Yleiskatsaus tavara-ja Palveluverosta (GST) Singaporessa

tämä viesti on saatavilla myös: 中 korkeakoulu (kiina (yksinkertaistettu))

yleiskatsaus tavara-ja palveluverosta (GST) Singaporessa

tavaroiden ja palvelujen vero tai GST tarkoittaa laajaa kulutusveroa, jota kannetaan tavaroiden tuonnista (Singaporen Tullin keräämät), sekä lähes kaikista tavaroiden luovutuksista ja palveluista Singaporessa. Muissa maissa GST tunnetaan arvonlisäverona tai arvonlisäverona. Nykyinen GST: n kurssi on Singaporessa 7 prosenttia.

GST-rekisteröinti

kaikkien singaporelaisten yritysten on rekisteröidyttävä GST: hen, jos niiden verotettavat vuositulot ovat yli 1 miljoonaa S$tai jos niiden nykyisten verotettavien tulojen ja vuotuisten verotettavien tulojen odotetaan olevan yli 1 s$. Yrityksen on rekisteröidyttävä GST: hen kolmenkymmenen päivän kuluessa siitä, kun sen katsotaan olevan vastuussa.

Voit myös vapaaehtoisesti rekisteröityä GST: hen. Vapaaehtoisen rekisteröinnin hyväksyminen on IRAS: n tilintarkastajan harkinnassa. Hyväksynnän myöntämisen jälkeen henkilön on pysyttävä rekisteröitynä vähintään kaksi vuotta.

voit viitata Should I registered GST for my Company for more GST meaning information.

GST: n veloittaminen ja kerääminen

kun olet rekisteröitynyt GST: hen, sinun on veloitettava GST tarvikkeistasi vallitsevan hinnan mukaan. Tämä GST, joka veloitetaan ja kerätään, tunnetaan tuotosverona. Tuotosvero on maksettava IRAS: lle.

yritysostoista ja-kuluista (mukaan lukien tavaroiden maahantuonti) aiheutuva GST tunnetaan ostoihin sisältyvänä Verona. Jos yrityksesi täyttää ostoihin sisältyvän veron vaatimisen edellytykset, voit vaatia ostoihin sisältyvää veroa liiketoiminnan ostoista ja kuluista.

tällä tuotantopanoksiin sisältyvällä verohyvitysmekanismilla varmistetaan, että ainoastaan arvonlisäystä verotetaan toimitusketjun jokaisessa vaiheessa.

Tarviketyyppi

yleensä Singaporessa on 4 tarviketyyppiä

Vakioluokitellut tarvikkeet (7% * GST)

useimmat paikalliset tavaroiden ja palvelujen myynnit kuuluvat tähän luokkaan.

Nollaluokiteltu Tavarahankinta (0% GST)

kansainvälisiksi palveluiksi luokiteltujen tavaroiden ja palvelujen vienti

verosta vapautetut tavarahankinnat (GST ei sovelleta)

-kalustamattoman asuinkiinteistön myynti ja vuokraus
– investointien jalometallien tuonti ja paikallinen luovutus
– Rahoituspalvelut

Out– soveltamisalan ulkopuoliset toimitukset (GST ei sovelleta)

-myynti, jossa tavarat toimitetaan ulkomailta toiseen paikkaan ulkomailla
-Yksityiset liiketoimet

* 2 prosentin korotus 7 prosentista 9 prosenttiin on tarkoitus ottaa käyttöön joskus vuosina 2021-2025 riippuen Singaporen taloudesta, valtion menoista ja muista verotuloista.

toimitusaika 1.1.2011

1.1.2011 alkaen useimpien taloustoimien osalta tuotosvero kirjataan aikaisemman seuraavan perusteella::

1. kun lasku laaditaan
2. kun maksu on vastaanotettu

ostoihin sisältyvän veron vaatimisen edellytykset

näiden edellytysten on täytyttävä ostoihin sisältyvän veron vaatimiseksi:

1. olet GST-rekisteröitynyt;
2. tavaroiden tai palvelujen on täytynyt olla sinulle toimitettuja tai sinun on tuotu tavarat maahan;
3. tavaroita tai palveluja käytetään tai tullaan käyttämään yrityksesi tarkoituksiin;
4. paikallisista ostoista on esitettävä sinulle voimassa oleva verolasku tai yksinkertaistettu verolasku tuotantopanosveroa haettaessa;
5. tuontia on tuettava tuontiluvilla, joista käy ilmi, että tavaroiden maahantuoja;
6. tuotantopanoksiin sisältyvä vero johtuu suoraan verollisista luovutuksista (ts. vakioluokiteltuja toimituksia ja nollaluokiteltuja toimituksia) tai soveltamisalan ulkopuolisia toimituksia, jotka olisivat verollisia suorituksia, jos ne olisi tehty Singaporessa;
7. tuotantopanoksiin sisältyviä verosaatavia ei ole kielletty GST: n (General) asetusten 26 ja 27 säännön nojalla.

Verolasku

verolasku on tärkein asiakirja ostoihin sisältyvän verohakemuksen tueksi.
sinun on säilytettävä asiakkaillesi ja tavarantoimittajillesi annetut verolaskut vähintään viiden vuoden ajan. Sinun ei tarvitse toimittaa näitä verolaskuja GST-palautuksiesi kanssa.

verolasku on annettava, kun asiakas on rekisteröitynyt GST: ksi. Asiakkaan on säilytettävä tämä verolasku todisteena, jotta hän voi vaatia ostoihin sisältyvää veroa standardiluokitelluista ostoksistaan. Yleensä verolasku tulee tehdä 30 päivän kuluessa luovutushetkestä.

verolaskua ei tarvitse laatia nollaluokitelluista tavarantoimituksista, verosta vapautetuista tavaroista ja oletetuista tavaroista tai muulle kuin GST-rekisteröityneelle asiakkaalle.

verolaskussa on oltava myös tiedot verosta vapautetuista, nollaluokitelluista tai tarvittaessa muista luovutuksista. Myös kunkin toimitustyypin osalta maksettava bruttomäärä on ilmoitettava erikseen.

alla on esitetty tyypillinen verolasku, jossa on vaaditut tiedot:

kielteiset ostoihin sisältyneet verosaatavat

GST: n (General) asetusten 26 ja 27 säännökset eivät salli seuraavien kulujen ilmoittamista ostoihin sisältyvänä Verona:

• henkilöstön perheenjäsenille tai sukulaisille myönnetyt etuudet;
• yksityisesti rekisteröidyistä moottoriajoneuvoista aiheutuvat kulut ja käyttökulut;
• urheilu-ja virkistyskerhojen perimät Kerhotilausmaksut (mukaan lukien siirtomaksut);
• Työsuhdeautoista aiheutuneet kulut, joiden COE-mallia on uusittu tai jatkettu 1.4.1998 tai sen jälkeen;
• 1.7.1999 tai sen jälkeen käyttöön vuokratuista autoista aiheutuneet kulut;
• henkilöstölle aiheutuneet sairaanhoitokulut, elleivät ne ole pakollisia Työtapaturmakorvauslain tai minkään kollektiivisen työsuhdelaissa tarkoitettu sopimus;
• Sairasvakuutusmaksut ja tapaturmavakuutusmaksut henkilöstölle, paitsi jos vakuutus tai korvauksen maksaminen on pakollista Työtapaturmakorvauslain tai Työsuhdelaissa tarkoitetun työehtosopimuksen nojalla, ja
• kaikki liiketoimet, joihin liittyy vedonlyöntiä, arvontaa, arpajaisia, hedelmäpelejä tai rahapelejä.

työntekijän yrityksen puolesta maksamat kulut

yleensä ostoksista ei voi vaatia ostoihin sisältyvää veroa, jos verolaskuja ei ole osoitettu yrityksen nimeen.

tuotantopanoksiin perustuvat verosaatavat voidaan kuitenkin sallia, jos työntekijä voi todistaa, että työntekijä toimii yrityksen (eli verovelvollisen) asiamiehenä vastaanottaessaan tavaroiden luovutuksia tai palvelujen suorituksia.

esimerkiksi työntekijälle maksetut korvaukset kannattaa säilyttää todisteena ja laskut kirjata tileille liikekuluiksi.

huomaa, että ostoihin sisältyviin verosaataviisi sovelletaan myös seuraavia ehtoja:

1. olet GST-rekisteröity yritys;
2. tavaroita tai palveluja käytetään tai käytetään yrityksesi tarkoituksiin;
3. ostoihin sisältyvä vero johtuu suoraan verollisista luovutuksista tai soveltamisalan ulkopuolisista luovutuksista, jotka olisivat verollisia, jos ne olisi tehty Singaporessa; ja
4. ostoihin sisältyvistä verosaatavista ei ole GST: n (yleisiä) asetusten 26 ja 27 säännösten nojalla vähennetty kuluja.

GST Online E-learning Courses

vapaaehtoista rekisteröitymistä varten yrityksen johtajan / yksinyrittäjän/ osakkaan/ edunvalvojan on suoritettava kaksi e-Learning-kurssia – ”Registering for GST” ja ”Overview of GST” – ja läpäistävä tietovisa.

sinun kannattaa käydä molemmat kurssit läpi ymmärtääksesi paremmin Singaporen GST-järjestelmää.

GST update – Asiakaskirjanpitoa määrätyille tavaroille

1 päivästä tammikuuta 2019 alkaen asiakaskirjanpitoa on sovellettava määrättyjen tavaroiden merkitykselliseen luovutukseen, joka on tehty GST-rekisteröidylle asiakkaalle hänen liiketoimintatarkoitustaan varten. Määrätyt tavarat ovat matkapuhelimia, muistikortteja ja off-the-shelf-ohjelmistoja, joita käytetään yleisesti näissä huijauksissa. Continue reading

GST on Import services

GST otetaan käyttöön tuontipalveluissa 1.tammikuuta 2020 tai sen jälkeen.

maahantuotujen palvelujen verottaminen yritysten välillä (”B2B”) käännetyllä verovelvollisuudella

, jos:

1. GST: n osittain verovapaasti rekisteröimä yritys, jolla ei ole oikeutta täysimääräiseen ostoihin sisältyvään verohyvitykseen; tai
2. GST: n rekisteröimä hyväntekeväisyysjärjestö tai vapaaehtoinen hyvinvointijärjestö, joka saa muita kuin yritystoimintaan liittyviä tuloja,

sinun on otettava GST huomioon kaikissa ulkomaisilta toimittajilta hankkimissasi palveluissa (”tuodut palvelut”) ikään kuin olisit toimittaja, lukuun ottamatta tiettyjä palveluja, jotka on nimenomaisesti jätetty käännetyn verovelvollisuuden soveltamisalan ulkopuolelle.

sinulla on oikeus vaatia vastaavaa GST: tä tuotantopanoksiin sisältyvänä Verona tavanomaisten tuotantopanoksiin sisältyvien verojen perintää koskevien sääntöjen mukaisesti.

suurin osa yrityksistä tekee verollisia luovutuksia, joten käännetyn verovelvollisuuden mekanismi ei vaikuttaisi niihin.

yritysten ja kuluttajien (”B2C”) digitaalisten palvelujen verottaminen ulkomaisten myyjien rekisteröintijärjestelmän kautta

jos kuulut Singaporen ulkopuolelle, sinun on rekisteröidyttävä GST: hen Singaporessa, jos:

1. on vuotuinen maailmanlaajuinen liikevaihto yli $1 miljoonaa; ja
2. tehdä B2C toimittaa digitaalisia palveluja asiakkaille Singaporessa yli $100,000.

kun olet rekisteröitynyt GST: hen, sinun on veloitettava ja tilitettävä GST: tä B2C: n digitaalisten palvelujen toimituksista Singaporessa oleville asiakkaille.

jos olet sähköisen markkinapaikan ylläpitäjä

tietyin edellytyksin riippumatta siitä, oletko paikallinen tai ulkomainen sähköisen markkinapaikan ylläpitäjä, sinua voidaan pitää ulkomaisten toimittajien markkinapaikan kautta tarjoamien digitaalisten palvelujen toimittajana.

tällaisissa tapauksissa sinun on ilmoitettava näiden palvelujen arvo määrittääksesi GST-rekisteröintivastuusi. Jos olet vastuussa GST-rekisteröinnistä tai olet jo GST-rekisteröitynyt, sinun on veloitettava ja tilitettävä GST B2C-palveluista, jotka on tehty markkinapaikan kautta Singaporen asiakkaille ulkomaisten toimittajien puolesta, sekä digitaalisista palveluista, jotka olet tehnyt suoraan Singaporessa oleville asiakkaille.

GST update – digitaalisten Maksusanakkeiden toimittaminen

1 päivästä tammikuuta 2020 digitaalisten maksusanakkeiden käyttöä/ toimittamista maksuna mistä tahansa (muusta kuin fiat-valuutasta tai muista digitaalisista maksusanakkeista) ei pidetä GST-tarkoituksiin suoritettavana toimituksena.

seuraavia digitaalisten maksusanakkeiden luovutuksia pidetään GST-tarkoituksiin verosta vapautettuina luovutuksina:

• digitaalisten maksupanosten vaihtaminen fiat-valuuttaa tai muita digitaalisia maksupanoksia varten
• digitaalisten maksupanosten lainojen antaminen

jotta rahakkeella voidaan katsoa olevan kaikki seuraavat ominaisuudet::

• se ilmaistaan yksikkönä;
• se on suunniteltu korvattavaksi;
• se ei ole minkään valuutan määräinen eikä liikkeeseenlaskija sido sitä mihinkään valuuttaan;
• sitä voidaan siirtää, varastoida tai sillä voidaan käydä kauppaa sähköisesti;
• se on tai on tarkoitettu yleisön hyväksymäksi vaihtovälineeksi tai yleisön osaksi ilman merkittäviä rajoituksia sen käytölle vastikkeena;

mutta ei sisällä:

• raha;
• mikä tahansa, joka suoritettuna olisi rahoituspalvelujen vapautettu verosta;
• mikä tahansa, joka antaa oikeuden vastaanottaa tai ohjata tavaroiden tai palvelujen suorituksia tietyltä henkilöltä tai henkilöiltä ja lakkaa toimimasta vaihdon välineenä sen jälkeen, kun oikeus on käytetty.

esimerkkejä digitaalisista maksupoleteista ovat Bitcoins, Ether, Litecoin, Dash, valuutta, Ripple ja Zcash.

ota yhteyttä tänään osoitteessa [email protected] ei-velvoite GST kuuleminen! Katso lisätietoja palveluistamme GST Services-sivustolta.