Definition
a cash receipts journal on yleiseen lehteen kuuluva erikoislehti, jota käytetään erityisesti kaikkien kassatulojen kirjaamiseen. Sillä on tiedot kaikista tilikauden rahankeräyksistä.
kiireisten tekemiä luottomyyntejä ei kirjata käteislehteen, koska rahaa ei saada näiden myyntitapahtumien aikana. Nämä taloustoimet kirjataan suoriteperusteisesti. Käteismyynti, toisaalta kirjanpitoon perustuva käteismyynti, ja siksi se kirjataan käteislehteen.
selitys
koska Kassakuittipäiväkirjaan kirjataan vain kaikki käteismaksut, nämä rahat voidaan saada useista lähteistä. Rahapäiväkirjaan kirjattujen kassatulojen pääasiallisia lähteitä ovat yleensä:
- yrittäjän tai haltijan sijoituspääoma
- Käteismyynti
- omaisuuden myynnistä
- luottomyynnistä
- korosta, osingosta tai vuokrasta
- yksityishenkilöltä, pankilta tai muulta laitokselta lainana saatu Käteinen.
- käteismyyntipäiväkirjaa käytetään kirjaamaan kaikki liiketoimet, joihin liittyy rahaa, olipa kyse tavaroiden myynnistä, lainasta tai omaisuuserän myynnistä syntyneestä rahamäärästä.
tavanomaisten liiketoimien aikana esiintyy yleensä kolmea pääasiallista kassatulojen tyyppiä, joihin kuuluvat:
- käteisen vastaanotto Käteismyynnistä
- käteisen vastaanotto Luottoasiakkailta
- käteisen vastaanotto muista lähteistä
käteislehti koostuu pääasiassa kahdesta puolesta, veloituspuolesta, jossa on velkasarakkeita, ja luottopuolesta, jossa on luottosarakkeita. Rahapäiväkirja voi koostua useista palstoista. Nämä voivat vaihdella liiketoiminnasta toiseen riippuen tavanomaisesta käteisrahatransaktiosta, jonka yritys on kirjannut. Yleensä Rahalehdissä esiintyviä palstoja ovat kuitenkin:
- päivämäärä: käteisrahan vastaanottopäivä merkitään tähän sarakkeeseen
- tilille hyvitetään: tili, joka hyvitetään käteisrahan vastaanottamisen yhteydessä, mainitaan tässä sarakkeessa
- viite: mainitun tilin viitenumero on kirjoitettu tähän sarakkeeseen ainoastaan sisäiseen käyttöön.
- selitys: selitys tai lyhyt selostus käteisen vastaanottamisesta on kirjoitettu tähän.
- Käteinen DR: saadun käteisen määrä on merkitty tähän sarakkeeseen.
- myynti-alennus DR: Kauppoja tehtäessä yritys saattaa sallia käteisalennuksen ostajille. Tästä alennusmyynneissä sallitusta alennuksesta kirjoitetaan tällä palstalla.
- myyntisaamiset CR: kun asiakkaat suorittavat maksuja heille luotolla myydyistä tavaroista, yritys kirjaa tämän summan Tilisaamiseen, ja kun tällaisia käteisvaroja saadaan, yritys kirjaa asiakkaalta saadun määrän myyntisaamisten CR: ään.
- myynti op: kun yritys tekee käteismyynnin, myynnistä saadun käteisen määrä on kirjattava tähän sarakkeeseen.
- Muu op: Kun yritys saa rahaa omaisuuden myynnistä, vuokrasta, koroista, osingoista tai muusta lähteestä, tämä määrä on kirjattava tähän sarakkeeseen.
formaatti
yritykset voivat käyttää vaihtelevia rahakuittipäiväkirjoja päivittäisten asioidensa sovittamiseksi. Alla olevassa cash receipt-lehdessä on kuitenkin yksi cash receipts-lehden muoto, jota yritykset saattavat käyttää:
| päivämäärä | tilille hyvitetty | Ref. | Selitys | Cash Dr | Myyntilevy. Dr | A. Saamiset Cr. | Myynti Op. | Muut Op. | |||||
| xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx |
| yhteensä |
esimerkki
alla olevassa kassakuittilehdessä on esimerkki siitä, miten tapahtumat kirjataan siihen:
- Cash received from sales made of $1000 on 5th June 2020
- Cash received from credit sales made to Company ABC for $500 after allowing a $20 cash discount on 6th June 2020.
- käytettyjen toimistokalusteiden myynnistä saatu Käteinen 100 dollarilla 8.6.2020.
| Päivämäärä | Tilille Hyvitetty | Ref. | Selitys | Cash Dr | Myyntilevy. Dr | A. Saamiset Cr. | Myynti Op. | Muut Op. |
| 5. kesäkuuta | Sales | Käteismyynti | 1,000 | 1,000 | ||||
| 6. kesäkuuta | yritys ABC | 480 | 20 | 500 | ||||
| 8. kesäkuuta | Toimistokalusteet | vanhojen huonekalujen myynti | 100 | 100 | ||||
| yhteensä | $1,580 | $20 | $500 | $1,000 | $100 |
cash Receipt-lehden Hyvät ja huonot puolet
cash receipt-lehden käytössä on monia etuja tavanomaisissa liiketoiminnan kirjanpitomenetelmissä. Kassakuittipäiväkirja tarjoaa helpon ja organisoidun tavan kirjata kaikki kassakuittaukset ajanjakson aikana. Siksi se mahdollistaa nopeamman ja tarkemman tavan laatia kassakirja ja liiketoiminnan kassavirtalaskelma tilikaudelta.
sillä varmistetaan myös, että yritys pystyy pitämään kirjaa kaikista tilisaamisista ja ikääntyneistä saamisista. Samoin se tarjoaa myös helpon tavan pitää kirjaa kaikista maksamattomista toimittaja-ja myyjämaksuista antamalla yritykselle mahdollisuuden nopeasti nähdä, mitä käteistä on vastaanotettu ja maksettu mainitun ajanjakson aikana.
kassakuittipäiväkirjan käytössä on lähinnä yksi merkittävä haitta, joka on se, että koska se hyödyntää kirjanpidon kassaperustetta, se ei salli liiketoiminnan seurata tapahtumia suoriteperusteisesti, mikä on yksi tärkeimmistä kirjanpidon periaatteista ja kaksinkertaisen kirjanpidon järjestelmän perusta.
Proof of Posting for Cash receives Journal
on olemassa kaksi testiä, joilla voidaan todistaa cash receives-lehteen tehdyt postaukset. Näitä todistustarkastuksia ovat muun muassa seuraavat:
- saamiskirjassa, joka tässä tapauksessa tunnetaan myös tytäryhtiökirjana, olevien asiakastilien saldojen yhteismäärän olisi oltava sama kuin yleisessä tilikirjassa olevan tytäryhtiökirjan määräysvaltatilin saldo.
- yleiskirjeen on oltava tasapainossa, mikä voidaan todistaa koetaseella, eli kaikkien velkasaldojen on oltava yhtä suuret kuin tilikauden lopun saldot yhteensä. Tämä auttaa varmistamaan, että kaikki merkinnät on tehty oikein ja että sekä luotto-että veloituspuolella olevat määrät täsmäävät, kun ne kirjataan.