Syrjimättömyystestaus

mitä on Syrjimättömyystestaus?

Syrjimättömyystestaus on joukko IRS: n määräämiä testejä, joissa arvioidaan organisaation etuusjärjestelyjen oikeudenmukaisuutta. Nämä testit varmistavat, että korkeasti palkatut työntekijät pysyvät etuuksien maksuosuudessa, jota matalammin palkatut työntekijät voivat sovittaa, mikä auttaa tekemään etuusjärjestelyistä (ja yrityksen vastaavista ja verohelpotuksista, jotka menevät heidän kanssaan) oikeudenmukaisempia ja helpommin saavutettavia.

mikä on syrjinnän testaamisen tarkoitus?

näissä IRS: n määräämissä testeissä määritetään, suosivatko työnantajan tarjoamat etuudet suhteettomasti korkeasti palkattuja työntekijöitä (HCEs) verrattuna korkeasti palkattuihin työntekijöihin (NHCEs). Näin varmistetaan, että kaikilla työntekijöillä on yhtäläinen pääsy yrityksensä suunnitelmiin, mikä tukee taloudellisen tasa-arvon lisäämistä työpaikoilla.

Syrjimättömyystestaus on kriittinen myös Yhdysvaltain hallituksen eläkesäästösuunnitelmien veroeduille. Koska verohyödyt näistä suunnitelmista ovat huomattavia, IRS haluaa varmistaa, että yrityksen 401 (k) – suunnitelma ei hyödytä yhtiön omistajia epäoikeudenmukaisesti.

miten verovirasto luokittelee työntekijät Yhdenvertaisuustestaukseen?

IRS: n mukaan korkeasti palkattu työntekijä (HCE) täyttää yhden seuraavista kriteereistä:

• joku, joka omisti yli viisi prosenttia yrityksen osuudesta milloin tahansa kuluvan tai edellisen vuoden aikana riippumatta siitä, kuinka paljon korvausta kyseinen henkilö ansaitsi tai sai

• joku, joka sai yritykseltä yli 130 000 dollarin korvaukset tältä tai edelliseltä vuodelta

• (valinnainen) joku top 20 prosenttia työntekijöistä, kun paremmuusjärjestykseen korvauksen

kaikki muut työntekijät ovat ei-korkeasti palkattuja työntekijöitä (NHCEs).

miten sama Otteluprosentti voi olla syrjivä?

taloudellisen tilanteensa vuoksi HCEs voi maksaa suuremman prosenttiosuuden kokonaiskorvauksestaan verottomille rahoitusajoneuvoille, kuten 401 (k) – tileille ja Terveyssäästötileille (HSAs). Se on yleinen käytäntö, että yritykset perustavat yhtiö match maksut näille tileille; kuitenkin, jos alemman kompensoi työntekijät eivät ole keinoja osallistua samaan tahtiin kuin korkeasti kompensoituja työntekijöitä, tämä voi johtaa epäoikeudenmukaisuuteen etuuksien määrät saatu organisaatiolta ja verovapaus saatu IRS.

esimerkiksi sanotaan, että yrityksellä on kymmenen HC: tä, jotka kaikki ansaitsevat 325 000 dollaria vuodessa. Tämä tekee heidän 401(k) panos helppo laskea: jos he osallistuvat kuusi prosenttia, niin he osuvat 2021 suurin vuotuinen 401 (k) osuus 19,500 dollaria. Nyt sanotaan, että yhtiö tarjoaa työnantajalle jopa kuuden prosentin osumaa: näille kymmenelle työntekijälle yhtiö käyttää 195 000 dollarin etuuskorvaukset tähän etuuteen.

tällä yhtiöllä on myös työpaikkoja, joiden keskipalkka on 50 000 dollaria, ja elinkustannusten vuoksi tällä palkalla työskentelevien keskimääräinen 401(k) maksu on vain yksi prosentti (500 dollaria vuodessa). Tarvittaisiin 390 työntekijää vastaamaan yhtiön kymmeneen HCEs: ään käyttämää dollarimäärää.

tämän lisäksi tämä painajaisyritys voisi loukkaantumisen lisäksi järkeistää palkankorotusten puutteen, joka johtuu etuuksien kustannuksista, varsinkin jos sama ero ilmenee niiden HSAs: issä. Syrjimättömyystestaus auttaa ehkäisemään tällaisen epätasapainon kehittymistä ja kannustaa yrityksiä jäsentämään kokonaiskorvaussuunnitelmansa siten, että niiden edut voivat hyödyttää kaikkia työntekijöitä.

Vaaditaanko Syrjimättömyystestausta?

edellytetään Syrjimättömyystestiä työnantajilta, jotka tarjoavat verolain (Internal Revenue, IRS) 125§: n mukaisia eläkejärjestelyjä. Tämä sisältää terveydenhuollon säästösuunnitelmat, kuten joustavat menotilit (fvas), terveyskorvausjärjestelyt (HRAs) ja HSAs.

kuinka suorittaa Syrjimättömyystestaus

erilaiset etuusjärjestelyt edellyttävät erilaisten syrjimättömyystestien läpäisemistä. Esimerkiksi sinun 401(k) tarjoukset testit ovat erilaisia kuin sinun sairausvakuutus suunnitelmia.

kolme yleisintä syrjimättömyystestiä ovat:

• tosiasiallinen Lykkäysprosenttitesti (ADP)

• todellinen maksuosuus prosentteina (AKT)

• Top-Heavy testi

tosiasiallisen Lykkäysprosentin (ADP) testi

ADP-testin tarkoituksena on verrata HCEs: n palkkojen lykkäystä NHCEs: n palkkojen lykkäykseen. Tämä testi laskee sitoutumisen taso työntekijä on niiden etuusohjelmassa näyttämällä, mikä prosenttiosuus heidän kokonaispalkasta menee siihen.

tämän testin suorittamiseen tarvitaan kaksi prosenttia:

• vuotuinen HCE-maksuosuus: Jaa HCE-työntekijöidesi keskimääräiset lykkäykset heidän keskimääräisellä vuotuisella korvauksellaan.

• Nhce: n vuotuinen maksuosuus: Jaa NHCE: n työntekijöiden keskimääräiset lykkäykset heidän keskimääräisellä vuotuisella korvauksellaan.

vertaa näitä kahta prosenttia, jotta niiden erot pysyisivät kohtuullisella tasolla. Voidakseen läpäistä tämän testin, IRS on hahmotellut seuraavat kriteerit:

• HCEs: t eivät ylitä 125: tä prosenttia NHCES: n ADP: stä

• HCEs on vähintään 200 prosenttia NHCES: n ADP: stä

• HCEs: n ADP ei ylitä NHCEs: n ADP: tä lisättynä kahdella prosentilla

Aktia-testi

tämä testi on käytännössä sama kuin ADP-testi, mutta se sisältää myös työnantajamaksut ja palkansaajien verojen jälkeiset maksut.

tämän testin laskemiseksi työntekijän lykkäyksiin lisätään keskimääräinen työnantajamaksu ja verojen jälkeinen maksu. Sitten jakaa niiden keskimääräinen vuotuinen korvaus.

vertaa HCE-ja NHCE-prosenttiosuuksia varmistaakseen, että kaikki työntekijät saavat oikeudenmukaisen korvauksen. Voidakseen läpäistä tämän testin, IRS on hahmotellut seuraavat kriteerit:

• HCEs ei ylitä 125: tä prosenttia NHCEs: n AKT-maista

• HCEs on vähintään 200 prosenttia AKT nhces

• HCEs: n AKT ei ylitä NHCEs: n AKT: tä lisättynä kahdella prosentilla

Top-Heavy Test

top-heavy test keskittyy korvauksiin ”avainhenkilöille”, jotka IRS määrittelee seuraavasti:

• työntekijä tienaa yli 185 000 dollaria vuodessa

• jokainen, joka omistaa yli viisi prosenttia yhtiöstä

• työntekijät, jotka omistavat yli prosentin yrityksestä ja tienaavat yli 150 000 dollaria vuodessa

huippupainotesti mittaa suunnitelman tasapainoa. Jos avainhenkilöiden kirjanpidossa olevien varojen arvo ylittää 60 prosenttia kaikesta työnantajan etuusjärjestelyyn kuuluvasta omaisuudesta, se ei läpäise huipputärkeää yhdenvertaisuustestiä.

Milloin Syrjimättömyystestaus Tulee Voimaan?

Syrjimättömyystestaus on suoritettava +9-vuotisesti järjestelyvuoden viimeiseen päivään mennessä, joten se riippuu siitä, milloin etuusjärjestelysi tulivat voimaan. Merkitse päivä suunnitelma uusitaan vuosittain varmista, että lähetät testitulokset ja välttää seuraamuksia IRS.

älä odota testin suorittamista aivan määräaikaan mennessä. Jos testitulokset paljastavat, että et noudata veroviraston ohjeita, sinulla ei ole aikaa korjata näitä virheitä.

sen sijaan testit kannattaa tehdä suunnitteluvuoden alussa tai puolivälissä. Näin saat aikaa korjata epätasapainoa korvauksissasi.