Missing Trader intra-community fraud tai Carousel Fraud on järjestäytynyt huijari, joka käyttää hyväkseen ALV-sääntöä, jonka mukaan rajat ylittävillä liiketoimilla ei ole arvonlisäveroluokitusta. Viattomat Brittiläiset yritykset voivat kuitenkin joutua huijareiden ”karuselliin” ja jättää merkittäviä verovelkoja HMRC: lle järjestäytyneiden huijareiden kadottua. Hallituksen toimenpiteet MTIC-petosten torjumiseksi asettavat viattomien kauppiaiden vastuulle ryhtyä varotoimiin, koska he uhkaavat raskaita taloudellisia seuraamuksia, jos he tiesivät tai heidän olisi pitänyt tietää ALV-petoksista.
Specialist Missing Trader Fraud Solicitors London
meillä on valtava määrä kokemusta HM Revenue & Customs (HMRC) Officers: in päätösten saamisesta, tarvittaessa Tuomioistuinvalvonnasta, ALV: n arviointiin liittyvien valitusten hallinnoinnista ja edustamisesta sekä vastaamisesta rikosoikeudellisiin prosesseihin, joita HMRC on ottanut käyttöön puuttuvan yhteisön sisäisen kaupan torjumiseksi mobiili -, CPU-ja CO2-teollisuudenaloilla, joilla monet asiakkaistamme toimivat. Lakimiehillämme on syvällistä tietoa asiakkaidemme toimialoista ja he ovat kehittäneet lukuisia asiantuntijakontakteja. Tiedämme tarkalleen, mitä asiantuntija-ja muita todisteita valittajilta vaaditaan, jotta valitus onnistuisi ja jotta ne vastaisivat perusteellisesti HMRC: n usein täysin perusteettomiin syytöksiin siitä, että valittaja on tietoinen ARVONLISÄVEROPETOKSISTA muualla toimitusketjussa.
yritys on täysin ainutlaatuinen siinä, että se kokoaa yhteen verotus -, riita-ja rikosasioita käsittelevien oikeusturvaryhmiensä taidot tarjotakseen asiakkaille sinnikkään, tiiviisti hallinnoidun siviilivalituksen tuomioistuimessa tai rikosoikeudellisen puolustuksen tuomioistuimissa. Toimimme muutoksenhakijoiden oikeudellisena edustajana monissa arvokkaissa ja monimutkaisissa muutoksenhauissa uuden ensimmäisen tason tuomioistuimen (aiemmin Erityiskomissaarit ja Yleiskomissaarit sekä VAT & Duties Tribunal) talous-ja Verotuomioistuimissa ja tarvittaessa ylempään tuomioistuimeen tai muutoksenhakutuomioistuimeen tehdyissä Muutoksenhauissa. Tarjoamme myös vastaajan oikeudellista edustusta rikostuomioistuimissa verotus-ja Tullisyytteiden viraston MTIC-syytteen ja siihen liittyvän omaisuuden menetetyksi tuomitsemisen/menettämisen osalta.
pystymme tarjoamaan kokemuksemme lisäksi korkeatasoista vaikuttamista, ristikuulustelua ja hallinnointia näissä tapauksissa, joihin liittyy rutiininomaisesti monimutkaisia tosiasioita, asiantuntijalausuntoja ja runsaasti paperityötä.
mikä on MTIC-petos?
puuttuva yrityspetos syntyy, kun huijari käyttää hyväkseen sääntöjä, joiden mukaan EU: n sisäisillä rajat ylittävillä liiketoimilla ei ole arvonlisäveroluokitusta. Karusellipetos on termi, jota käytetään MTIC-petosten jatkamisesta rajat ylittävien liiketoimien ketjulla. ALV-toimitusketjussa, jossa ei ole petoksia, ALV-rekisteröity yritys veloittaa asiakkailta arvonlisäveron, kun se myy tavaroita (tuotosvero), ja tavarantoimittajat perivät arvonlisäveron ostaessaan tavaroita (tuotantopanosvero). Yritys voi periä maksamansa arvonlisäveron takaisin, minkä vuoksi se toimittaa HMRC: lle keräämänsä arvonlisäveron ja perii takaisin HMRC: ltä mahdollisesti liikaa ostoihin sisältyvän veron.
MTIC-petokset kohdistuvat tyypillisesti arvokkaisiin, kevyisiin tavaroihin, joita on helppo ja edullinen kuljettaa, kuten matkapuhelimiin tai tietokonesiruihin. Viime aikoina kohteena ovat olleet muut hyödykkeet, kuten voima, kaasu, jalometallit ja hiilen päästöoikeudet.
MTIC Fraud Explained
tavarat ostaa EU: ssa sijaitsevalta tavarantoimittajalta Yhdistyneen kuningaskunnan ALV-rekisterissä oleva yritys (”Company A”), josta tulee pian puuttuva kauppias petoksessa. Tavarat on asianmukaisesti nollattu arvonlisäveron osalta kahden ALV: llä rekisteröidyn yrityksen välisenä yhteisötapahtumana, minkä jälkeen yritys A myy ne arvonlisäveron sisältäen toiselle Yhdistyneen kuningaskunnan kauppiaalle, yritykselle B. Viimeksi mainittu voi olla viaton osapuoli tai todennäköisemmin osa petosta, joka toimii ”puskurina” yrityksen A henkilöllisyyden salaamiseksi ARVONLISÄVEROVIRANOMAISILTA. Yritys B myy tavarat arvonlisäveroineen toiselle Yhdistyneen kuningaskunnan kauppiaalle, yritykselle C, joka taas voi olla viaton osapuoli tai toisen linjan puskuri. Yritys C myy edelleen yritykselle D, joka vie tavarat Yhdistyneestä kuningaskunnasta alkuperäiselle EU: n tavarantoimittajalle, joka puolestaan myy ne takaisin yritykselle A, joten ”Karuselli” jatkuu, kunnes Tulli tunnistaa sen.
liiketoimet voidaan suorittaa ”back to back” – periaatteella eri jälleenmyyjien välillä siten, että tavarat jäävät kolmannen osapuolen varastoon sen jälkeen, kun ne on ensimmäisen kerran tuotu Yhdistyneeseen kuningaskuntaan. Tavarat myydään usein neljä tai viisi kertaa muutamassa tunnissa, ennen kuin ne lopulta viedään alkuperäiselle EU: n toimittajalle. Liiketoimet ovat arvoltaan suuria, ja toimitusketjussa peritään vastaavasti suuria määriä arvonlisäveroa,mikä houkuttelee huijareita.
yritys A on olennainen ainesosa MTIC-petoksissa, puuttuva elinkeinonharjoittaja, ja se on perustettu yksinomaan hankkimaan tavaroita ARVONLISÄVEROTTOMASTI ja myymään Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisäveron sisältäen täyttämättä ARVONLISÄVEROILMOITUSTA ja kirjaamatta saatua arvonlisäveroa. Tämä arvonlisävero on taloudellinen hyöty tällaisissa petoksissa. Yritys A vaatii aluksi ALV-rekisterinumeron, jonka se voi saada hakemalla yrityksen ARVONLISÄVEROREKISTERIÄ, salaamalla yrityksen toiminnan välttääkseen tullitarkastukset tai yksinkertaisesti ”hi-tunkemalla” toisen yrityksen ALV-rekisterinumeron ja laatimalla vääriä laskuja, joissa on tämä numero.
kun yritys A myy tavaroita yhtiölle B, petos edellyttää yleensä, että yritys B ja joissakin tapauksissa yritys C suorittavat maksun sekä yhtiölle A että EU: n tavarantoimittajalle. Usein liiketoimen ALV-osuus maksetaan yhtiölle A ja saldo EU: n tavarantoimittajalle joko ulkomaiselle pankkitilille sen omassa maassa tai pankkitilille Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Yritys A, joka on kadonnut elinkeinonharjoittaja, katoaa aikanaan saavutettuaan tavoitteensa saada huomattavia määriä arvonlisäveroa tavaroiden myynnistä Yhdistyneessä kuningaskunnassa, ja yrityksen a takana olevat henkilöt voivat nousta uudelleen pinnalle toisessa muodossa aloittaakseen uuden karusellin, mahdollisesti ostaakseen sen samalta EU: n tavarantoimittajalta tai uudelta tavarantoimittajalta.
yrityksen B suorittamia maksuja EU: n tavarantoimittajalle kutsutaan ”kolmannen osapuolen maksuiksi”, vaikka on tiedetty, että neljännen ja viidennen osapuolen maksut ovat tapahtuneet joissakin petoksissa, joissa yritykset C ja D suorittavat maksut. Joissakin tapauksissa arvonlisäveron sisältävä hinta maksetaan EU: n tavarantoimittajalle, jolloin vältetty ARVONLISÄVERO poistetaan välittömästi Yhdistyneen kuningaskunnan viranomaisten toimivallasta.
miten MTIC-petos vaikuttaa viattomiin yrityksiin?
kun HMRC on havainnut MTIC-petoksen, tavallisesti huijarit ovat kadonneet jättäen jälkeensä ALV-rekisteröidyt yhtiönsä kuorina, joiden varat on riisuttu ja niiden virkamiehet on karattu. Usein karuselliketjuun joutuneet viattomat yritykset ovat ainoita, jotka HMRC voi jäljittää ja joilla on omaisuutta, jonka HMRC voi kohdistaa. Viattomien yritysten johtajien olisi otettava välittömästi neuvoja asiantuntevilta Verojuristeilta, koska HMRC: n strategiana on yleensä siirtää menetetyn arvonlisäveron riski viattomille yrityksille.
HMRC: n syyte-ja Siviilistrategiat:
hallitus vahvisti kevään 2017 talousarviossa, että se ottaa käyttöön kiinteän 30 prosentin seuraamuksen mahdollisesta ALV-menetyksestä ARVONLISÄVEROPETOKSIIN osallistumisesta. Seuraamus koskee jokaista, joka on tehnyt veropetokseen liittyvän liiketoimen ja joka tiesi tai hänen olisi pitänyt tietää petoksesta. Tämä seuraamus sisällytettiin S68 Finance (No. 2) Act 2017-lakiin, jolla on otettu käyttöön uudet pykälät S69c-E-Arvonlisäverolakiin 1994 (VAT 1994). Uusi lainsäädäntö ei ole mahdollistanut yhteistoimintarangaistuksen alentamista.
tehokkain lainsäädäntö, jonka avulla HMRC voi puuttua MTIC-petoksiin, on karuselliin joutuneiden viattomien yritysten jahtaaminen. Tämän tarkoituksena on kannustaa viattomia kauppiaita kyseenalaistamaan tarkemmin mahdollisten kauppojen laillisuus. Vaikka viattomat yritykset eivät alun perin osallistuneet petollisen järjestelmän luomiseen, HMRC voi silti vaatia niitä maksamaan petetyn arvonlisäveron, jos ne ”tiesivät tai niiden olisi pitänyt tietää”, että kadonnut elinkeinonharjoittaja ei maksaisi erääntyvää arvonlisäveroa. Jos HMRC voi objektiivisesti osoittaa, että viattoman yrityksen olisi pitänyt tietää liiketoimeen liittyvästä petoksesta, se voi periä maksettavan arvonlisäveron väittämällä, että viattomalla yrityksellä ei ollut oikeutta vähentää tuotantopanoksiin sisältyvää veroa.
Optigen Ltd ym.v. Tulli-ja Valmisteverokomissaarit (asiat C-354/03, C-355/03 ja C-484/03 ) on vahvistanut, että jos voidaan objektiivisesti osoittaa, että elinkeinonharjoittaja tiesi tai hänen olisi pitänyt tietää, että osallistumalla ARVONLISÄVEROPETOKSEEN liittyvään liiketoimeen HMRC voi kieltäytyä antamasta elinkeinonharjoittajalle lupaa vähentää tuotantopanoksiin sisältyvää veroa, ellei elinkeinonharjoittaja voi osoittaa, että ”hän on toteuttanut kaikki varotoimenpiteet, joita häneltä voidaan kohtuudella edellyttää varmistaakseen, että hänen liiketoimensa eivät liity petoksiin”.
asiassa Mobilx (in administration) v. HMRC EWCA Civ 517 valitustuomioistuin katsoi, että jos verovelvollinen tiesi tai hänen olisi pitänyt tietää olevansa osallisena MTIC-petokseen liittyvässä liiketoimessa, se menetti oikeuden vähentää tuotantopanoksiin sisältyvä vero. Tämä päätös vahvisti myös sen, että testi on tiukka ja että jos viaton elinkeinonharjoittaja olisi mitenkään voinut tietää, että liiketoimi voi olla vilpillinen, hänen olisi pitänyt tietää, että se oli vilpillinen. Tuomioistuin kuitenkin totesi, ettei ole syytä korostaa liikaa sitä, onko asianmukaista huolellisuutta noudatettu. Oli mahdollista, että viaton kauppias olisi voinut esittää kaikki asianmukaiset kysymykset, mutta liiketoimen olosuhteiden olisi pitänyt varoittaa heitä siitä, että se oli mahdollisesti vilpillinen.
karusellipetoksiin yllyttäneiden rangaistukset ovat ankarampia. Nykyisen oikeuskäytännön perusteella syytteet karusellipetoksista on yleensä laadittu niin, että niihin sisältyy veropetosrikos tai vuoden 1977 rikoslain 1§: n 1 momentin mukainen petosvyyhti, jossa petoksessa kierrettyä ”arvonlisäveroa” kutsutaan usein ”arvonlisäveroksi väitetyiksi rahoiksi”. Syyte voi sisältää myös rikkomuksia, jotka liittyvät rikoshyödyn muuntamiseen tai poistamiseen Yhdistyneen kuningaskunnan viranomaisten toimivallasta, vastoin Rikoshyötylakia 2002 SS 327-329.
vaihtoehtoisessa HMRC: ssä on otettu käyttöön strategia, jonka mukaan Yhdistyneen kuningaskunnan viejä (joka vaatii takaisin) pidättää varat, mikä pakottaa tämän yksikön tekemään siviilivalituksen VAT and Duties Tribunaliin (nykyinen ensimmäisen tason Verotuomioistuin). Nämä muutoksenhaut ovat osa siviilihallintoa, mutta HMRC käyttää johtavia syyttäjänoikeusasiamiehiä esittämään asiansa tuomioistuimessa.
asiantuntijatiimimme Verojuristit tietävät tarkasti, mitä asiantuntija-ja muita todisteita valittajilta vaaditaan, jotta valitus onnistuisi ja jotta ne esittäisivät perusteellisen vastaväitteen HMRC: n usein täysin perusteettomille syytöksille, jotka koskevat valittajan tietämystä arvonlisäveropetoksista muualla toimitusketjussa.
miten yritykset voivat suojautua MTIC-petoksilta?
jos yritykset eivät noudata asianmukaista huolellisuutta aluksi, HMRC voi osoittaa, että yritys tiesi tai sen olisi pitänyt tietää, että kaupankäynti liittyi vilpillisiin veromenetyksiin. Seuraavat merkit alla pidetään punainen lippuja HMRC että saatat mahdollisesti olla tekemisissä MTIC huijari.
- vasta perustetut tai äskettäin perustetut yhtiöt, joilla ei ole rahoitus-tai kaupankäyntihistoriaa.
- yhteyshenkilöillä on heikko markkinatuntemus ja tuotteiden tuntemus.
- ei-toivotut lähestymistavat organisaatioilta, jotka tarjoavat helpon voiton korkean arvon/volyymin kaupoilla ilman selvää riskiä.
- toista kaupat samaan tai alempaan hintaan ja pieni tai johdonmukainen voitto.
- ohjeet maksujen suorittamisesta kolmansille osapuolille tai ulkomaille.
- yksityishenkilöt, jotka ovat aikaisemmin harjoittaneet ”korkean arvon ja pienen volyymin” tavaroiden, kuten tietokoneiden osien ja matkapuhelinten, tukkukauppaa.
- vakuudeton laina, jonka korko ja/tai ehdot ovat epärealistiset.
- ohjeet maksaa toimittajalle koko hinnan (ja usein jopa laskutetun arvonlisäveron) alempaa.
- uudet omistajat, jotka eivät ole aiemmin toimineet alallasi
- uudet yritykset, joita johtavat henkilöt, joilla ei ole aikaisempaa tietoa tuotteesta ja jotka palkkaavat alan asiantuntijoita.
- yhteisöt, jotka käyvät kauppaa asunto-tai lyhytaikaisista vuokramajoituksista ja palvelutoimistoista.
Expert London VAT & MTIC Disputes Lawyers
A large number of companies can get introduced in MTIC carousel fraud. Meillä on kokemusta ja tietoa avustaaksemme ja puolustaaksemme asiakkaisiimme kohdistuvia syytöksiä joko siviilihallinnossa tuomioistuimissa ja verotuomioistuimissa tai rikostuomioistuimissa. Voimme myös neuvoa asiakkaitamme siinä, miten voimme parhaiten välttää sen, että meidät kiinnitettäisiin rakentavaan ilmoitukseen (juridinen käsite, joka elinkeinonharjoittajan olisi pitänyt tietää) toimitusketjuun liittyvistä petoksista ottamalla käyttöön tiukat due diligence-menettelyt.
onko HMRC ottanut sinut osaksi laajennettua tarkastusharjoitusta tai käynyt ja antanut sinulle huomautuksen 726? Meillä on runsaasti kokemusta ja pystymme tarjoamaan selkeitä neuvoja auttaaksemme sinua HMRC: n tutkimusten hallinnassa ja Due Diligence-prosessisi parantamisessa. Veroriitojen asianajajat ja asianajajat ovat täällä auttamassa sinua.
jos haluat ottaa yhteyttä ALV-asiantuntijaamme, lähetä sähköpostia tai soita numeroon 02071830529.