varakkaille perheille perhesäätiöt voivat olla täydellinen keino yhdistää intohimo ja hyväntekeväisyys monisukupolviseen perintöön. Miten ja miksi perustaa family foundation voi saada hieman sekava, joten tämä paperi vie sinut läpi vaiheet perustaa family foundation ja miksi se voi olla tärkeää.
Perhesäätiöiden perusteet
Perhesäätiöt ovat perimmäisiä jättäessään suvun perinnön. Ne muodostavat yli puolet kaikista yksityisistä säätiöistä ja vaihtelevat pienistä säätiöistä satojentuhansien dollarien suuruisiin hyväntekeväisyyskohteisiin.
on julkisia ja yksityisiä säätiöitä, mutta mikä on perhesäätiö? Perhesäätiö on väline tehtävälähtöiseen hyväntekeväisyyteen, joka perustuu perheen varoihin; se työllistää usein perheenjäseniä ja noudattaa pitkälti samoja sääntöjä kuin muutkin yksityiset säätiöt. Perhesäätiöt toimivat perheen varallisuuden säilyttämiseksi sukupolvien yli ja usein hyödyllisinä verosuojina. Perhesäätiöiden rahoituslähteitä voivat olla liike-ja asuinkiinteistöt, korut, taide, julkiset ja yksityiset osakkeet, jopa patentit ja immateriaalioikeudet.
Carnegie Foundation on ehkä yksi näkyvimmistä esimerkeistä siitä, mitä menestyvä perhesäätiö voi ajan mittaan tehdä. Teräspohatta Andrew Carnegien valtavasta rikkaudesta vedetty säätiö rahoittaa kirjastoja ja oppimiskeskuksia ympäri maata Carnegien perinnöllä. Lukemattomien ihmisten elämää on parannettu Carnegie-säätiön ohjelmilla ja apurahoilla.
Legacy: Common Catalysts
mitkä ovat laukaisimet perheen perustamiselle?
säätiö voidaan perustaa milloin tahansa elämän aikana tai jopa kuoleman jälkeen. Katalysaattori tulee kuitenkin silloin, kun perheet uskovat, että heidän henkilökohtainen varallisuutensa on ylittänyt selvästi heidän elinaikansa tarpeet, ja on järkevää ajatella seuraavaa sukupolvea ja sen jälkeistä aikaa. Urilla on kuitenkin tiettyjä käännekohtia, joissa perheen perustukset ovat edullisia.
yrityksen myyminen
säätiöt rahoitetaan verovapaasti kasvavan yksityisen ja julkisen osakekannan (ja muun omaisuuden) lahjoituksilla. Kun yrityksen omistaja myy, mutta pysyy merkittävänä osakkeenomistajana, säätiöt ovat verohelpotusvälineitä osakkeiden lahjoittamiseksi sekä tuloveron että kiinteistöveron vähentämiseksi. Kun yksityisen säätiön osakkeita myydään, se tehdään 1,39 prosentin vähimmäisvalmisteverolla verrattuna suurituloisempien 20 prosentin myyntivoittoveroon.
elämäntapamuutos
kun joku saa suuren perinnön tai minkä tahansa suuren taloudellisen windfallin, yksityinen säätiö voi olla hyvä keino säilyttää Uusi raha ja vähentää merkittävästi verovelkoja. Jotkut neuvonantajat ovat jopa ehdottaneet, että yhtäkkiä suuria rahasummia saavien lottovoittajien kannattaisi harkita missioperusteisen hyväntekeväisyyssäätiön perustamista, jotta vältyttäisiin äkillisen varallisuuden mukanaan tuomilta yleisiltä ongelmilta.
eläkesäätiöt
säätiöitä voi käyttää myös nokkelana tapana keksiä itsensä uudelleen eläkkeellä hyväntekijäksi, antaa takaisin opettamalla, mitä on oppinut vuosien varrella. Tämä vaihtoehto on erityisen houkutteleva niille, jotka ovat rikastuneet huomattavasti ammateissaan ja joilla on ollut huomattavaa kiinnostusta, mutta vain vähän aikaa hyväntekeväisyyteen. Varat, jotka lahjoitetaan perheelle tai yksityiselle säätiölle, eivät kuulu liittovaltion tai osavaltion kiinteistöveroihin.
Perhesäätiöiden edut ja haitat
lähes mihin tahansa rahoitusjärjestelyyn liittyy etuja ja haittoja. Olennaista on lähestyä säätiön perustamista oikeista syistä niin, että omat arvot ovat linjassa tulevien vuosien päätöksen kanssa.
säätiöiden etuudet jakautuvat karkeasti kahteen ryhmään: ei-rahoitukselliseen ja rahoitukselliseen. Ei-taloudelliset syyt ovat ehkä tärkeimmät: ne ovat tunneperusta rahaston pitkän aikavälin arvolle, raison d ’ etrelle.
muut kuin rahalliset edut
luo perintö
sukusäätiö tarjoaa perintöä, joka periytyy tuleville sukupolville. On olemassa aineellisia ja aineettomia etuja kulkee pitkin perheen nimi muodossa tai hyväntekeväisyysyritys. Hyväntekeväisyyssäätiön vaikutusvalta nimen takana on omiaan avaamaan enemmän ovia, mikä helpottaa säätiön työtä. Se auttaa myös jäsentämään antamisen ympärille. Perustamalla säätiön, jolla on selkeä visio, perheet voivat keskittyä syihin, joista he välittävät, ja siirtää ne, jotka eivät ole linjassa heidän tavoitteidensa kanssa.
tee pysyvä vaikutus
yksi kohottavimmista eduista perheen perustamisessa on se, että voi keskittyä perheelle rakkaimpiin syihin ja auttaa parantamaan maailmaa paikallisesti tai maailmanlaajuisesti. Kun perheet keskittyvät hyväntekeväisyysponnisteluihinsa—toisin kuin ad hoc—antamiseen-he voivat usein vaikuttaa enemmän niihin syihin, joista he välittävät. Suurin hyppy hyväntekeväisyyteen vuonna 2018 (Viimeisimmät saatavilla olevat tiedot) meni ympäristöön ja eläimiin liittyviin syihin; taiteen kulttuuri ja humanistiset tieteet; kansainväliset asiat voittoa tavoittelemattoman lähteen mukaan ei-kaupalliset ja terveydelliset syyt.
Develop Future Changemakers
perhesäätiön huomiotta jätetty etu on seuraavan sukupolven opettaminen ja kehittäminen. Säätiöt voivat olla erinomainen väline sekä suurten arvojen juurruttamiseen samalla kun ne tarjoavat mahdollisuuden auttaa nuorempia sukupolvia oppimaan käytännön asioita, jotka tulevat varallisuuden ja organisaatioiden johtamisen myötä. Jokainen säätiön jäsen oppii vähitellen lisää säätiön tehtävästä jollain tavalla. Osallistuneimmat jäsenet päättävät usein tehdä siitä myös elämäntehtävänsä.
taloudelliset edut
jos ei-taloudelliset syyt tekevät asian sydämestä, rahalliset edut perheen perustamiseen puhuvat lompakkoon. Säätiöiden neljä suurta etua ovat niiden veroetujen takana.
verotettavan tulon vähentäminen
perheen perustamiseen osallistuminen voi tarjota välittömän tuloverovähennyksen, joka on enintään 30 prosenttia oikaistusta bruttotulosta (AGI), mikä voi merkittävästi vähentää tuloverovelvollisuutta siltä vuodelta, jolloin mahdollinen maksusuoritus tehdään. Perheet saavat veroedun etukäteen, mutta voivat ottaa aikansa tekemällä hyväntekeväisyyteen rahastosta. Yksi keskeinen vaatimus on, että ne tekevät vuosittain minimijakelun hyväntekeväisyystarkoituksiin. Määrä on noin 5 prosenttia edellisen vuoden varoista, mikä mahdollistaa joitakin oikaisuja.
välttää suuria pääomatuloja
tuloverotuksen vähentämisen lisäksi yksityiselle rahastolle annetuilla lahjoituksilla voidaan myös kiertää korkeita pääomatuloveroprosentteja. Lahjoittaessaan esimerkiksi yksityiselle säätiölle arvostettua osaketta lahjoittaja voi vähentää osakkeen koko käyvän markkina-arvon eikä maksaa myyntivoitoista veroa. Säätiön ulkopuolella myyntivoitot ovat tuloista riippuen 15 prosenttia tai 20 prosenttia varallisuudesta, joka on ollut hallussa vähintään vuoden. Kun säätiö kuitenkin myy arvostettuja osakkeita, se maksaa myyntivoitoista 1,39% valmisteveroa.
koska lahjoittajat voivat toteuttaa ainoastaan yksityisille hyväntekeväisyysjärjestöille annettujen kiinteistölahjoitusten kustannusperusteen (toisin kuin käypä markkina-arvo, kun ne lahjoitetaan julkiselle hyväntekeväisyysjärjestölle), kiinteistölahjoitukset ovat taloudellisesti järkeviä yksityisille säätiöille rajatummissa olosuhteissa.
Kasvata varallisuusveroa tehokkaasti
varastojen paisuva kasvu yhdistettynä veroetuihin, jotka johtuvat vain 1,39 prosentin valmisteveron maksamisesta myyntivoittoverojen sijaan yksityisessä säätiössä, voi ajan myötä kasvaa nopeasti ja tehdä säätiöstä elinkelpoisen kasvavan perinnön.
otetaan esimerkiksi Janen tapaus, suurituloinen henkilö perustamassa säätiötä. Jos hän lahjoittaa 250000 dollaria yksityiselle säätiölleen vuodessa viiden vuoden ajan ja ansaitsee 8 prosenttia vuodessa, niin hänen säätiöllään on noin 1429000 dollaria valmisteverojen jälkeen ja vähintään 5 prosentin vuotuinen jako hyväntekeväisyystoimintaan. Vertaa tätä 1380000 dollariin, jos hän olisi sijoittanut verotettavalle tilille ja maksanut myyntivoitoista veroja matkan varrella.
poista mahdolliset kiinteistöverot
vuonna 2020 liittovaltion 40 prosentin kiinteistövero koskee omaisuutta, jonka arvo on 11,58 miljoonaa dollaria tai enemmän. Lisäksi valtioilla voi olla omat kiinteistöveroprosenttinsa. Niistä 12 valtiosta, jotka perivät kuolinpesä-tai perintöveroa, vähimmäisraja on usein paljon alhaisempi, mutta myös veroprosentit ovat yleensä alhaisemmat.
lahjoittajat voivat kuitenkin vähentää merkittävästi veroriskiään kiinteistösijoitusten aikana lahjoittaessaan varoja yksityiselle säätiölle. Yksityiselle säätiölle lahjoittaminen alkaa liittovaltion vapautuksen jälkeen. Jos Janen äidin omaisuuden arvo olisi hänen kuollessaan 50 miljoonaa dollaria, hän voisi jättää kaiken Janelle, joka maksaisi 40 prosenttia 28 dollarista.4 miljoonaa eli 11,37 miljoonaa liittovaltion kiinteistöveroina. Jos Janen Äiti lahjoittaa verotettavan saldon Janen yksityiselle säätiölle, hän voisi jättää Janelle suoraan 11,58 miljoonaa dollaria ja lahjoittaa saldon tämän säätiölle ja välttää kiinteistöveron.
Perhesäätiön perusteet
- säätiöitä rahoitetaan käteisellä, julkisesti noteeratuilla arvopapereilla, yksityisillä osakkeilla, kiinteistöillä tai muulla perheomisteisella omaisuudella.
- perheenjäsenet ja muut voivat toimia palkattuina ylläpitäjinä ja palkattuina hallituksen jäseninä.
- verovirasto edellyttää, että säätiöt jakavat vuosittain 5 prosenttia varoistaan; perheenjäsenet ja heidän nimetyt neuvonantajansa voivat päättää, miten varat käytetään.
- kaikkien yksityisten säätiöiden on vuosittain toimitettava 990-PF IRS-lomake ja tarvittaessa 1023-lomake.
on syytä harkita
vaikka säätiön perustaminen ei ole kallista, perhesäätiön pyörittäminen vaatii säännöllistä ylläpitoa. Säätiön johtajien on pidettävä yksityiskohtaiset tiedot kaikista liiketoimista ja avustuksista, samalla pysyen ajan tasalla alati muuttuvista vaadittavista IRS-vaatimuksista ja arkistoista.
verovirasto kertoi hiljattain lisäävänsä yksityisten säätiöiden valvontaa. Liialliset palkat, vakuudettomat lainat perheenjäsenille, korottomat lainat perheenjäsenille ovat muutamia niistä punaisista lipuista, joita tilintarkastajat kohdistavat.
perhesäätiötä perustettaessa voidaan ottaa huomioon myös perheasiat. Onko joillakuilla perheenjäsenillä suurempi osa järjestössä? Maksaako säätiö joidenkin perheenjäsenten työstä palkkaa, kun taas toiset ovat palkattomia vapaaehtoisia? Inhimillinen tekijä ja emotionaalinen reaktio voi häämöttää suuri, jos tietty rakenne ei ole heti ilmeinen ja artikuloitu.
vaihtoehdot säätiöille
lahjoittajien suosimat rahastot ovat yleinen veroedullinen vaihtoehto yksityiselle säätiölle. Nämä varat ovat kuin yksityinen säätiö, koska ne tarjoavat etukäteen veroetua, mutta sallivat tilinomistajien tehdä hyväntekeväisyyteen lahjoituksia ajan mittaan.
näitä rahastoja voidaan ajatella hyväntekeväisyyssijoitustileinä, joilla lahjoittaja rahoittaa tilin ja ohjaa plan-rahoittajan tekemään lahjoituksia niille asioille, joita hän haluaa tukea. Taloudellinen fiduciary laitos hallinnoi varoja ja helpottaa hallinnollisia tehtäviä ja liittovaltion arkistointi.
lahjoittajien neuvomat rahastot on helppo perustaa ja ne voidaan tehdä yhdessä päivässä, sillä ne eivät vaadi verottajan hyväksyntää. Tyypillisesti ei ole perustettu maksuja ja on alhainen hallintomaksut. Toisin kuin yksityiset säätiöt, jotka vaativat 5 prosentin vuotuista jakoa, lahjoittajien neuvomissa rahastoissa ei ole jakovaatimusta. Ne voivat myös tarjota enemmän liikkumavaraa vähennyksiin sekä käteismaksujen (enintään 60 prosenttia AGI: stä) että varojen (enintään 30 prosenttia AGI: stä) osalta.
jos luottamuksellisuus on luovuttajalle tärkeää, nimettömyys on mahdollista lahjoittajan suosittelemien rahastojen kautta. Toisaalta yksityiset säätiöt vaativat julkisia viilauksia verottajalta, ja se tieto on yleisölle avointa.
Perhesäätiön perustaminen
Perhesäätiöt voivat olla niin yksinkertaisia tai monimutkaisia kuin perheet haluavat. Yleisesti ottaen yksityisille säätiöille ei ole muita erityisiä oikeudellisia vaatimuksia kuin veroviraston sääntöjen noudattaminen.
perhesäätiön perustamisen perusvaiheet ovat melko yksinkertaiset: sitoudutaan säätiön tehtävään, arkistoidaan tarvittavat IRS-lomakkeet, rahoitetaan oikeushenkilöä, perustetaan hallitus ja palkataan tai nimitetään ylläpitäjä, sitten aletaan rahoittaa tehtävää tukevia syitä.
perheet haluavat työskennellä talous -, vero-ja oikeusneuvojiensa kanssa ennen säätiön perustamista. Tehdä joitakin työtä etukäteen voi auttaa välttämään yhteisiä virheitä ja maksimoida hyödyt tämän rakenteen.
Identify a Mission
a foundation ’ s mission is a key guidelight for all later investment and provides a purpose for future generations, puhumattakaan IRS-vaatimuksesta. Mitä tehtävän pitäisi tehdä? Säätiön tehtävän tulisi olla perustajan aikomus, antaa sen jäsenille selkeä direktiivi ja olla riittävän kapea torjuakseen ei-toivotut lahjoituspyynnöt edustuston ulkopuolisilta hyväntekeväisyysjärjestöiltä.
ota Carnegie-säätiö. Sen ”tavoitteena on rakentaa parannustieteen ja verkostoituneiden parannusyhteisöjen hyödyntämisen ympärille kenttä, jolla ratkaistaan koulutustulosten pitkäaikaisia eriarvoisuuksia”. Ulkopuoliset voivat päätellä, että sillä rahoitetaan koulutusharrastuksia, varsinkin jos eriarvoisuus on ilmeistä. Se kertoo myös mahdollisille kosijoille, että se rahoittaa koulutusta, ei Afrikan villieläinten suojelua tai Alzheimerin tutkimusta.
perustaa yhteisön
ennen kuin säätiö hakee verovapautta IRS: ltä, sen on vakiinnutettava asemansa rahastona tai yhtiönä. Jokaisessa on hyviä ja huonoja puolia-ja päätös tehdään parhaiten oikeus-ja veroneuvojien avulla. Kun tämä rakenne on käytössä, säätiö voi hakea IRS tunnustamista verovapaa hyväntekeväisyys.
luo hallitus
seuraava askel on säätiön hallituksen perustaminen. Yksityiset säätiöt sallivat perheenjäsenten toimia säätiön hallituksessa. Voit valita ulkopuolisia, joilla on asiantuntemusta rahaston toiminta-alueella, tai täydellisiä aloittelijoita perheen sisältä. Vaikka ammattimaisen henkilöstön palkkaamista ei vaadita, aktiiviset ja suuret säätiöt tarvitsevat usein pätevää hallintohenkilöstöä säätiön tehtävän menestykselliseen toteuttamiseen.
rahastoi säätiötä
jotkut säätiöt aloittavat nykyään niinkin vähällä kuin 250 000 dollarilla, mutta toteutettavissa oleva summa alkaa miljoonista. Ensimmäisen vuotensa aikana yksityisen säätiön ei tarvitse tehdä jakoa, mutta jatkossa sen on noudatettava IRS: n sääntöjä maksuista. Samaan aikaan perheet ajattelevat rahoituksen kautta, heidän täytyy myös miettiä, miten he hoitavat omaisuuttaan, jotta he voivat jatkaa rahoituksen rahoittamista vuosia, mahdollisesti vuosikymmeniä, tulevina vuosina.
Aloita avustusten antaminen
rahan luovuttaminen saattaa kuulostaa helpolta osuudelta, mutta tehokkaat perhesäätiöt suhtautuvat avustusten antamiseen samalla huolellisuudella kuin uusia tuotteita kehittävä yritys tai uusia sijoituksia etsivä salkunhoitaja. Tämä prosessi edellyttää säätiön tukemien yhteisöjen tai syiden asianmukaista huolellisuutta sekä näiden varojen vaikutuksen mittaamista. Useimmille säätiöille apurahojen myöntäminen on itse asiassa vasta alkua.
johtopäätös
Perhesäätiöiden osuus on nyt yli puolet kaikista yksityisistä säätiöistä, joihin kuuluu valtakunnallisesti toimivia perhe -, itsenäinen-ja yrityssäätiöitä. Perhesäätiön perustamisen syyt ovat yhtä moninaisia kuin niiden tukemat syyt. Vaikka perheiden ei pitäisi antaa veroetuja säätiön ajaa päätöstä, säätiöt ovat tehokas tapa maksimoida hyväntekeväisyys antaa ja on pysyvä vaikutus syitä, että perhe pitää rakas.