dem för att ställa in dem – eventuell skatt som är överbetald till följd av felaktig BR-kod bör komma tillbaka till dig så småningom!
jag kan inte betala skatträkningen, vad ska jag göra?
om du har en skatteräkning och det beror på att du felaktigt valt en starter uttalande, då finns det inte mycket du kan göra åt det och du måste komma överens med HMRC hur du kommer att betala det. Det skulle vara en annan situation om du till exempel startade ett nytt jobb 2019/20 och gav din nya arbetsgivare din Startlista som indikerade att kod BR skulle användas (eftersom det var ett andra jobb), men de använde inte koden – de satte dig bara på en standard 1250l-kod. Detta skulle vara en ’arbetsgivare fel’ och HMRC bör jaga dem för obetald skatt först. (Observera att det inte är ett arbetsgivarfel om du väljer det felaktiga alternativet i startlistan.)
om insamling av underbetalning via din PAYE kod eller betalning direkt till HMRC kommer att bli svårt för dig ekonomiskt, kontakta HMRC så snart som möjligt för att diskutera. Du kanske kan ordna att få skatten kodad under en längre period eller att betala i delbetalningar. Det kan mycket väl vara en ränteavgift om du sprider betalningarna.
jag slutförde startlistan korrekt, men jag har fortfarande en underbetalning!
ibland kan detta hända, till exempel, där du byter jobb i mitten av en löneperiod. Tänk På Jacqui. Hon arbetade i HR fram till 19th juli 2019 och betalades 1,500 1,500 xnumx per månad (i slutet av varje kalendermånad). I juli kommer hon bara att ha betalats fram till den 19 juli (så låt oss säga att 919.35 – men när man beräknar hur mycket skatt som ska dras av från den julilönen kommer hon att få förmånen för 1,042 xnumx skattefria utsläppsrätter, vilket innebär att det inte dras någon skatt. Hennes totala lön och skatter från det här jobbet när hon lämnar HR-jobbet är därför 5,419.35 och 274.80.
Jacqui började sitt nya jobb den 22 juli 2019 – tjänar 1,750 1,750 i månaden. Även om hon markerar ruta B på startlistan korrekt, kommer hennes nya arbetsgivare också att ge henne 1,042 xnumx skattefria ersättningar för att använda mot hennes juliinkomst (låt oss säga att de är 564,51 i januari), vilket betyder att ingen skatt dras av.
i slutet av beskattningsåret kommer hennes skatteberäkning 2019/20 att visa en underbetalning på 89.17 på grund av att hon i Juli gynnades av två uppsättningar personliga ersättningar:
| jobb 1 resultat | £5,319.35 (£1,500 x 3 plus £919.35) |
| Jobb 2 resultat | £14,564.51 (£1,750 x 8 Plus 664.51 |
| totalt | £19,983.86 |
| (mindre personlig ersättning) | (£12,500) |
| skatt på 20% på balans av £7,483.86 | £1,496.77 |
| (mindre skatt dras av vid källan-jobb 1) | (£274.80) |
| (mindre skatt dras av vid källan-jobb 1) | (£1,132.80) |
| underbetalning | £89.17 |
i en sådan situation har din arbetsgivare drivit PAYE korrekt och det är bara en av dessa saker. Det viktigaste är att vara medveten om frågan och budgeten för den.
studielån
om du har ett studielån att återbetala och du är anställd, betalar du normalt tillbaka lånet genom dina löner under PAYE. Detta händer normalt automatiskt April efter din examen, förutsatt att du har börjat arbeta och tjänar mer än återbetalningsgränsen(erna).
HMRC ge din arbetsgivare den information de behöver för att dra av rätt belopp från dina löner. För att beräkna rätt återbetalning är det viktigt att du noterar på startlistan vilken typ av lån du har (till exempel en Plan 1 eller Plan 2 eller forskarlån). Om du inte vet vilket lån du har, kontakta Studielånsföretaget.
mer information?
du kan se ett exempel på hur du fyller i en Startlista på våra användbara verktygssidor.
vi täcker startlistan och studielån mer detaljerat på vår systerwebbplats, skatteguide för studenter.
det finns mer information om vad du ska göra om du inte kan betala din skatt i vårt anställningsavsnitt.
om du tror att arbetsgivarfel kan gälla dig, läs vår fullständiga guide om arbetsgivarfel.