Jacqueline L. Messler
nyt kun veronalennukset ja työpaikat ovat ohi ja kiinteistöverovapaus on kaksinkertaistettu, trustit eivät ole enää edullisia, eikö? Ja ehkä, voimme etsiä lopettaa olemassa peruuttamaton trusts, kuten keskusteltiin vahvistamisesta peruuttamaton Trusts. Vastaukset eivät ole niin yksinkertaisia.
ensinnäkin, revocable trusts-rahastoilla on monia käyttötarkoituksia jäämistösuunnittelussa, muuta kuin säästää veroissa, mukaan lukien:
- testamentin välttäminen ja säästöt. Trust Creatorin (”Settlor”) kiinteistön pitäminen testamentin ulkopuolella. Läpi probate tarkoittaa, että hallinto decedent ’ s estate sovelletaan valvonta probate tuomioistuin. Asianmukaisesti koordinoidulla luottamussuunnitelmalla vältetään kokelas;
- johtaminen elinikäisen työkyvyttömyyden aikana. Jos Setlor on kykenemätön, seuraaja omaisuudenhoitaja on usein helpompi hoitaa omaisuuseriä, jotka on nimetty Trustiin verrattuna rahoitusasiamieheen, jolla on pysyvä valtakirja hoitaa varoja Trustin ulkopuolella; ja
- Esteettömyys. Kun Settlor kuolema, seuraaja Trustee voi usein käyttää trust varat paljon nopeammin kuin probate, mikä on tärkeää kustannuksia, kuten hautajaislasku, jotka yleensä tulevat pian kuoleman jälkeen.
edellä mainittujen syiden lisäksi erityisen hyödyllistä voi olla tietyntyyppinen luottamus – luottamus, joka yleensä suojaa saajan perintöä avioerolta ja muilta velkojilta.
miltä tämä luottamus näyttää? Tyypillinen suojaava luottamus näyttää yleensä tältä: jonkun kuoleman jälkeen, kun edunsaajan osuus kiinteistöstä on määritetty sen sijaan, että kyseisen edunsaajan osuuden tarkistus leikataan, osuus pidetään sen sijaan erillisessä rahastossa edunsaajan hyväksi. Tuensaaja voi olla edunvalvoja (ts., rahanhoitaja) omasta rahastostaan tai edunvalvoja voisi olla itsenäinen osapuoli, kuten pankki tai rahastoyhtiö (joka tarjoaa usein vielä paremman velkojansuojan). Omaisuudenhoitaja jakaa edunsaajalle tai edunsaajan puolesta varoja edunsaajan terveyteen, koulutukseen, tukeen ja ylläpitoon. Rahasto voi määrätä, että edunsaaja voi antaa rahastosta lahjoja edunsaajan jälkeläisille (joita voidaan käyttää esimerkiksi edunsaajan lasten korkeakouluopintojen maksamiseen). Edunsaajan kuollessa rahasto voi, mutta ei tarvitse, antaa edunsaajalle oikeuden sanoa, missä jäljellä olevat varat jaetaan edunsaajan kuollessa. Tähän ”nimitysvaltaan” kuuluvat usein edunsaajan puoliso, jälkeläiset ja hyväntekeväisyysjärjestöt. Jos edunsaaja ei käytä nimitysvaltaa, rahasto kertoo, miten jäljellä olevat varat jaetaan, usein edunsaajan lapsille (joko suoraan tai vastaavassa, suojaavassa rahastossa).
tätä luottamustyyppiä kutsutaan myös dynastia-tai sukupolvikato-luottamukseksi. Sukupolvelta toiselle siirtyvä luottamus ei tarkoita sitä, että lapset pitäisi jättää väliin lastenlasten hyväksi. Sen sijaan luottamus voi hyödyttää lapsiasi, mutta pysy luottamuksessa lastesi, lastenlastesi ja muiden jälkeläistesi hyödyksi. Nimitys ”generation-skipping” tulee siitä, että rahasto voi mahdollisesti suojata trust-omaisuutta verotukselta useiden sukupolvien ajan. Olettaen, että kiinteistöveron vapautukset pysyvät edelleen korkeina (vaikka nykyiset vapautukset lakkaavat ja palaavat 2025: n jälkeen ennen 2018-tasolle, ellei kongressi laajenna nykyisiä säännöksiä), kiinteistösuunnittelijoiden ensisijainen painopiste asiakkaille, jotka alittavat uuden kiinteistöveron vapautuskynnyksen, on siirtynyt veroista ja velkojien suojaan.
yksi syy siihen, miksi nämä suojelevat trustit tarjoavat suojan edunsaajan velkojia vastaan, on se, että niihin sisältyy ”spendthrift” – varaus. Tuhlaussäännös tarkoittaa, että edunsaaja ei voi luovuttaa osuuttaan rahastosta. Tuensaaja ei esimerkiksi voinut pantata trust-varoja lainan vakuudeksi. Lisäksi velkojat eivät usein pääse käsiksi trust-varoihin, koska edunsaaja ei omista trust-varoja. Sen sijaan edunsaaja voi hyötyä trust-omaisuuseristä saamalla voitonjaon (joskin kun jako on suoritettu, velkoja todennäköisesti pääsee voitonjaon määrään).
omaisuuserät pysyvät erillisinä ja yksilöitävissä, kun omaisuus säilytetään rahastossa sen sijaan, että omaisuus jaettaisiin suoraan edunsaajalle. Tämä tekijä on erittäin tärkeä edunsaajan avioeron tapauksessa, koska trust-varat eivät ole tulleet ja muuttuneet avio-omaisuudeksi.
voidaan ajatella, että velkoja-ongelmat johtuvat riskisijoituksista, uhkapeleistä, huumeongelmista ja vastaavista. Useimmiten kuitenkin tekijät, kuten suuri lääketieteellinen ongelma pakottaa joku konkurssiin tai epäonnistunut yritys, johtavat edunsaajan velkojan ongelmia. Vaikka nämä trustit eivät ole ehdoton tae siitä, että omaisuus on suojattu tuensaajan velkojilta, ne tarjoavat paljon paremman suojan kuin jos omaisuus olisi jaettu suoraan tuensaajalle.
tällainen suunnittelu saattaa kuulostaa joustamattomalta. Vuonna 2014 täysin päivitetyn Wisconsin Trust Code-säännöstön mukaan voimme kuitenkin nimetä Trustin suojelijan, joka voi lisätä paljon joustavuutta tulevien, odottamattomien tapahtumien kattamiseksi. Luottamussuoja on pohjimmiltaan henkilö, jolle annetaan erityisiä valtuuksia. Esimerkiksi valtuuksia ovat Mahdollisuus lisätä edunsaajia, poistaa edunsaajia, muuttaa hallinnollisia säännöksiä verolakien tulevien muutosten yhteydessä, lykätä jakoja, jos edunsaaja on vammainen, käy läpi avioeron tai on menossa konkurssiin jne.
yhteenvetona voidaan todeta, että trustit tarjoavat paljon muutakin hyötyä kuin kiinteistöverojen minimointia. Suojaava trust voi suojata omaisuuttasi velkojilta, mukaan lukien avioero, jotka perivät kiinteistön.
jos sinulla on kysyttävää tähän artikkeliin liittyen, ota yhteyttä Davis & Kuelthaun asianajajaan, edellä mainittuun tekijään tai Trusteihimme, Kiinteistöihimme ja Perintösuunnittelukäytäntöömme.