kun henkilö kuolee ja kiinteistö avataan käsittelemään henkilön omaisuuden jakamista ja muita oikeudellisia asioita, ensimmäinen asia, joka käsittelee kiinteistöä, on hankkia työnantajan tunnistenumero (EIN) kiinteistön tunnistamiseksi Internal Revenue Servicelle (IRS). Tässä blogissa käytän termiä ”estate representative” sisällyttämään kiinteistön edustajan tai toimeenpanijan. Vaikka IRS käyttää termiä ”työnantaja EIN”, kuolinpesän on hankittava sellainen riippumatta siitä, onko se työnantaja. Samaa numeroa käyttävät Kalifornian verottajaviranomaiset. Jos sinua edustaa testamenttilakimies tai olet säilyttänyt kirjanpitäjän, jompikumpi heistä voi hankkia sinulle EIN: n.
ein vaaditaan, koska kiinteistön edustaja voi joutua jättämään liittovaltion ja Kalifornian tuloveroilmoitukset (lomakkeet 1041 ja 541). Kiinteistön edustajan on jätettävä liittovaltion tuloveroilmoitus (lomake 1041), jos kiinteistöllä on:
- verovuoden bruttotulot vähintään 600 dollaria tai
- edunsaaja, joka on ulkomailla asuva ulkomaalainen.
millaisia tuloja kuolinpesällä olisi? Yleisiä esimerkkejä ovat kiinteistöjen vuokrat kuolinpesässä, palkka, jota ei maksettu kuolleelle henkilölle ennen kuolemaa, tai korot kuolinpesän pankkitilille. Edustajan on annettava EIN-numero korkoa ja osinkoa maksaville pankeille ja yhteisöille sekä muille henkilöille, joiden on toimitettava IRS-lomakkeet 1096 ja 1099-a-1099-S. Treas Reg §301.6109-1(b).
jos kaikki kuolinpesän omaisuus jaetaan nopeasti niitä periville, kuolinpesällä ei välttämättä ole tuloja, eikä siitä välttämättä tarvitse tehdä tuloveroilmoitusta. Esimerkiksi, jos kuollut henkilö omisti talon yhteisessä vuokrasuhteessa puolisonsa kanssa ja hänellä oli maksullinen kuolintunnukset pankkitilillään, nämä varat siirtyvät kuollessaan välittömästi uusille omistajilleen. Ne eivät tuota tuloja kuolinpesälle.
sinun tulee kääntyä kirjanpitäjäsi puoleen selvittääksesi, pitäisikö sinun hankkia ein kuolinpesälle. Tämä voidaan tehdä helposti verkossa, puhelimitse, postitse tai faksilla. Katso lisätietoja veroviraston SS-4-lomakkeen ohjeista. Ein saadaan tekemällä IRS-lomake SS-4, jonka voi saada IRS: n verkkosivuilta numerosta http://www.irs.gov, soittamalla IRS: lle numeroon 800-829-3676 tai mistä tahansa sosiaaliturvahallinnon toimistosta.
puhelimitse haettaessa SS-4-lomake tulee täyttää ennen soittoa, sillä veroviraston edustaja esittää osan lomakkeessa vastattavista kysymyksistä. Kun veroviraston edustaja on antanut numeron, numero kirjoitetaan tai kirjoitetaan selvästi SS-4-lomakkeen oikeaan yläkulmaan ja kopio säilytetään. Jos veroviraston edustaja pyytää, allekirjoitettu lomake on lähetettävä tai faksattava 24 tunnin kuluessa edustajan ilmoittamaan osoitteeseen.
lomake SS-4 on yleensä itsestään selvä, eikä sitä ole vaikea täyttää. Lomakkeen liitteenä olevissa ohjeissa edellytetään, että rivillä 3 on edustajan nimi. Myös edustajan arvonimi (esim., toimeenpanija tai edustaja, soveltuvin osin). Kuolinpesän verovuosi on ilmoitettava lomakkeella SS-4. Omaishoidon alkuvaiheessa on usein vaikea valita edullisinta verovuotta. Lomakkeella SS-4 ilmoitettu vuosi ei kuitenkaan ole sitova. Edustaja voi muuttaa verovuotta ilman IRS: n suostumusta milloin tahansa, kunnes kuolinpesän ensimmäinen fiduciary tuloveroilmoitus on jätetty. IRC: n 441§: n a alakohta.
jos haluat saada lisätietoja California probatesta, ota minuun yhteyttä maksuttomaan konsultaatioon. Vietän aikaa kanssasi vastatakseni kysymyksiisi. Toimistostani Etelä-Kaliforniassa edustan perheitä kaikissa Etelä-Kalifornian piirikunnissa, mukaan lukien Imperial County, Los Angeles County, Orange County, San Bernardino County, San Diego County, muut levittäytyvät ympäri osavaltiota ja kiinnostuneita osapuolia Kalifornian ulkopuolella.
jos haluat ajoittaa kuulemisen, Soita minulle maksutta numeroon 800-575-9610 tai paikallisesti numeroon 760-989-4820. Nautin tapaamisesta henkilökohtaisesti aina kun mahdollista, mutta olen käytettävissä myös Skypen tai online-yhteydenottolomakkeen kautta.
Vastuuvapauslauseke: Tämän artiklan tarkoituksena on antaa yleistä tietoa. Tämän julkaisun sisältö on tarkoitettu vain tiedotustarkoitukseen. Tässä julkaisussa tai sen tekijässä ei anneta oikeudellisia tai muita ammatillisia neuvoja tai lausuntoja tietyistä tosiseikoista tai asioista. Tämä neuvo ei luo asianajaja-asiakas-suhdetta, eikä mikään vastaus tähän tietoon, ellei ja ennen kuin William K. Sweeney on suorittanut ristiriitojen arvioinnin ja kirjallinen sopimus, joka sisältää kaikki edustusehdot, on allekirjoitettu.