Flexible Life Interest trusteja (FLITs) on joskus kuvattu ”ihanteelliseksi nykyaikaiseksi perherahastoksi.”Syynä tähän on se, että se antaa henkilölle mahdollisuuden hyötyä välittömästi testamentin tekijän kuolemasta ja samalla suojella omaisuutta muille eli lapsille.
FLIT syntyy, kun edunsaajalle, yleensä eloon jääneelle puolisolle, annetaan elinikäinen intressi jäämistöön sisältyvään omaisuuteen. Luottamusmiehillä on valta maksaa elämän vuokralaiselle tuloja ja usein pääomia. Vaikka elämän vuokralainen on elossa, trust käsitellään intressi hallussapito trust. Henkivuokralaisen kuoltua trusti muuttuu kuitenkin automaattisesti harkinnanvaraiseksi trustiksi, minkä vuoksi sitä kohdellaan relevanttina kiinteistörahastona.
tämäntyyppiset trustit ovat siksi hyvin joustavia ja ihanteellisia, kun testamentin laatija haluaa tarjota eloon jääneelle puolisolleen heidän elinaikanaan ja tarjota muille edunsaajille jatkuvaa trust-varojen suojaa 125 vuoden ajan.
miten FLIT vaikuttaa?
testamentin kuoltua kuolinpesän jäännökset pannaan rahastoon. Life-vuokralainen on oikeutettu saamaan kaikki Trustin tulot elinaikanaan ja häntä kohdellaan pääasiallisena edunsaajana. Edunvalvojilla on edelleen harkintavaltaa sen pääoman suhteen, joka voidaan ehdottomasti antaa tai lainata elämän vuokralaiselle.
on tärkeää lisätä, että pääoman antamisen tai lainaamisen joustavuus ei ulotu vain elinikäiseen vuokralaiseen vaan myös muihin edunsaajiin. Luottamusmiehet voisivat esimerkiksi käyttää harkinnanvaraisesti osan rahastoista lapsen asuntolainan maksamiseen, jos he sitä pyytävät.
kuten olemme havainnollistaneet, ottaen huomioon joustavuuden tämäntyyppisessä luottamustoimessa, jossa testamentin laatija haluaisi, että rahastot jaetaan tietyllä tavalla tai että hänellä on huolenaiheita, joista hän haluaisi luottamusmiestensä olevan tietoisia, tämä olisi esitettävä toivomuskirjeessä.
FLITIN edut
- ihanteelliset suojaamaan kuolinpesän omaisuutta ensimmäisellä kuolemalla, mutta myös toisella kuolemalla, koska rahasto muuttuu harkinnanvaraiseksi rahastoksi ja voi siten hyödyttää tulevia sukupolvia.
- suojaa kuolinpesää siinä tapauksessa, että eloon jäänyt puoliso menee hoitoon tai konkurssiin, koska omaisuus on rahaston eikä eloon jääneen puolison omistuksessa. Trusti myös suojaa varoja siirtymästä uudelle puolisolle joko antamalla heille lahjoja, osana avioeroprosessia tai jättämällä ne uudelle puolisolle testamentilla tai testamentilla.
- varat on suojattu muiden edunsaajien hyväksi kolmansien osapuolten vaatimuksilta, jotka ovat samankaltaisia kuin edellä mainittu, koska trust muuttuu harkinnanvaraiseksi trustiksi, minkä vuoksi omaisuus kuuluu edelleen Trustille eikä yksittäisille edunsaajille.
- jos IHT on joidenkin edunsaajien ongelma, edunvalvojilla on mahdollisuus lainata rahaa edunsaajalle, joten sillä ei ole vaikutusta heidän oman omaisuutensa kokoon.
- elinkautisvuokralaisen elinaikana ei peritä vuosi-tai poistumismaksuja, joten elinkautisvuokralainen voi tehdä lahjoja elinaikanaan vähentääkseen IHT-maksuja.
- Flit mahdollistaa sen, että johtokunta voi muuttaa jonkin tai koko rahaston toisentyyppiseksi rahastoksi. Jos IHT-lait muuttuvat tulevaisuudessa, luottamusmiehet voivat muuttaa rahaston pitoa. Luottamusmiehet voisivat halutessaan lopettaa Trustin ennenaikaisesti ja jakaa varat edunsaajille.
FLITIN haitat
flitin suurin haitta on siitä aiheutuva tuleva IHT-velka, koska Flit: ssä olevia varoja käsiteltäisiin osana elinikäisen vuokralaisen omaisuutta IHT: tä varten.
mitä tapahtuu, kun elämän vuokralainen kuolee?
elämänvuokralaisen kuoltua trusti päättyy, eikä sitä enää voida pitää välittömästi kuoleman jälkeisenä Korkorahastona. Sen sijaan siitä tulee automaattisesti harkinnanvarainen trusti ja sitä kohdellaan asiaankuuluvana kiinteistörekisterinä, joten vuosipäivä-ja poistumismaksuja voidaan soveltaa.
miten FLITTIÄ verotetaan?
perintövero
perintöverotuksessa (IHT) rahastonomistajan katsotaan perineen testamentin tekijän kuoltua säätiöomaisuuden.
jos elinkautisvuokralainen on vainajan eloon jäänyt puoliso tai siviilikumppani, sovelletaan puolisovapautta, eikä IHT-erääntymistä ole, kun omaisuus siirtyy FLIT: lle. Tämä tarkoittaa, että NRB: tä ei käytetä, ja se voidaan siirtää eloonjääneelle puolisolle, jotta sitä voidaan käyttää toisessa kuolemassa.
elinkautisen aikana ei peritä vuosi-ja poistumismaksuja.
niin kauan kuin henkivuokralainen on elossa, luottamushenkilöt ja henkivuokralainen voivat antaa joitakin lahjoja säätiöltä muille edunsaajille IHT: n lieventämiseksi. On tärkeää lisätä, että nämä lahjat katsotaan lemmikeiksi ja siksi 7 vuoden sääntöä sovelletaan siihen, että se ei ole osa elämän vuokralaisen kiinteistöä IHT-tarkoituksiin.
elinikäisen vuokralaisen kuoltua Trustista tulee harkinnanvarainen trusti, ja sitä verotetaan asianomaisen kiinteistöjärjestelyn mukaisesti, mikä tarkoittaa, että vuosipäivä-ja irtautumismaksuja voidaan periä.
Rnrb: n saatavuus
jos pääasunto jää FLITILLE, rnrb ei ole käytettävissä, koska toisessa kuolemassa omaisuus siirtyy harkinnanvaraiselle rahastolle eikä suoraan jälkeläisille ehdottomasti.