jos olet esiintyvä taiteilija, kuten näyttelijä tai muusikko, Canada Revenue Agency on erityisiä sääntöjä, jotka koskevat sinua. Tämä artikkeli kattaa kaikki yksityiskohdat ja täsmennetään verojen poistot tai kulut, jotka voit vähentää tuloistasi. Nyt kun olemme asettaneet näyttämön, Lue…
työntekijä vs. itsenäinen ammatinharjoittaja
ensimmäinen asia, joka sinun täytyy selvittää, oletko työntekijä vai itsenäinen esiintyvä taiteilija.
sinua pidetään yleensä työntekijänä, jos teet työsopimusta. Näin on silloin, kun henkilöllä, jolle palveluja suoritetaan, on oikeus kontrolloida tehtävän työn määrää, luonnetta ja johtamista sekä tekemisen tapaa.
vaihtoehtoisesti sinua pidetään yleensä itsenäisenä ammatinharjoittajana, jos työskentelet palvelusopimuksen nojalla. Palvelusopimus on olemassa, kun henkilö on sitoutunut saavuttamaan tietyn tavoitteen ja hänelle annetaan kaikki tarvittava vapaus halutun tuloksen saavuttamiseksi.
on usein vaikea määritellä, onko henkilö työntekijä vai itsenäinen ammatinharjoittaja.
on viitteitä siitä, että taiteilija on työntekijä, kun engagerilla on:
- oikeus päättää tai muuttaa sen ryhmän kokoa, jonka kanssa taiteilija esiintyy;
- oikeus valita taiteilijan esityksen luonne ilman taiteilijasopimusta;
- jatkuva valta määrätä taiteilijan esityksen ajan ja paikan mukaan lukien harjoitukset ilman taiteilijasopimusta;
- yksipuolinen oikeus muuttaa päivämääriä, kellonaikoja ja paikkoja tavanomaisista aikatauluista tai lisätä harjoitusten tai esitysten määrää;
- velvollisuus maksaa ylitöitä; tai
- velvollisuus järjestää tai sallia kuljetus taiteilijalle.
viitteitä siitä, että taiteilija voisi olla itsenäinen ammatinharjoittaja, joka harjoittaa liiketoimintaa, ilmenee, kun taiteilija:
- on mahdollisuus voittoon tai tappioriskiin;
- tarjoaa instrumentteja ja muita välineitä;
- on vuoden aikana useita eri henkilöihin liittyviä tapaamisia;
- käy säännöllisesti koe-esiintymisissä tai tekee työhakemuksia;
- säilyttää asiamiehen palvelut jatkuvasti;
- voi valita tai palkata työntekijöitä tai avustajia, vahvistaa heidän palkkansa, ohjata heitä tai irtisanoa heidät;
- voi järjestää ajan, paikan ja luonteen tai
- on oikeutettu korvaukseen, joka liittyy suoraan tiettyihin harjoituksiin ja esityksiin.
mitä kuluja voi vähentää, jos on itsenäinen taiteilija?
yleinen sääntö, jonka mukaan kulu on vähennyskelpoinen, on se, että se on olosuhteisiin nähden kohtuullinen ja että se on syntynyt tulojen hankkimista varten.
esimerkkejä itsensä työllistävien taiteilijoiden omavastuumenoista ovat:
- soittimien ja soittimien vakuutusmaksut;
- soittimien ja laitteiden korjauskustannukset, mukaan lukien uusien ruokojen, kielten, tyynyjen ja tarvikkeiden kustannukset;
- oikeudelliset ja kirjanpitomaksut;
- unionin ja ammattijärjestöjen jäsenmaksut;
- Asiamiespalkkio;
- korvaus sijaiselle tai avustajalle;
- julkisten esiintymisten edellyttämät meikki-ja hiustenmuotoilukustannukset;
- Julkisuuskulut, mukaan lukien Mainosmateriaalit ja mainoslahjalehdissä;
- osallistumiseen liittyvät kuljetuskulut (mukaan lukien Koe-esiintyminen) seuraavissa tilanteissa;
- kihlaus on ulkomailla,
- kihlaukseen on vietävä suuri väline tai varuste,
- Juhlavaatteet on puettava asumuksesta kihlauspaikkaan tai
- kihlaus seuraa toista niin tiiviisti, että auto tai taksi on ainoa keino, jolla kihlaus voidaan täyttää.
- esitysten videoimisesta tai tallentamisesta aiheutuvat kustannukset, jos ne ovat tarpeen niiden valmistelemiseksi tai esittämiseksi;
- puhelinkulut, mukaan lukien Soveltuva osa puhelinkustannuksista asunnossa, jossa numero on merkitty työpuhelimeksi;
- yksinomaan esityksiin käytettävän puvustuksen kustannukset;
- instrumenttien, nuottien, partituurien, Käsikirjoitusten, transkriptioiden, järjestelyjen ja varusteiden Pääomakustannuskorvaus;
- korjauskustannukset, muutostyöt ja vaatteiden puhdistuskustannukset niiden käyttämiseksi itsenäisenä ammatinharjoittajana;
- sen taiteilijaresidenssin osan ylläpitokulut, jota käytetään ammatillisiin tarkoituksiin;
- musiikki -, näytteleminen-tai muut opetuskustannukset, jotka aiheutuvat tietystä roolista tai osasta tai yleisestä itsensä kehittämisestä yksittäisen taiteilijan alalla; ja
- toimialaan liittyvien aikakausjulkaisujen kustannukset.
mitä kuluja voit vähentää, jos olet palkattu taiteilija?
työntekijänä omavastuuosuudet ovat rajoitetummat kuin itsenäisellä ammatinharjoittajalla.
palkkaa ansaitsevana työntekijänä voit vähentää ajoneuvokulut, jos täytät kaikki seuraavat ehdot:
- työntekijän oli tavallisesti työskenneltävä muualla kuin työnantajan toimipaikassa tai eri paikoissa;
- työsopimuksen mukaan hänen oli maksettava itse ajoneuvokulunsa;
- hänelle ei maksettu verotonta vähennystä moottoriajoneuvokuluista.
- työntekijä saa työnantajaltaan täytetyn ja allekirjoitetun lomakkeen T2200, työsuhteen ehtoja koskeva ilmoitus.
moottoriajoneuvokulujen maksuvaatimuksen tueksi sinun tulee pitää matkapäiväkirjaa liikematkaasi varten.
voit vähentää tarvikkeet, joita käytät suoraan työssäsi.
voit myös vähentää kännykän lähetysaikakuluista sen osan, joka kohtuudella liittyy työtulosi ansaitsemiseen.
työssäkäyvänä taiteilijana Canada Revenue Agency antaa mahdollisuuden vähentää lisämäärärahaa muista työsuhdekuluista, mutta tämä summa on rajattu ankarasti. Määrä voit vaatia on rajoitettu pienempi:
- $1,000; ja
- 20% taiteellisen toiminnan ansiotuloista;
miinus seuraavat määrät, jotka on vähennetty taiteellisesta toiminnasta saaduista tuloista:
- soittokulut
- moottoriajoneuvon korko; ja
- moottoriajoneuvon Pääomakustannuskorvaus
Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli on tarkoitettu tiedottamaan lukijoille yleisellä tasolla. Verolainsäädäntö muuttuu aika ajoin, joten se ei välttämättä sisällä kaikkein ajantasaisimpia tietoja. Sen tarkoituksena ei ole antaa vero-tai yritysneuvontaa ainutlaatuiseen tilanteeseesi. Pyydä apua Stern Cohenin neuvonantajalta.