the United States has an unusual tax system compared to most other countries, in that it verottaa kaikkia Yhdysvaltain kansalaisia heidän maailmanlaajuisista tuloistaan riippumatta siitä, missä päin maailmaa he asuvat.
useimmat muut maat joko verottavat vain maassa asuvia tai vain maassa asuvia.
Yhdysvaltain verojärjestelmä kuitenkin edellyttää, että kaikki Yhdysvaltain kansalaiset, mukaan lukien ulkomaalaiset, jotka täyttävät 12 550 dollarin (verovuodelle 2021) tai vain 400 dollarin itsenäisen ammatinharjoittamisen tulot, tai vain 5 dollaria, jos olet naimisissa ei-yhdysvaltalaisen veronmaksajan kanssa, jättävät Yhdysvaltain verot. Valitettavasti verosopimukset, että Yhdysvallat on muiden maiden kanssa eivät vaikuta tähän vaatimukseen.
tämä tarkoittaa sitä, että ne miljoonat yhdysvaltalaiset ulkomaalaiset, jotka ovat oikeutettuja kantamaan ulkomaista tuloveroa asuinmaassaan, ovat vaarassa maksaa tuloverot kahteen kertaan.
tämän riskin lieventämiseksi IRS on antanut käyttöön joukon säännöksiä, joita expats voi hyödyntää jättäessään Yhdysvaltain liittovaltion veroilmoituksen. Yksi tärkeimmistä ja hyödyllisistä näistä säännöksistä on nimeltään ulkomaisten ansiotulojen syrjäytyminen.
ulkomainen ansiotulojen ulkopuolelle jättäminen ei tee eroa ulkomaille veroja maksavien ja ulkomailla asuvien välillä. Tämä tarkoittaa, että expats jotka asuvat ei-veroa maassa tai jotka eivät ole oikeutettuja maksamaan ulkomaista tuloveroa missään maassa voi silti vaatia FEIE saada verohyötyä vähentämällä niiden Yhdysvaltain verolaskun, usein nolla.
tässä artikkelissa tarkastelemme ulkomaisten ansiotulojen poissulkemista vuonna 2022 perusteellisesti: mitä se on, mitä se ei ole, kuka sen täyttää, miten sen voi lunastaa ja missä olosuhteissa ulkomaalaiset hyötyvät sen hakemisesta.
1-Mikä on ulkomainen ansiotulojen poissulkeminen?
the Foreign Earned Income Exclusion on IRS-vapautus, jonka American expats voi vaatia jättäessään Yhdysvaltain Veroilmoituksensa ulkomailta vähentääkseen (tai monissa tapauksissa kokonaan) Yhdysvaltain verolaskuaan.
sen avulla ulkomaalaiset voivat vapauttaa ensimmäiset noin 100 000 dollaria ansiotuloistaan Yhdysvaltain verotuksesta. Inflaation tarkka raja nousee hieman joka vuosi. Niinpä esimerkiksi vuonna 2018 raja oli 103 900 dollaria, vuonna 2019 se oli 105 900 dollaria, vuonna 2020 107 600 dollaria ja arkistoinnin osalta vuonna 2022 (joten verovuoden 2021 osalta) se on 108 700 dollaria.
naimisissa olevat yhdysvaltalaiset ulkomaalaiset voivat kumpikin jättää FEIE-summan pois olettaen, että heillä molemmilla on ansiotuloja ja että he täyttävät alla kuvatut ulkomailla asumista koskevat veroviraston testit.
Expatsin on huomattava, että sitä voidaan käyttää vain tietyntyyppisten tulojen poissulkemiseen (KS.tarkemmat tiedot jäljempänä).
”jos olet Yhdysvaltain kansalainen tai Yhdysvalloissa asuva ulkomaalainen ja asut ulkomailla, sinua verotetaan maailmanlaajuisista tuloistasi. Vakuutettu voi kuitenkin olla oikeutettu jättämään tulon ulkopuolelle enintään sen verran ulkomaanansioistaan, joka tarkistetaan vuosittain inflaation mukaan.”- verovirasto
saadakseen verohyödyn ulkomaisten ansiotulojen poissulkemista, expats on tiedosto IRS Form 2555, kun he tiedosto liittovaltion veroilmoitus. Heidän on myös täytettävä IRS kriteerit asua ulkomailla saada.
jotkut expatit voivat käyttää yksinkertaistettua, lyhyempää versiota lomakkeesta 2555, lomake 2555-EZ. Lomakkeen 2555-EZ käyttäminen edellyttää seuraavien kriteerien täyttymistä::
1 – he eivät myöskään Hae ulkomaan Asuntopoikkeusta tai – vähennystä
2 – ajanjakso, jota he hakevat, on kalenterivuosi
3-heillä ei ole ansiotuloja
4 – he eivät tienaa yli kyseisen vuoden kynnyksen
5 – heillä ei ole liike – tai muuttokuluja kyseiseltä vuodelta
2-oikeutetut foreign earned income exclusion in 2022
vaatiakseen Foreign earned Income exclusion, expats on osoitettava, että heidän vero koti on ulkomailla täyttämällä toinen kahdesta IRS määritelmää. On tärkeää, että expats selvästi ymmärtää nämä IRS määritelmät vero koti on ulkomailla, koska pieni virhe voi tarkoittaa eroa vaatimukset vai ei, ja siksi, onko ne kohtaavat Yhdysvaltain verolaskun vai ei.
IRS on esittänyt kaksi testiä expat n vero kotiin on laaja, ja expats täytyy täyttää vain yksi voidakseen vaatia ulkomaisten ansiotulojen syrjäytymistä. Ensimmäistä näistä kahdesta testistä kutsutaan fysikaaliseksi Läsnäolotestiksi.
fyysinen Läsnäolotesti edellyttää, että ulkomaalaiset todistavat viettäneensä vähintään 330 kokonaista päivää Yhdysvaltain ulkopuolella 365 päivän jakson aikana, joka osuu verovuoteen. Ulkomailla asuvat voivat yleensä vaatia tarkkaa kalenterivuotta (verovuotta), mutta vuoden puolivälissä ulkomaille muuttaneet tai takaisin Yhdysvaltoihin vuoden puolivälissä muuttaneet ulkomaalaiset voivat vaatia vain sitä ajanjaksoa, jona he asuivat ulkomailla, niin kauan kuin he olivat ulkomailla vähintään 330 päivää sen jälkeen, kun he muuttivat ulkomaille (olettaen, että he muuttivat ulkomaille vuoden puolivälissä tai ennen sitä, jos he muuttivat takaisin Yhdysvaltoihin vuoden puolivälissä).
toinen kahdesta IRS vero kotiin testit tunnetaan Bona Fide asuinpaikka testi. Bona Fide-Asuinpaikkatesti edellyttää, että ulkomaalaiset todistavat pysyvänsä vieraassa maassa. Tämä voi olla ottaa pysyvä oleskeluviisumi, tai maksamalla ulkomaisten tuloveroja perustuu heidän asuinmaansa, tai todisteen asuntojen vuokraus tai omistus yhdessä sähkölaskuja expat ’ s nimissä.
fyysinen Läsnäolotesti on hyödyllinen expateille, jotka liikkuvat maiden välillä (kuten digitaaliset paimentolaiset) tai jotka eivät voi osoittaa pysyvää asuinpaikkaa missään muussa maassa. Se ei vaadi expats rajoittaa ja laskea päivää he viettävät Yhdysvalloissa, vaikka, jotta he viettävät vähintään 330 täysi 24 tunnin aikoja ulkomailla. Bona Fide Residence Test, toisaalta, on hyödyllinen expats, jotka voivat osoittaa, että heidän vero koti on toisessa maassa ja eivät halua rajoituksia määrä päivää he viettävät Yhdysvalloissa vuosittain.
3 – Tulolajit
ulkomaisen ansiotulon ulkopuolelle voidaan jättää vain joitakin tulolajeja eikä kaikkia tuloja Yhdysvaltain verotuksesta.
erityisesti sitä voidaan käyttää vain ansiotulojen poissulkemiseen.
ansiotuloilla tarkoitetaan työstä tai suoritetuista palveluista saatuja tuloja. Tähän sisältyvät palkkatulot, palkat, palkkiot, bonukset, itsenäisestä ammatinharjoittamisesta saatavat tulot ja ammattipalkkiot sekä kaikkien muiden palveluista maksettavien korvausten arvo, kuten Ruoka-ja matkakorvaukset, ammatillinen koulutus, muuttokulut jne.
sillä ei ole väliä, missä päin maailmaa maksu suoritetaan tai vastaanotetaan, myös Yhdysvalloissa, kunhan tulot täyttävät ja ulkomailla asuva voi todistaa asuneensa ulkomailla, kun he ovat ansainneet ne edellä kuvatun veroviraston testin mukaan.
ansiotuloja ei sen sijaan voi sulkea pois. Esimerkkejä ansaitsemattomista tuloista ovat sosiaaliturvaetuudet, eläketulot, vuokrat, osinkotulot, korot, rahapelivoitot, myyntivoitot, elinkorot ja elatusmaksut.
muita esimerkkejä tulolajeista, joita ulkomaisen ansiotulon ulkopuolelle hakevat ulkomaalaiset eivät voi sulkea pois, ovat:
– Yhdysvaltain sotilas-tai siviilityöntekijänä saadut maksut. Hallitus
– kansainvälisillä vesillä suoritetuista palveluista saadut maksut
– verovuoden päättymisen jälkeen saadut maksut tai Muu vaadittu 365 päivän ajanjakso, vaikka palvelu olisi suoritettu kyseisenä aikana
– ateriat ja majoitus, jotka on jätetty tulon ulkopuolelle työnantajan mukavuussyistä
alatte todennäköisesti ymmärtää, että ulkomaan ansiotulojen poissulkeminen ei suinkaan ole täydellinen ratkaisu kaikille ulkomaalaisille verojen maksamisen välttämiseksi, vaan se riippuu heidän olosuhteistaan, mukaan lukien heidän Tulolajit ja tasot sekä niiden ulkomaan oleskelu-tai Matkajärjestelyt.
4 – ulkomaisen ansiotulon poissulkemisen rajoitukset
ulkomaisen ansiotulon poissulkeminen ei todellakaan ole kultainen lippu, joka estää ulkomaalaisia tekemästä Yhdysvaltain veroja.
sillä on useita rajoituksia. Ensinnäkin, se ei estä expats joutumasta tiedoston Yhdysvaltain veroilmoitus, ilmoittamalla maailmanlaajuisesti tuloja. (Jos he ansaitsevat ulkomaan valuutassa, heidän on muunnettava se Yhdysvaltain dollareiksi ilmoittaakseen sen Yhdysvaltain veroilmoituksessaan). Kuten jo mainittiin, expats vielä tiedoston liittovaltion paluuta ja varmistaa, että ne täyttävät kannalta todistaa, että he asuvat ulkomailla, ja myös kannalta, onko heidän tulonsa täyttää ”ansiotuloja” mukaan IRS määritelmä.
toiseksi, 108 700 dollarin raja (verovuodelle 2021) on rajoittava tekijä ulkomaalaisille, jotka ansaitsevat tämän summan yli, vaikka heillä saattaa olla muita vaihtoehtoja kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi (kuten ulkomainen Asuntokielto ja ulkomainen verohyvitys, joista on alla tietoja).
kolmanneksi ulkomaisen ansiotulon poissulkeminen ei estä itsenäisiä ammatinharjoittajia joutumasta maksamaan Sosiaaliturva-ja Medicare-veroja, joita voi olla 15.4% ulkomaisen tuloista (vaikka voi olla tapoja välttää tämäkin, riippuen kunkin expatin olosuhteista).
myös osa ulkomaalaisista saattaa joutua jatkamaan valtionverojen kantamista ulkomailta riippuen sen valtion säännöistä, jossa he viimeksi asuivat.
5 – ulkomainen Asuntopoikkeus/vähennys
ulkomaalaiset, jotka hakevat ulkomaista Ansiotulopoikkeusta, mutta jotka verovuonna 2021 ansaitsivat yli 108 700 dollarin tulorajan ja jotka vuokrasivat asunnon ulkomailta, voivat jättää lisätuloja hakemalla ulkomaista Asuntopoikkeusta.
ulkomaisten asuntojen syrjäytyminen antaa ulkomailla työskenteleville ja yli FEIE-rajan tienaaville ulkomaalaisille mahdollisuuden jättää tuloistaan lisäosan Yhdysvaltojen verotukseen perustuen heidän asumismenojensa osuuteen.
kaava, jonka mukaan suuri osa heidän tuloistaan ylittää ulkomaisen ansiotulon ulkopuolelle jättämisen rajan, on hieman monimutkainen, sillä heidän kokonaisasumismenoistaan on vähennetty 16 prosenttia FEIE: n määrästä, enintään 30 prosenttia FEIE: n määrästä (tämä enimmäismäärä tosin vaihtelee vuosittain päivitettävän IRS: n luettelon mukaan, joka löytyy lomakkeesta 2555).
”ulkomaisen ansiotulon poissulkemisen lisäksi voit myös hakea poissulkemista tai vähennystä bruttotuloista asuntosi määrästä, jos veroasuntosi on vieraassa maassa ja voit saada poissulkemisia ja vähennyksiä joko bona fide residence test tai fyysinen läsnäolo test.”- verovirasto
vaatimukset täyttäviä asumiskuluja ovat vuokranmaksut, sähkölaskut (muut kuin puhelin-ja TELEVISIOLASKUT), vuokratilan vakuutusmaksut, asukaspysäköintikulut, asumisverot, kiinteistövakuutukset, huonekalujen vuokraus ja tarvittavat korjaukset.
asuntolainan lyhennykset, ostetut huonekalut ja kotiapukulut eivät sen sijaan kelpaa.
ulkomaalaiset voivat hakea ulkomaisen asunnon ulkopuolelle jättämistä samalla lomakkeella, jolla he hakevat FIE, IRS-lomaketta 2555.
itsenäiset ammatinharjoittajat, jotka vuokraavat asuntonsa ulkomaille, eivät voi hakea ulkomaisen Asuntovähennystä, vaan voivat sen sijaan hakea ulkomaisen Asuntovähennystä, joka toimii samalla tavalla.
ulkomaisen asunnon ulkopuolelle jättämistä ja vähennystä ei kuitenkaan voi hakea lomakkeella 2555-EZ.
6 – lomake 2555 ohjeet
lomake 2555 ei ole kaikkein yksinkertaisinta täyttää, ja suosittelemme, että ulkomaalaiset, joilla on kysyttävää tai epäilyksiä, hakevat apua hyvämaineiselta ja kokeneelta expat tax preparation-asiantuntijalta varmistaakseen, etteivät he tee kalliita virheitä.
lomakkeessa on 9 osaa. Osa I koskee henkilötietoja, työnantajan tietoja (tarvittaessa) ja sen selvittämistä, missä ulkomaisen verokoti sijaitsee.
jaksoa II käyttävät ne ulkomaalaiset, jotka täyttävät Bona Fide-Asuinpaikkatestin, kun taas jaksoa III käyttävät ne ulkomaalaiset, jotka täyttävät fyysisen läsnäolon testin. Expats tarvitsee vain suorittaa toinen näistä kahdesta osasta.
pääluokka IV on expatsin ansiotuloja ja kuluja koskevat tiedot, joiden on vastattava lomakkeeseen 1040 merkittyjä lukuja.
pääluokat V ja VI liittyvät ulkomaisen asunnon ulkopuolelle jättämiseen/vähennykseen, kun taas kolmeen viimeiseen jaksoon (VII, VIII ja IX) expats syöttää lopulliset luvut, joita käytetään laskettaessa niiden ulkopuolelle jätettävää kokonaismäärää.
7 – kenen pitäisi hakea ulkomaista Ansiotulopoikkeusta vuonna 2022?
ulkomaan ansiotulojen poissulkeminen on monelle ulkomaalaiselle täysin laillinen tapa pienentää Yhdysvaltain verolaskuaan, usein nollaan, vaikka heidän on edelleen tehtävä vuosittain Yhdysvaltain veroilmoitus, jossa ilmoitetaan heidän maailmanlaajuiset tulonsa.
erityisesti ulkomaalaiset, jotka ansaitsevat alle vuotuisen FEIE-rajan, joiden ainoa tulo on ansaittu, jotka eivät maksa ulkomaista tuloveroa tai jotka maksavat ulkomaista tuloveroa alhaisemmalla verokannalla kuin Yhdysvallat, ja jotka voivat todistaa asuvansa ulkomailla IRS: n kriteerien mukaisesti, hyötyvät usein FEIE-vaatimuksesta.
Monet digitaaliset nomadit kuuluvat tähän luokkaan, sillä vaikka heitä ei vaadita maksamaan veroja missään vieraassa maassa, koska he matkustavat maasta toiseen työskennellessään, niin kauan kuin he ovat Yhdysvaltojen ulkopuolella vähintään 330 päivää vuodessa ja eivät säilytä Yhdysvaltain asuinsijaa, he voivat käyttää ulkomaisia ansiotulojen syrjäytymistä vähentämään tai poistamaan Yhdysvaltain verolaskua.
sen sijaan ulkomaalaiset, joilla ei ole ansiotuloja, ne, jotka ansaitsevat yli vuotuisen FEIE-rajan, ne, jotka maksavat ulkomaista tuloveroa korkeampaa verokantaa kuin Yhdysvallat, ja ne, jotka eivät pysty täyttämään IRS: n kriteereitä osoittaakseen asuvansa ulkomailla, saattavat joutua tutkimaan muita vaihtoehtoja välttääkseen maksamasta Yhdysvaltain veroja ulkomailta.
Expats, joiden tulot maksetaan ulkomailla ja jotka maksavat ulkomaisia tuloveroja esimerkiksi voi olla parempi vaatia Yhdysvaltain ulkomainen verohyvitys, jonka he voivat vaatia kompensoimaan Yhdysvaltain tuloverolaskun perustuu arvo ulkomaisen veron, että he ovat jo maksaneet. Jos he maksavat ulkomaista veroa korkeampi kuin Yhdysvaltain korko, tämä ei ainoastaan poistaa niiden Yhdysvaltain liittovaltion tuloverovelvollisuus, mutta myös antaa heille liikaa Yhdysvaltain verohyvityksiä, että he voivat siirtää jopa kymmenen vuotta (tai takaisin yhden vuoden, jos he tiedosto muutettu palauttaa näiden vuosien). Muita etuja väittämällä ulkomaisen verohyvityksen sijaan ulkomaisten ansiotulojen poissulkemista expats ovat, että ei ole IRS raja asetettu määrä verohyvityksiä, joita voidaan vaatia, ja että se ei ole väliä, onko tulot on ansaittu tai ansaitsematon, niin kauan kuin ulkomainen tulovero on maksettu sitä.
ulkomaalaiset voivat hakea ulkomaista verohyvitystä lomakkeella 1116 yhdessä liittovaltion palautuksensa kanssa.
ulkomaalaiset, jotka maksavat ulkomaista tuloveroa Yhdysvalloissa maksetuista tuloista, eivät voi kuitenkaan hakea Yhdysvaltain ulkomaista verohyvitystä. Jos he eivät voi vaatia ulkomaisten ansiotulojen poissulkemista joko (ehkä koska niiden Yhdysvalloista hankittu tulo ei ole ”answered”, tai koska he eivät voi todistaa, että he asuvat ulkomailla), he voivat vaatia verohyvityksiä vastaan Yhdysvaltain liittovaltion tuloverot maksetaan tuloistaan maassa, jossa he asuvat.
ulkomaalaiset voivat hakea sekä ulkomaista verohyvitystä että ulkomaista ansiotulovähennystä, mutta he eivät voi soveltaa niitä samoihin tuloihin. Joten esimerkiksi freelancer, joka saa tuloja Yhdysvalloissa ja myös ulkomailla, ja joka maksaa korkeampaa ulkomaista tuloveroa heidän maailmanlaajuisista tuloistaan maassa, jossa he asuvat, voisi halutessaan vaatia Yhdysvaltain verohyvityksiä ulkomaisista tuloveroista, jotka on maksettu heidän ulkomailta hankituista tuloistaan, ja FEIE heidän Yhdysvalloista hankituista tuloistaan, joten poistamalla heidän Yhdysvaltain verolaskunsa.
8 – FBAR-ja amnesty-ohjelmat
Expats saattaa joutua myös ilmoittamaan ulkomaisen pankki-ja sijoitustilinsä, jos heillä on verovuoden aikana yhteensä yli 10 000 dollaria hyväksytyillä tileillä, tekemällä ulkomaisen Pankkitiliraportin, joka tunnetaan yleisemmin nimellä FBAR.
Expats jotka ovat jäljessä niiden liittovaltion vero tai FBAR arkistointi, koska he eivät olleet tietoisia vaatimuksesta arkistoida ulkomailta voi kiinni ilman rangaistuksia alla IRS armahdusohjelma kutsutaan virtaviivainen menettely. Ohjelma vaatii, että ulkomaalaiset arkistoivat kolme viimeistä veroilmoitustaan ja tarvittaessa jopa kuusi viimeistä Fbaria. Ohjelman avulla expats vaatia ulkomaisten ansiotulojen poissulkemista (ja / tai ulkomaisten verohyvitys) takautuvasti.
suosittelemme, että expats, joilla on epäilyksiä tai kyselyjä, jotka liittyvät heidän Yhdysvaltain veroilmoitusvelvollisuuksiinsa, ottavat meihin yhteyttä mahdollisimman pian pyytääkseen neuvoja varmistaakseen, että he saavuttavat suurimman verohyödyn ja välttävät lankeamasta IRS: n virheestä.